Наказание за неуплату налогов физических лиц, какая ответственность

Наказание за неуплату налогов физических лиц, какая ответственность

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

В РФ неуплата налогов считается правонарушением. Наказание за его совершение устанавливается разными нормами действующего законодательства. Это касается не только организаций, предприятий и частных предпринимателей, но и обычных граждан, имеющих налоговые обязательства. Невыполнение физическими лицами обязанностей по внесению платежей в бюджет строго карается. Незнание законов или умышленное их нарушение может повлечь применение соответствующих санкций. Перед государством налогоплательщики отвечают как собственными деньгами, так и личной свободой.

Основания для привлечения налогоплательщиков к ответственности

Неуплата налогов и иных обязательных платежей считается разновидностью правонарушения, понятие которого четко регламентируется статьей 106 Налогового кодекса РФ (НК). Так, налоговым правонарушением считается деяние, которое характеризуется следующими особенностями:

  • виновность налогоплательщика (лица, совершившего данное деяние);
  • противоправность совершенного деяния (это может быть как действие, так и бездействие, нарушающее правила налогового законодательства);
  • за подобные деяния нормами налогового законодательства установлена надлежащая ответственность.

Физические лица могут привлекаться к установленной ответственности за правонарушения (преступления), связанные с выполнением обязанностей по внесению следующих платежей:

  1. Подоходный налог (НДФЛ). Его начисление и уплата регламентируются нормами главы 23 НК. С зарплаты наемного работника НДФЛ удерживается и перечисляется работодателем (налоговым агентом). Если гражданин получил доход не от налогового агента (например, за сдачу своего жилья в аренду), он самостоятельно декларирует и перечисляет НДФЛ. Помимо этого, обязанности по уплате НДФЛ возникают у гражданина-предпринимателя, работающего на общем режиме налогообложения.
  2. Транспортный налог. Он взимается по правилам главы 28 НК. Его плательщики – собственники транспортных средств.
  3. Земельный налог. Этот обязательный платеж регламентируется нормами главы 31 НК. Его должны перечислять граждане, которые являются собственниками, бессрочными пользователями или пожизненными обладателями наделов земли.
  4. Имущественный налог, перечисляемый физическими лицами в бюджет. Его взимание регулируется главой 32 НК. Он уплачивается собственниками различных объектов недвижимости.

Субъект, который является индивидуальным предпринимателем (ИП), по закону отвечает за своевременное и полное внесение следующих обязательных платежей:

  1. Налог с дохода, получаемого гражданином от своей предпринимательской деятельности. По умолчанию предприниматели платят НДФЛ. Однако ИП может перейти на спецрежим налогообложения (например, на упрощенную или патентную систему).
  2. Страховые взносы, которые регламентируются главой 34 НК.
  3. Имущественный налог (он уплачивается предпринимателем по общепринятым правилам).
  4. Налог на добавленную стоимость (сокращенно – НДС). Перечисляется согласно нормам главы 21 НК (если ИП является его плательщиком).

Возможные правонарушения, связанные с уплатой физлицом вышеперечисленных налогов (сборов), могут выражаться в следующих противоправных деяниях:

  • уклонение гражданина (предпринимателя) от внесения обязательных платежей;
  • неправомерное занижение налоговой базы;
  • просрочка оплаты;
  • неподача декларации;
  • указание некорректных сведений в отчетности;
  • прочие нарушения требований НК.

Налоговая ответственность гражданина

С шестнадцатилетнего возраста физическое лицо может привлекаться к надлежащей ответственности за правонарушения, совершенные в налоговой сфере (пункт 2 статьи 107 НК). Разновидности таких правонарушений и возможные наказания за их совершение регламентируются главой 16 НК:

  1. Налогоплательщик нарушил регламентированный срок обращения в ФНС для постановки на учет (пункт 1 статьи 116 НК). Штраф – 10 000 рублей.
  2. ИП ведет деятельность без постановки на учет в ФНС (пункт 2 статьи 116 НК). Штраф – 10% от дохода, полученного за время осуществления такой деятельности (минимум 40 000 рублей).
  3. Гражданин вовремя не направил отчетную декларацию в ФНС (пункт 1 статьи 119 НК). Штраф – ежемесячная уплата 5% от просроченной налоговой суммы, подлежащей перечислению по этой декларации (минимум – 1 000 рублей, максимум – 30% просроченной суммы).
  4. Нарушение физическим лицом порядка направления электронной декларации в ФНС (статья 119.1 НК). Санкция – 200 рублей.
  5. Несоблюдение требований, предъявляемых к учету доходов, затрат, объектов налогообложения (статья 120 НК). Санкция за совершение данного деяния на протяжении одного налогового периода – 10 000 рублей. Штраф за нарушение на протяжении двух и более налоговых периодов – 30 000 рублей. Если такое правонарушение привело к занижению базы налогообложения, взыскивается штраф, составляющий 20% от величины неуплаченного налога (минимум 40 000 рублей).
  6. Гражданин не уплатил предусмотренный налог или перечислил его не в полном размере вследствие занижения базы налогообложения, иного некорректного определения суммы обязательств или других правонарушений (статья 122 НК). Санкция – 20% от неуплаченной суммы (за умышленное деяние – 40% ).
  7. Налоговый агент не выполнил должным образом свои функции по удержанию (перечислению) обязательных платежей в бюджет (статья 123 НК). Он заплатит штраф, составляющий 20% от той денежной суммы, которую требовалось удержать (перечислить).
  8. Физическое лицо нарушает порядок обращения с активами, в отношении которых налоговой службой установлены обременения (арест, обеспечительный залог). Штраф – 30 000 рублей (статья 125 НК).
  9. Гражданин (налогоплательщик, налоговый агент) своевременно не направил в органы ФНС нужную документацию, иные необходимые сведения (пункт 1 статьи 126 НК). За каждую ненаправленную бумагу взыскивается штраф – 200 рублей.
  10. Налоговый агент вовремя не направил фискальному органу документацию с расчетами по исчисленным (удержанным) суммам НДФЛ (пункт 1.2 статьи 126 НК). За каждый просроченный месяц с него взыскивается штраф – 1 000 рублей.
  11. Гражданин вовремя не направил в органы ФНС сведения о плательщике налогов (пункт 2 статьи 126 НК). Как вариант, отказался передать документацию с такими сведениями по запросу ФНС или представил нужные бумаги с недостоверной информацией. Штраф с ИП – 10 000 рублей, с обычного гражданина – 1 000 рублей.
  12. Налоговый агент передал фискальной службе документацию с недостоверными данными (статья 126.1 НК). Штраф за каждую такую бумагу – 500 рублей.
  13. Без законных оснований гражданин не представил или вовремя не сообщил органам ФНС нужные сведения (пункты 1-2 статьи 129.1 НК). Штраф – 5 000 рублей (при повторном совершении на протяжении календарного года – 20 000 рублей).
  14. Без законных оснований гражданин не сообщил или своевременно не оповестил органы ФНС о наличии у него объектов налогообложения (недвижимость, транспорт), что привело к неуплате соответствующих налогов (пункт 3 статьи 129.1 НК). Штрафная санкция за такое правонарушение – 20% от суммы неуплаченного налога.
  15. Гражданин, уплачивающий налог на профессиональный доход по нормам закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, нарушил порядок (сроки) передачи фискальному органу сведений о полученном доходе (статья 129.13 НК). Штраф – 20% от этого дохода (повторное совершение на протяжении полугода – 100% от данного дохода).

Вышеперечисленные правонарушения приводят к неуплате налогов в той или иной форме:

  • сокрытие полученных доходов, иных объектов налогообложения;
  • незаконное уменьшение базы налогообложения;
  • несоблюдение сроков оплаты (налоги вовремя не перечисляются в бюджет);
  • манипуляции с отчетностью, учетом (минимизируются обязательства);
  • прямое уклонение от внесения обязательных платежей.

Принципы привлечения гражданина к налоговой ответственности

Основные принципы привлечения физического лица к надлежащей ответственности за неуплату налогов регламентируются положениями главы 15 НК. Так, статьей 108 НК устанавливаются следующие правила:

  1. Гражданин, который совершил налоговое правонарушение, отвечает в порядке и по основаниям, оговоренным соответствующими нормами НК.
  2. Не допускается повторное наказание правонарушителя за один и тот же факт неуплаты налогов.
  3. Гражданин привлекается к надлежащей ответственности за налоговое правонарушение, если факт совершения этого деяния установлен вердиктом ФНС.
  4. Привлечение правонарушителя к надлежащей ответственности за неуплату налогов не избавляет его от необходимости перечислить (уплатить) полагающиеся суммы.
  5. Презумпция невиновности гражданина, обвиняемого в противоправном деянии (пункт 6 статьи 108 НК). Органы ФНС должны доказывать виновность физлица.

Наказание за неуплату налогов не будет применяться к физическому лицу, если имеется минимум одно из нижеперечисленных обстоятельств (статья 109 НК):

  • событие соответствующего правонарушения отсутствует;
  • вина гражданина не установлена;
  • физлицу ещё не исполнилось 16 лет;
  • срок давности уже прошел.

Налоговое правонарушение может быть совершено гражданином как по неосторожности, так и умышленно. В обоих случаях может усматриваться виновность лица. Однако вина гражданина исключается при наличии минимум одного из нижеследующих обстоятельств:

  • совершение противоправного деяния из-за форс-мажорного обстоятельства, не требующего особого подтверждения, или в состоянии неспособности физлица к руководству собственными действиями (это нужно доказать);
  • иные обстоятельства, оговоренные статьей 111 НК.

Смягчающими обстоятельствами признаются:

  • данное правонарушение было совершено в ситуации принуждения, угрозы или зависимого положения гражданина, а также при наличии у него тяжелых обстоятельств семейного, личного или материального характера;
  • иные факторы, которые могут приниматься органом ФНС или судом во внимание.

Отягчающее обстоятельство – за аналогичное нарушение гражданин уже привлекался к надлежащей ответственности ранее (пункт 2 статьи 112 НК).

Особенности привлечения физического лица к ответственности за неуплату налогов:

  1. Срок давности для привлечения гражданина к установленной ответственности за неуплату налогов составляет 3 года. Данный период исчисляется по правилам статьи 113 НК.
  2. Штраф за неуплату налогов – санкция, применение которой предусматривается статьей 114 НК. Смягчающее обстоятельство позволяет уменьшить размер применяемой денежной санкции в 2 раза. Отягчающее обстоятельство приводит к увеличению суммы штрафа на 100%.
  3. Взыскание налоговых сумм и штрафных санкций с гражданина, не являющегося ИП, осуществляется по правилам статьи 48 НК.

Уголовная ответственность гражданина

За неуплату налогов физическое лицо может быть привлечено к ответственности по нормам статьи 198 Уголовного кодекса РФ (УК). Надлежащие санкции устанавливаются за уклонение гражданина от внесения налоговых платежей (страховых взносов) в крупном размере.

Данное правонарушение может выражаться в непредставлении обязательной отчетности (декларации, иных бумаг) или умышленном указании недостоверных сведений в подаваемой документации. За такое преступление гражданин будет подвергнут одному из следующих возможных наказаний:

  1. Штраф (минимум – 100 тыс рублей, максимум – 300 тыс рублей). Как вариант, денежное взыскание может совершаться в размере зарплаты гражданина или иного его дохода (заработка), исчисленного за 1-2 года.
  2. Принудительные работы (продолжительность – максимум 1 год ).
  3. Арест (возможный срок – максимум 6 месяцев ).
  4. Лишение свободы (возможный срок – максимум 1 год ).

Если такое правонарушение совершается гражданином в особо крупном размере, применяется одна из следующих мер:

  1. Штраф (минимум – 200 тыс рублей, максимум – 500 тыс рублей). Как вариант, денежное взыскание может осуществляться в сумме зарплаты физического лица или иного его заработка (дохода), исчисленного за 1,5-3 года.
  2. Принудительные работы (максимум 3 года ).
  3. Лишение свободы (максимум 3 года ).

Крупным размером неуплаты считается сумма, которая превышает 900 тыс рублей за трехлетний период (при условии, что доля неуплаченных налогов больше 10% от общей суммы, подлежащей перечислению) или превышает 2,7 млн рублей.

Особо крупным размером неуплаты считается сумма, которая превышает 4,5 млн рублей за трехлетний период (при условии, что доля неуплаченных налогов больше 20% от совокупной суммы, подлежащей перечислению) или превышает 13,5 млн рублей.

Таким образом, за неуплату налогов к гражданину могут применяться санкции, предусмотренные нормами НК и УК. К административной ответственности за налоговые правонарушения, регламентированные статьями 15.3-15.9 и статьей 15.11 КоАП, привлекаются субъекты, которые являются должностными лицами.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Какое наказание за неуплату налогов физическими лицами

Комплекс налоговых обязательств распространяется не только на организации и ИП, но и на рядовых граждан. Ответственность за нарушение сроков оплаты налогов будет заключаться в виде денежных санкций (пени, штраф). При наличии существенной задолженности за неуплату налогов ответственность наступает по нормам УК РФ.

Есть ли ответственность на неуплату налога на прибыль

Для рядовых граждан получение прибыли заключается в извлечении доходов – трудовая или предпринимательская деятельность, передача собственных имущественных активов во временное возмездное пользование (аренда), получение процентов от займов, продажа имущественных ценностей и объектов. Практически каждый вид дохода подлежит налогообложению в виде НДФЛ. В частности, законодательные акты регламентируют следующие возникновение налоговых обязательств по НДФЛ для следующих направлений деятельности:

  • получение денежного вознаграждения за работу по трудовому контракту или гражданско-правовому договору – в этом случае с каждой полученной суммы в бюджет должно удерживаться 13% (при расчете суммы налоговых обязательств используется система налоговых вычетов, которая существенно снижает размер выплат);
  • любые виды доходов от деятельности предпринимательского характера (как правило, уплата налога происходит при регистрации субъекта в качестве ИП в соответствие с выбранным режимом налогообложения);
  • получение регулярных выплат по различным видам ценных бумаг (дивиденды, проценты и т.д.);
  • реализация недвижимых объектов (налоговые обязательства не возникают, если гражданин владел объектов более трех лет);
  • получение выигрышей в лотерее, на ставках, и т.д.
  • иные формы доходных поступлений.

Обратите внимание! Для большинства перечисленных случаев НК РФ фиксирует стандартную ставку – 13% от полученной суммы. Однако отдельные виды поступлений будут облагаться по иным ставкам – от 9% до 35 %. Максимально возможная ставка будет использоваться при налогообложении выигрышей.

Если субъект официально трудоустроен, обязанность по расчету, удержанию и перечислению НДФЛ закон возлагает на администрацию предприятия. В этом случае, любое нарушение сроков перечисления средств в бюджет повлечет наказание не для гражданина, а для должностных лиц организации. В иных случаях обязанность рассчитать и перечислить налог в бюджет возложена на самого гражданина:

  • при ведении предпринимательской деятельности исполнение налоговых обязательств происходит путем заполнения декларационных бланков – на основании декларации гражданин указывает все источники доходов и суммы поступлений, после чего рассчитывает сумму НДФЛ;
  • при продаже недвижимого имущества оформляет декларационная форма 3-НДФЛ – в большинстве случаев продавец сможет получить возврат налога на основании этого документа (при владении объектом более трех лет декларировать полученный доход не нужно);
  • при получении иных видов поступлений, подлежащих налогообложению, также заполняется форма 3-НДФЛ по итогам календарного года.

Чтобы соблюсти все требования налогового законодательства, вы можете воспользоваться помощью наших юристов. Консультации по всем вопросам бесплатны.

Грозит ли уголовная ответственность за неуплату

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом регламентирована только для случаев крупного или особо крупного размера ущерба для бюджета. Возможные случаи уголовного преследования будут наступать по ст. 198 УК РФ, а неуплата налогов физическим лицом будет рассматриваться как преступление при следующих противоправных действиях:

  • непредставление декларационного бланка, если законодательный акт прямо устанавливает такую обязанность;
  • если при подаче декларационной формы использованы заведомо ложные сведения или документы.

Обратите внимание! Указанная статья за неуплату налогов физическим лицом применяется только при крупном или особо крупном размере.

Крупный размер ущерба – не менее 900 тыс. руб. за последние три года подряд (если доля неуплаченных налогов превысила 10% от суммы налоговых обязательств), либо зафиксирована неуплата более 2 700 000 рублей. Особо крупный размер – не менее 4 500 000 рублей за последние три года (если доля неуплаченных налогов превысила 20% от суммы налоговых обязательств), либо при неуплате на сумму от 13 500 000 рублей.

Исходя из указанных критериев, ответственность по УК РФ за неуплату налогов физическим лицом редко встречается на практике. Основным видом ответственности за налоговые правонарушения будут являться нормы НК РФ и КоАП РФ. В частности, по состоянию на 2017 год, законодательные акты регламентируют следующие виды штрафных санкций:

  • нарушение сроков сдачи декларационных бланков – штраф в размере 5% за каждый месяц, но не более 30% от суммы налоговых обязательств и не менее 1000 рублей;
  • нарушение регламентированных сроков оплаты налога – штраф составит до 20% от суммы долга по НДФЛ;
  • просрочка уплаты налога – до момента полного исполнения налоговых обязательств будут начисляться пени исходя из 1/300 учетной ставки Центробанка России за каждый день просрочки.

Налоговая ответственность физического лица наступает по итогам камеральных и выездных проверок, которые могут проводить должностные лица ИФНС.

Статья 198 УК РФ предусматривает важное правило – если указанное преступление совершено впервые, гражданин будет освобожден от уголовного преследования при полном погашении долга по НДФЛ, а также начисленных штрафных санкций. Для этого достаточно представить следствию или суду платежные документы, подтверждающие факт перечисления суммы налога.

Земельный налог

Правила статьи 198 УК РФ распространяются на любые виды налоговых обязательств, в том числе НДФЛ, земельный налог, транспортный налог и т.д. Поэтому принципы привлечения к ответственности для любых видов налогов будут идентичными. Земельный налог отнесет к предмету ведения местных властных органов, а НК РФ регламентирует только общие правила определения ставок и сроков уплаты.

По нормам ст. 387 НК РФ порядок установления ставок земельного налога, а также возникновения обязанности по его уплате, характеризуется следующими нюансами:

  • единая ставка земельного налога в РФ отсутствует, местные власти должны руководствоваться лишь предельными нормативами (например, для земель сельхозназначения такие ставки не могут превышать 0.3% от кадастровой стоимости земельного объекта, а для иных участков – не более 1.5%);
  • утвержденная ставка будет применяться только в пределах одного муниципального образования;
  • обязательства по земельному налогу установлены для следующих форм владения объектами – собственность, постоянное бессрочное пользование, пожизненное наследуемое владение (арендные отношения не подпадают под нормы НК РФ).

Кадастровая стоимость земли определяется по результатам государственной оценки, проводимой субъектами РФ. Актуальные данные о показателе кадастровой стоимости можно получить в службе Росреестра (для этого выдается соответствующая справка), либо через публичную кадастровую карту. Ввиду незначительности суммы земельного налога, привлечение к уголовной ответственности за его неуплату маловероятно.

Транспортный налог

Возникновение налоговых обязательств для автовладельцев связано с регистрацией права собственности. Если машина принадлежит на основании доверенности или по договору аренды, транспортный налог все равно будет уплачивать собственник. Ставки транспортного налога фиксируются в региональных нормативных актах, при этом в ст. 361 НК РФ регламентированы стандартные налоговые тарифы (их превышение по субъект РФ допускается не более чем в 10 раз).

Расчет налоговых обязательств происходит с учетом мощности автотранспорта – чем больше показатель л.с. (лошадиных сил), тем выше будет размер налога. Данный показатель определяется по технической документации завода-изготовителя. ПТС и свидетельства о регистрации ТС. Еще одним показателем, который повлияет на размер транспортного налога, является год выпуска машины.

Налог на имущество

НК РФ предусматривает обязанность по расчету и перечислению налога на имущество только в отношении объектов недвижимости. В их состав входят здания, жилые и нежилые помещения, частные дома, гаражи, и т.д. В настоящее время практически во всех регионах РФ размер имущественного налога происходит по показателю кадастровой стоимости недвижимости, утвержденному исполнительным органом власти.

Оплата налога на имущество происходит по результатам календарного года, при этом инспекция ФНС обязана направить в адрес собственника уведомление с расчетом требуемой суммы. Уголовное преследование за уклонение от уплаты налога на имущество также маловероятно ввиду незначительности суммы платежей.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Сдача жилого помещения во временное возмездное владение влечет для собственника получение дохода. Арендная плата будет облагаться налогами по общим правилам, предусмотренным ля НДФЛ. При этом обязанность по расчету и своевременному перечислению налоговых платежей возложена на собственника – по итогам календарного года он заполняет декларационный бланк по форме 3-НДФЛ.

Если получение арендных платежей происходит без оформления договора, собственник также обязан их задекларировать и уплатить налог. При выявлении нарушений со стороны правообладателя объекта недвижимости, ему грозят штрафные санкции по НК РФ или КоАП РФ. Уголовная ответственность возможна только при установлении крупного или особо крупного размера просрочки по налогам.

Имущественный налог

Как было указано выше, ставки налога на имущество устанавливаются только в отношении недвижимости. Законодательными актами регламентированы максимально допустимые размеры налоговых обязательств для собственников недвижимости:

  • не более 0.1% от кадастровой стоимости для жилых объектов (частные дома, квартиры, комнаты и т.д.), гаражи и т.д.;
  • не выше 2% или 0.5 % для коммерческих, производственных или иных объектов недвижимости (разграничение объектов для целей налогообложения зафиксировано в ст. 406 НК РФ).

Срок перечисления имущественного налога – не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным периодом.

Поскольку ставки налога на имущество определяются в регионах, они могут ежегодно изменяться. Чтобы получить своевременную и актуальную информацию о налоговых тарифах, целесообразно обращаться в инспекцию ФНС по месту нахождения объекта недвижимости.

Наши юристы окажут помощь в защите прав, если вас неправомерно обвиняются в неуплате налогов и сборов, занижении прибыли или иных нарушениях закона. Воспользуйтесь бесплатной консультацией по телефонам, указанным на сайте, либо оставьте вопросы в форме обратной связи.

Ответственность за неуплату налогов в 2020 году

Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.

Виды налогов

Между налогообложением граждан страны и организаций существуют значительные отличия. В основном физических лиц касаются взносы на имеющееся у них имущество и прибыль.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.

К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.

В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

  • НДФЛ на каждого сотрудника;
  • со всех поступлений;
  • на добавленную стоимость;
  • на транспорт;
  • земельный;
  • страховые взносы.

Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.

Законодательная база

Законом РФ предусмотрена оплата отчислений в счет государства всеми лицами независимо от размера их доходов. Отказ от выполнения или незнание соответствующих правовых норм, регламентируемых Налоговым Кодексом РФ, приводит к денежным санкциям или даже к лишению свободы. КоАП и УК РФ предусматривают различные меры воздействия в зависимости от тяжести преступления.

Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

  • отказ от внесения суммы в полном объеме;
  • сдача отчета позже оговоренной даты;
  • частичная оплата;
  • ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
  • уменьшение базовых ставок.

Виды наказания

К ответу могут быть привлечены все граждане страны, которым исполнилось 16 лет. Существуют такие виды:

  • административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
  • уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
  • налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

Административная

К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.

Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

  • невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. 15.5 КоАП);
  • нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
  • несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.

Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

Налоговые обязательства

К таким правонарушениям законодательная база относит:

  • глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
  • отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
  • частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
  • деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
  • непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;

Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.

Уголовное наказание

Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения.

Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.

Статья 198 УК РФ

В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.

Статья 199 УК РФ

Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.

Ответственность физических лиц

Все граждане должны в обязательном порядке выполнять постановления и законопроекты об уплате отчислений. При его нарушении государство будет их привлекать к ответу. Он предусмотрен разный, в зависимости от вида налога:

  • на прибыль — за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах — 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;
  • наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
  • штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
  • ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.

Причины привлечения к ответу юридических лиц

Кто несет ответственность перед законом в организациях указано во внутренней документации. Сотрудник, выполнявший обязанности за коллегу, находящегося в отпуске, будет держать полный ответ перед законом.

Существуют такие способы взыскания:

  • пени;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • арест;
  • ограничение свободы до 6 лет;
  • штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
  • лишение возможности работать на руководящей должности.

Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.

Срок давности по налоговым преступлениям

В НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года. По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается.

Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2020 году или юридическими лицами остаются в силе. Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.

Какая ответственность за неуплату налогов ИП и ООО: виды, размер взысканий и кого могут привлечь

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды ответственности за неуплату налогов.

Сегодня вы узнаете:

  1. Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом, а также гражданами.
  2. Кто несёт ответственность при нарушении налогового законодательства организацией.
  3. При каких обстоятельствах ответственность может быть снята.
  4. Размеры штрафов за налоговые правонарушения.

Содержание

Юридическая основа налогообложения

Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.

Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.

Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов

Существующими законодательными актами применяется 3 вида ответственности за неуплату налогов:

  • Налоговая (к неплательщику применяются меры: пени, штрафы и другие в денежном эквиваленте);
  • Административная (государственная структура обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся суммы по налогам и оплатить крупный штраф);
  • Уголовная (применяется в крайних ситуациях исключительно по решению судебных органов. Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы. Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).

Важно понимать: ответственность может быть снята, если уклонение от внесения платежей не носит систематический характер.

Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

Поэтому стоит относиться крайне внимательно к собственным обязанностям, чтобы избежать неприятных последствий.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

  • Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
  • ИП;
  • Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

  • Учредителей;
  • Генерального директора;
  • Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
  • Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Когда могут привлечь к ответственности

Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

  • Занижение налогооблагаемой базы;
  • Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
  • Невнесение оплаты по налогам;
  • Неуплата части полагающегося платежа.

При этом значение имеет и тот факт, почему вы не оплатили: умышленное это правонарушение или неосторожность. Санкции будут значительно строже при первом варианте.

Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.

Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.

Тогда административная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.

Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

Однако помните, что ваше бездействие в надежде на истечение срока взыскания может обернуться ещё большей проблемой в будущем, нежели уплата налога сегодня.

Размер взысканий за неуплату налогов

Исходя из размера неуплаты, а также причин для такого правонарушения в отношении неплательщика применяются санкции в виде денежных взысканий.

Выглядят они следующим образом:

  • Если вы несвоевременно сдали декларацию, то штраф станет равным 5% от налога. Если же вы затягиваете с подачей отчётности более 6 месяцев, то величина штрафа возрастёт до 30%. При этом минимальный порог составляет 1000 рублей.
  • Если вы проигнорировали требование ФНС оплатить платёж, то к налогу будет прибавлена пеня. Начисляется она следующим образом: сумма к оплате*число дней неуплаты*1/300 от ставки рефинансирования РФ, если просрочка платежа составляет 30 и менее календарных дней и 1/150 от ставки рефинансирования, начиная с 31 дня задолженности по налогу. Если неуплата продолжается более 6 месяцев, то налоговая может составить заявление в суд и взыскать не только сумму налога, но и пеню.
  • Если вы уклонились от уплаты неумышленно (например, допустили ошибку в расчетах налога), то штраф составит 20% от суммы причитающегося долга.
  • Его можно избежать, в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. Если же поступить наоборот, то штрафных санкций избежать не удастся.
  • Если вы нарушили законодательство умышленно и это будет доказано инспектором то, тогда придётся расстаться с суммой, составляющей 40% от начисленного налога.

Теперь давайте разберём, какие суммы неплатежей караются уголовной ответственностью в отношении физических лиц и организаций.

Актуальные сведения на 2018 год вы можете увидеть в таблице.

Похожие профессии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Close
Close
Adblock detector