Штраф за непредоставление 3 ндфл физическим лицом, что будет за просрочку

Штраф за непредоставление 3 ндфл физическим лицом, что будет за просрочку

В каких случаях стоит опасаться штрафа за неподачу декларации 3-НДФЛ

Если гражданин получает доходы, то он обязан уплатить налог посредством оформления декларации. Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ также предусмотрен. Разберемся, в каких случаях предусмотрено взыскание штрафных санкций, а также рассмотрим некоторые нюансы.

Сроки уплаты налогов и подачи декларации

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ гражданин, согласно законодательным нормативам, обязан уплатить в срок до 30 апреля календарного года, который следует за годом отчетности. То есть за тем годом, о котором идет речь в документе.

Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля после подачи декларативных документов.

Эти нормы приняты законом. Но что же случится, если не подать декларацию 3-НДФЛ в эти сроки? Будем разбираться в этом вопросе максимально подробно.

Разделим прецеденты о неуплате налогов и неподаче декларации на три части и рассмотрим каждую из них по отдельности:

  1. Декларация нулевого типа не была подана в срок. Это интересно! “Нулевой” декларацией называют ту, по которой налоги в бюджет не уплачиваются.
  2. Не была подана в срок декларация, по которой в пользу государства должны были быть уплачены дивиденды.
  3. Декларация была подана в установленные законом сроки, однако налог по ней гражданин уплатить в срок не успел.

Декларация, по которой НДФЛ не взимается, подана не в срок

Многие сейчас подумают, раз по декларации налоги платить не надо, то какой же штраф за ее неподачу может быть предусмотрен. Но штрафные санкции все-таки есть:

  1. Специалисты налоговой службы начнут требовать от вас все-таки сдать декларативные бумаги. Делается это специально для того, чтобы гражданин мог доказать факт нулевой суммы уплаты налога.
  2. Штраф в размере одной тысячи рублей, даже если 3-НДФЛ был сдана на час позже, уплатить по законодательству РФ все-таки придется.

Для наглядности приведем пример.

Некий гражданин Кузнецов в прошлом году продал автомобиль, которым он владел менее 3 (или пяти) лет. Купил ранее машину он за полмиллиона, а продал за 300 000. То есть прибыли Кузнецов не получил. Гражданин не знал о том факте, что так как он был владельцем транспортного средства менее 3 лет, то он должен подать декларацию. Но он по незнанию ее не предоставил в налоговые службы.

Когда работники налоговой инспекции обнаружили факт неподачи, они потребовали оформить 3-НДФЛ надлежащим образом, а также уплатить штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ, что вполне законно.

Особенность! Налоговые работники не любят, когда их заставляют делать двойную работу. Поэтому можно с уверенность говорить, что помощь в оформлении гражданину, просрочившему срок сдачи декларативных бумаг, они оказывать не захотят. Если гражданин при этом не в состоянии сам подать документ, то за доплату ему могут помочь в специализированных организациях.

Налог уплачен, но 3-НДФЛ не была подана в установленные законом сроки

В данном случае штрафные санкции будут зависеть от суммы неуплаченного налога и срока неподачи. Рассмотрим поподробнее:

  1. Согласно данным из статьи 219 Налогового кодекса РФ гражданину светит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной суммы дивидендов за каждый месяц просрочки. Отсчет ведется с первого мая, а через полгода заканчивается, так как максимальная сумма штрафа не должна превышать 30 процентов от суммы неуплаты.
  2. Когда декларация не была подана и налог не был уплачен в срок до максимальной даты, то есть пятнадцатого июля, резиденту светит штраф в размере 20 процентов от неучтенной налогооблагаемой базы. Предусматривает такое наказание статья 122 Кодекса о Налоговых сборах. Особенность! Данный вид штрафов налоговая инспекция вольна наложить только в том случае, если сама заметила неподачу. А вот если гражданин собственноручно принес и оформил документы, а также оплатил налоги вместе с пеней, то такое наказание по закону неправомерно. Стоит обратить внимание! Эта же часть НК РФ предусматривает штраф до 40 процентов, если гражданин совершил неуплату не по незнанию, а умышленно. Однако в жизни обычно суд становится на сторону гражданина, так как доказать факт умышленной неуплаты довольно сложно.
  3. Если гражданин до 15 июля не подал декларацию и не уплатил налог, то он обязан дополнительно к штрафу уплатить пеню в размере 1 из 300 частей от ставки рефинансирования на тот момент времени.
  4. Если сумма уплаты налогов составила более 600 000 российских денежных знаков, то к лицу могут применить уже уголовную статью о сокрытии и уклонении от уплаты налогов.

Более подробно о вопросах штрафов при неподаче налоговой декларации можно узнать из следующего видео:

Декларация подана в срок, но налог по ней не уплачен

В этой ситуации штрафные санкции не предусмотрены. По законам РФ ни одна из статей не подходит под данные обстоятельства. Единственное, что может грозить гражданину — это пеня согласно 1 из 300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Штраф за несвоевременное предоставление декларации 3 НДФЛ для физических лиц

Последний день подачи 3-НДФЛ в 2020 году — 30 апреля, а рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц нужно оплатить до 15 июля. За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст. 119 и 122 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, каков он, штраф за несдачу 3 НДФЛ в 2020 году.

Напомним на всякий случай, что декларацию о доходах нужно подавать за прошлый год (то есть в 2020 году мы подаем отчет за 2018-ый).

Если не подана нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не нужно выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход. Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые нужно задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

Штраф за неподачу 3-НДФЛ

Помните, если вы не сдали декларацию, то 1000 рублей придется отдать государству в любом случае, даже если налог уплачивать не нужно. Таков закон, предусматривающий штраф за непредоставление декларации 3-НДФЛ физическим лицом в 2020 году.

За неуплату или неполную уплату НДФЛ грозит санкция в размере 20% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Санкция применяется в случае, если нарушение обнаружила ФНС. Если вы сами погасили задолженность вместе с пени за просрочку, то дополнительных наказаний не последует и штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ физическим лицом не будет назначен.

Пени за просрочку выплат государству составят 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки — за первые 30 дней просрочки, далее — 1/150. С 2016 года ставка рефинансирования самостоятельно не утверждается, а она приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ. С 14 июня 2020 года ключевая ставка составляет 7.5%.

За нарушения порядка декларирования доходов в электронном виде или за ошибки в расчетах также предусмотрено наказание — оно составит 200 рублей.

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

Санкции для должностных лиц

Несвоевременная подача 3-НДФЛ государственными работниками влечет административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Штраф за непредоставление декларации 3-НДФЛ

shtraf_3-ndfl.jpg

Похожие публикации

Штраф за несданную декларацию о доходах физлиц формы 3-НДФЛ может быть выписан:

  • физическому лицу, получившему деньги в результате продажи имущества, сдачи в аренду недвижимости;
  • ИП на ОСНО;
  • частнопрактикующим адвокату, нотариусу.

Задекларировать годовые доходные поступления средств надо в срок до 30 апреля в следующем за отчетным году. Уплата налогового обязательства должна быть произведена не позже 15 июля года, следующего за отчетным.

Какой штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ

Физические лица обязаны самостоятельно отчитаться в ФНС за полученные доходы, не являющиеся их заработной платой. С этих сумм надо удержать налог и перечислить его в бюджет. При уклонении от выполнения такой правовой нормы на гражданина будет наложен штраф.

Налоговая служба сведения о реализованной сделке и получении дохода получает из разных источников, так:

  • Росреестр передает данные о приобретенной и проданной недвижимости, о факте регистрации прав на имущество;
  • ГИБДД направляет налоговикам информацию по владельцам транспортных средств;
  • банки по запросу налоговой службы могут предоставить сведения о денежных поступлениях на счета физических лиц.

Если получаемые от разных структур сведения о доходах не будут совпадать с данными, отраженными работодателем-налоговым агентом по физлицу по итогам года, гражданину выписывается штраф за непредоставление декларации 3-НДФЛ.

Поскольку у индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов нет работодателя, который берет на себя роль налогового агента, эти субъекты хозяйствования должны самостоятельно исчислять подлежащий уплате налог и декларировать свои доходы посредством формы 3-НДФЛ.

Если в декларации зафиксировано нулевое налоговое обязательство, то при ее неподаче в срок размер штрафа будет минимальным – 1000 руб. (обоснование – ст. 119 НК РФ). Такая ситуация может возникнуть, например, если физическое лицо в одном календарном году осуществило две сделки – по продаже имущества и покупке более дорогой недвижимости (или транспортного средства).

Если в итогах декларационной формы содержатся сведения об исчисленном налоге к уплате, то штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ будет равен:

  • 5% от величины налогового обязательства, выведенного в декларации, за каждый месячный интервал просрочки (в расчет берутся и неполные месяцы); максимальное значение штрафа соответствует 30% неуплаченного налога, а минимальное равно 1000 руб. (ст. 119 НК РФ);
  • если были нарушены сроки не только подачи декларационной формы, но и уплаты налога, то штраф увеличивается до 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

В последнем случае налогоплательщику дополнительно вменяется в обязанность погашение начисленной ему за каждый просроченный день пени, величина которой привязана к ставке рефинансирования (ключевой ставке) ЦБ РФ.

При выявлении факта умышленной неуплаты НДФЛ ставка штрафной санкции возрастает с 20 до 40%.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 198 УК РФ, она наступает при отказе от декларирования доходов и неуплате налогов в крупном и особо крупном размере.

В каких случаях стоит опасаться штрафа за неподачу декларации 3-НДФЛ

Если гражданин получает доходы, то он обязан уплатить налог посредством оформления декларации. Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ также предусмотрен. Разберемся, в каких случаях предусмотрено взыскание штрафных санкций, а также рассмотрим некоторые нюансы.

Сроки уплаты налогов и подачи декларации

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ гражданин, согласно законодательным нормативам, обязан уплатить в срок до 30 апреля календарного года, который следует за годом отчетности. То есть за тем годом, о котором идет речь в документе.

Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля после подачи декларативных документов.

Эти нормы приняты законом. Но что же случится, если не подать декларацию 3-НДФЛ в эти сроки? Будем разбираться в этом вопросе максимально подробно.

Разделим прецеденты о неуплате налогов и неподаче декларации на три части и рассмотрим каждую из них по отдельности:

  1. Декларация нулевого типа не была подана в срок. Это интересно! “Нулевой” декларацией называют ту, по которой налоги в бюджет не уплачиваются.
  2. Не была подана в срок декларация, по которой в пользу государства должны были быть уплачены дивиденды.
  3. Декларация была подана в установленные законом сроки, однако налог по ней гражданин уплатить в срок не успел.

Декларация, по которой НДФЛ не взимается, подана не в срок

Многие сейчас подумают, раз по декларации налоги платить не надо, то какой же штраф за ее неподачу может быть предусмотрен. Но штрафные санкции все-таки есть:

  1. Специалисты налоговой службы начнут требовать от вас все-таки сдать декларативные бумаги. Делается это специально для того, чтобы гражданин мог доказать факт нулевой суммы уплаты налога.
  2. Штраф в размере одной тысячи рублей, даже если 3-НДФЛ был сдана на час позже, уплатить по законодательству РФ все-таки придется.

Для наглядности приведем пример.

Когда работники налоговой инспекции обнаружили факт неподачи, они потребовали оформить 3-НДФЛ надлежащим образом, а также уплатить штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ, что вполне законно.

Особенность! Налоговые работники не любят, когда их заставляют делать двойную работу. Поэтому можно с уверенность говорить, что помощь в оформлении гражданину, просрочившему срок сдачи декларативных бумаг, они оказывать не захотят. Если гражданин при этом не в состоянии сам подать документ, то за доплату ему могут помочь в специализированных организациях.

Налог уплачен, но 3-НДФЛ не была подана в установленные законом сроки

В данном случае штрафные санкции будут зависеть от суммы неуплаченного налога и срока неподачи. Рассмотрим поподробнее:

  1. Согласно данным из статьи 219 Налогового кодекса РФ гражданину светит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной суммы дивидендов за каждый месяц просрочки. Отсчет ведется с первого мая, а через полгода заканчивается, так как максимальная сумма штрафа не должна превышать 30 процентов от суммы неуплаты.
  2. Когда декларация не была подана и налог не был уплачен в срок до максимальной даты, то есть пятнадцатого июля, резиденту светит штраф в размере 20 процентов от неучтенной налогооблагаемой базы. Предусматривает такое наказание статья 122 Кодекса о Налоговых сборах. Особенность! Данный вид штрафов налоговая инспекция вольна наложить только в том случае, если сама заметила неподачу. А вот если гражданин собственноручно принес и оформил документы, а также оплатил налоги вместе с пеней, то такое наказание по закону неправомерно. Стоит обратить внимание! Эта же часть НК РФ предусматривает штраф до 40 процентов, если гражданин совершил неуплату не по незнанию, а умышленно. Однако в жизни обычно суд становится на сторону гражданина, так как доказать факт умышленной неуплаты довольно сложно.
  3. Если гражданин до 15 июля не подал декларацию и не уплатил налог, то он обязан дополнительно к штрафу уплатить пеню в размере 1 из 300 частей от ставки рефинансирования на тот момент времени.

Более подробно о вопросах штрафов при неподаче налоговой декларации можно узнать из следующего видео:

Декларация подана в срок, но налог по ней не уплачен

В этой ситуации штрафные санкции не предусмотрены. По законам РФ ни одна из статей не подходит под данные обстоятельства. Единственное, что может грозить гражданину — это пеня согласно 1 из 300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Штрафы 3-НДФЛ.

Штрафные санкции за отсутствие либо несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ.

В случае, когда за отчетный год, вами как резидентом был получен подлежащий декларированию определённый доход (продажа недвижимости, транспортного средства и т. д.), тогда на ваши плечи ложится ответственность за предоставление декларации 3-НДФЛ на регистрацию в налоговой инспекции. Произойти данное событие должно до 30 апреля. Крайний срок уплаты итоговых фискальных обязательств по данной декларации — 15 июля. В результате несоблюдения данного порядка налоговые органы могут получить правовые основания наложить на Вас штраф.

Рассмотрим более детально вопрос, касающийся возможных фискальных санкций со стороны уполномоченных налоговых органов, в случае несвоевременной подачи или неуплаты обязательств по декларации НДФЛ. Варианты такой ситуации можно условно подразделить на три группы:

1. Если Вы просрочили дату регистрации «нулевой декларации», по которой отсутствуют налоговые обязательства перед бюджетом;

2. Если Вы опоздали подать декларацию, в итоговой графе которой должна присутствовать реальная сумма налога;

3. Декларация 3- НДФЛ была подана вовремя, однако дата уплаты обязательств оказалась просрочена.

Штраф, если декларация не содержит налоговых обязательств.

Если сроки подачи «нулевой декларации» (документа, в котором итоговая калькуляция показала отсутствие фискальных обязательств) не были соблюдены, тогда:

1. Налоговая администрация вправе требовать от физического лица предоставление декларации, подтверждающей отсутствие обязательств;

2. Возможно начисление штрафа в общем размере 1 тыс. рублей, согласно с действующей статьей 119 НК РФ.

Например: Гражданин Сидоров И. И. в течение 2014 года приобрёл личный автомобиль за 700 тыс. рублей, в течение 2015 отчётного года он его перепродал, но уже за 600 тыс. рублей. У Сидорова И. И. на руках все подтверждающие документы о том, что реальной прибыли он не получил (купля-продажа составила отрицательное значение), при этом налоговые обязательства у него не возникли. Однако машина была продана менее чем после трех лет личного владения, а значит, Сидоров И. И. обязан заполнить и зарегистрировать декларацию 3-НДФЛ в уполномоченном налоговом органе до 30 апреля 2016 года. Если налоговая инспекция не получит декларацию в срок, в адрес Сидорова И. И. будет направленно уведомление с требованием предоставить таковую. Штрафные санкции в отношении гражданина Сидорова И. И. составят 1 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что последствия описанной выше ситуации могут привести к различным коллизиям в случае вашего дальнейшего обращения в налоговую администрацию. При необходимости получить из налогового органа необходимую справку/выписку от Вас могут требовать заполнить просроченную декларацию и внести оплату начисленного штрафа.

Штраф в случае, когда декларация 3НДФЛ содержит налоговые обязательства.

В случае наличия положительной суммы, определённой для обязательной уплаты налога в просроченной декларации 3-НДФЛ, санкции могут включать:

1. Статья «Непредставление налоговой декларации» №119 НК РФ регламентирует наличие обязательств уплатить 5% от тела суммы налогового обязательства, за каждый полный просроченный месяц. Объём штрафной санкции не может превысить 30% от базовой суммы налога.

2. Если декларация 3-НДФЛ вовремя не подана, а также по ней не уплачены налоговые обязательства сроком до 15 июля, то Вам согласно 122-й статьи НК РФ под одноимённым названием «Неуплата или неполная уплата сумм налога/ сбора» может грозить штрафная санкция, определяемая в размере 20% от начисленной суммы налога.

Для того чтобы представители налоговых органов смогли воспользоваться нормами данной статьи, им придётся первоначально подтвердить неуплату обязательств. Если до момента вручения официального уведомления от налогового органа Вы самостоятельно внесли уплату налога и начисленной пени, то данная статья не может быть в полной мере к Вам применена. Эта же 122-я статья налогового кодекса содержит норму, позволяющую фискальным органам выставить санкцию размером до 40%, вместо базовых 20%, в случае умышленного (сознательного) уклонения от уплаты начисленных обязательств. Но, исходя из практики, доказать факт именно умышленной неуплаты налога не так уж и просто.

3. Если до 15 июля Ваша декларация не отразилась в реестре налогового органа как поданная и соответствующая сумма налога по ней не уплачена, тогда вам также будет начислена пеня за просрочку налога на доходы резидентов на уровне 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый зафиксированный день просрочки.

4. Если декларация 3-НДФЛ не была представлена вовремя, а просроченные вами налоговые обязательства превысили сумму в 600 тыс. рублей (например, Вы оформили сделку по продаже дорогостоящего жилья). При этом декларация не была подана и обязательства по ней не были уплачены до 15 июля, то на Вас может быть вполне законно распространено действие санкционной статьи №198 НК РФ (Прямое уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица резидента)

Например: Петров А. А. в течение 2014 года непосредственно вступил в права наследования элитной жилплощади и решил продать её за сумму в 3 млн. рублей. Расчётные налоговые обязательства при этом составили: (3 млн. руб. х 13% = 390 тыс. рублей). После свершения сделки декларация не подавалась, сумма налога для зачисления не была внесена. В конце июля, до начала августа 2016 года Петрову А. А. пришло извещение о необходимости задекларировать продажу недвижимости. Если гражданин Петров в момент получения извещения составит декларацию и тот час уплатит налог, а также пеню за временную просрочку, то ему грозит исключительно дополнительный 5%-й штраф от суммы обязательств за каждый фиксированный месяц просрочки (в данном случае: май, июнь, июль). Расчет дополнительных обязательств составит: 3 месяца х 390 тыс. руб. х 5% = 58, 5 тыс. рублей.

Если Петров А. А. решит не подавать декларацию в принципе, то налоговая инспекция получит право привлечь его к полной ответственности, согласно со статьей №122 НК РФ и дополнительно взыскать штраф от суммы обязательств размером в 78 тыс. рублей (штраф по ставке 20%).

Штраф, если декларация 3НДФЛ была вовремя подана, но обязательства по ней не уплачены.

Если Вы, как обременённый налоговыми обязательствами резидент, вовремя рассчитали и подали на регистрацию в своей налоговой инспекции соответствующую декларацию 3-НДФЛ, но, увы, не сумели внести оплату своих прямых обязательств до 15 июля, тогда единственная штрафная санкция, которую могут к вам применить фискальные органы — это пеня, размером в 1/300 фиксированной ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый просроченный день, после конечной допустимой даты уплаты налога.

8 (8422) 58-78-90, 8 (8422) 65-70-19

г. Ульяновск, ул. Гончарова 30; ул. Станкостроителей 20

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

  • размер шрифта уменьшить размер шрифтаувеличить размер шрифта
  • Печать
  • Эл. почта

До 30 апреля следующего года каждый гражданин, получивший подлежащий декларированию доход, например после продажи автомобиля или квартиры, обязан подать декларацию о доходах в налоговый орган . В срок до 15 июля нужно оплатить рассчитанный в декларации налог со своих доходов.

Что будет, если не сдать декларацию 3-НДФЛ вовремя?

Если Вы не сдали декларацию вовремя или не заплатили налог, наступают правовые последствия неуплаты налога с Ваших доходов. Возможны следующие ситуации, которые мы рассмотрим в данной статье:

  • Что будет, если не подать вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог (нулевая декларация)?
  • Что будет, если вам нужно было заплатить налог и Вы не подали декларацию вовремя?
  • Что будет, если декларацию подать вовремя, но вовремя налог не заплатить?

Нет налога к уплате по итогам декларации

Даже если Вы точно в срок не подали «нулевую декларацию», в которой вычеты полностью покрыли доход и налог платить не нужно, то в таком случае: налоговые органы будут требовать предоставления налоговой декларации для того чтобы подтвердить факт того, что у Вас нет налога к уплате. Так же Вам грозит штраф 1000 рублей согласно статье 119 Налогового Кодекса Российской федерации.

Пример: гражданин купил автомобиль в 2016 году стоимостью 400 000 рублей. В 2017 году он продал его за 300 000 рублей. Т. к. сумма денег, полученная с продажи машины меньше затрат на покупку и у него сохранились документы на покупку, то он не должен платить налог. В связи с тем, что автомобиль принадлежал ему менее 3-х лет, он должен подавать декларацию в налоговый орган по форме 3-НДФЛ. В случае, если гражданин подаёт декларацию до 30 апреля 2018 года. Налоговая инспекция пришлёт ему соответствующее уведомление с требованием о подаче декларации. Поэтому гражданин должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

Важно отметить, что если Вы не подаёте декларацию то можете столкнуться с проблемами от налоговых органов. Могут приходить извещения или сотрудники налоговой инспекции и напоминать о просроченной обязанности. Вы можете обратиться в налоговую для получения каких-либо справок, документов или вычетов, Вас попросят подать декларацию и заплатить существующий штраф

По итогам декларации имеется налог к уплате

Если Вы не подали декларацию и у Вас имеется налог к уплате:

  • Вам грозит штраф: 5% от суммы налога начиная с 1 мая за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы налога (согласно статье 119 Налогового Кодекса Российской Федерации — «непредставление налоговой декларации»).
  • В случае подачи декларации, но не подачи налога до 15 Июля, Согласно статье 122 Налогового Кодекса Российской Федерации («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»), Вам грозит штраф: 20% от суммы налога.

Такой штраф может быть применён в том случае, если налоговая инспекция обнаруживает неуплату налога. Налоговый орган не вправе применить к Вам штраф, если до уведомления, полученного от налогового органа, Вы самостоятельно обнаружили неуплату и оплатили налог и пени.

Замечание: эта статья налогового кодекса предусматривает наложение штрафа в размере 40% от суммы налога, если неуплата была совершена умышленно, вместо 20%. На практике доказать налоговому органу умышленность неуплаты налога будет крайне сложно.

Такой штраф налоговые органы выписывают, в случае обнаружения, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию, оплатили налог и пени раньше, чем налоговый орган прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие дохода они не имеют права выписать.

  • В случае не подачи информации и не уплаты налога до 15 июля, необходимо будет оплатить пени на доход в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации за каждый просроченный день после 15 июля.
  • Если Вы должны заплатить налог в сумме более 600 000 рублей, например, Вы продали свою квартиру, полученную в наследство за 5 000 000 рублей, но не подали декларацию в налоговый орган, не уплатили налог до 15 июля, в таком случае Вы попадёте под действие 198 статьи Уголовного Кодекса Российской Федерации: «Уклонение от уплаты налогов и/или сборов с физического лица».

Пример: в 2016 году гражданин получает в наследство квартиру и продаёт её за 3 000 000 рублей. Он должен заплатить налог в размере 3 000 000 х 13% = 390 000 рублей. Гражданин знает, что необходимо подавать декларацию о доходах в налоговый орган. Платить налог на доходы было нужно, но он этого не сделал.

В конце 2017 года гражданину пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу своей квартиры.

В таком случае Муромцев должен сразу же после получения такого уведомления подать декларацию и заплатить налог с пени. В данной ситуации ему грозит штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки после подачи декларации. Таким образом получается: 3 месяца (май, июнь и июль) х 5% х 390 000 рублей = 58 500 рублей.

Если гражданин не подаёт декларацию, то налоговый орган вправе привлечь его к ответственности и взыскать штраф в размере 20% от суммы налога. Согласно статье 122 Налогового Кодекса Российской Федерации это будет составлять дополнительно 78 000 рублей.

Что будет если подать декларацию, но не заплатить налог вовремя?

Если Вы подали декларацию 3-НДФЛ вовремя — до 15 Июля, но не заплатили рассчитанный по этой декларации налог вовремя, к Вам нельзя применить ст. 119 и 122 НК РФ. Вам грозит только уплата пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты налога.

Похожие профессии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Close
Close
Adblock detector