Стандартные вычеты по ндфл, статья 218 нк рф, что это такое, какие суммы бывают

Стандартные вычеты по ндфл, статья 218 нк рф, что это такое, какие суммы бывают

До какого возраста налоговые вычеты на детей? Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты

Сегодня нас будут интересовать налоговые вычеты на детей. До какого возраста они выплачиваются? И как их оформить? В каких размерах предоставляются оные? Ответы на эти вопросы рекомендуется уточнить каждому гражданину РФ. Особенно они важны для тех, у кого скоро появятся дети. Воспользоваться официальной возможностью уменьшения НДФЛ хочет каждый. Только далеко не у всех имеется такой шанс. Далее постараемся изучить вычеты за детей в мельчайших подробностях.

С чем предстоит иметь дело? И до какого возраста налоговые вычеты на детей могут быть оформлены?

Вам будет интересно: Как избавиться от кредита законным способом: методы, сроки, отзывы

Такого типа возврат — это официальный способ уменьшения налоговой базы при подсчете НДФЛ на фиксированную сумму. Таким образом, гражданин сможет платить в конечном итоге меньше подоходного налога с зарплаты. Правда, не у каждого есть право на использование этого государственного бонуса.

Основные условия

Кто может оформить вычет на ребенка? Для реализации поставленной задачи необходимо соответствовать некоторым критериям. Они установлены государством и едины для всех регионов РФ.

Чтобы иметь право на требование вычета на детей, требуется:

  • являться гражданином РФ;
  • иметь официальное место трудоустройства;
  • получать зарплату, облагаемую НДФЛ;
  • воспитывать детей (в том числе усыновленных).

Вам будет интересно: Банки Канады: краткая информация

Как правило, оба усыновителя или родителя имеют право на оформление налогового вычета. Один из них может отказаться от подобных полномочий в пользу супруга. Тогда гражданин будет получать повышенный возврат. Ниже рассмотрим процесс реализации изучаемого права.

Ограничения по зарплате

Стоит обратить внимание на еще один весьма важный момент. Все дело в том, что оформление налогового вычета на детей возможно до тех пор, пока гражданин получает зарплату до определенной годовой планки. Что это значит?

На сегодняшний день требовать изучаемый возврат может тот, кто соответствует установленным выше критериям при условии, что он получает в год не более 350 тыс. рублей. Как только годовой заработок становится выше, право на налоговый вычет за ребенка упраздняется. Разумеется, оно будет восстановлено, если доходы опустятся до указанного значения.

На кого положены

По ст.218 НК РФ оформить изучаемый бонус могут родители, опекуны или усыновители. Главное, чтобы усыновление было официальным, а родство — доказанным.

Законодательство РФ допускает оформление вычета за всех детей, в том числе инвалидов. Правда, до определенного возраста. Но об этом расскажем позже.

Вам будет интересно: ЖК «Новый Петергоф»: отзывы жильцов, расположение, планировки

Стоит отметить, что даже после совершеннолетия закон позволяет в некоторых случаях оформлять налоговый вычет. Правда, избирательно.

Важно: вычеты оформляются на каждого ребенка. То есть, их суммы складываются в конечном итоге.

Основные возрастные ограничения

Хочется запросить налоговый вычет на ребенка? До какого возраста он предоставляется без особых затруднений и уникальных условий?

По закону, родитель, опекун или усыновитель может требовать уменьшения налоговой базы при подсчете НДФЛ со своей зарплаты до достижения ребенком 18 лет. Прекращение действия соответствующего бонуса от государства осуществляется до конца года, в котором несовершеннолетний стал полностью дееспособным.

Правда, если при этом ребенок трудоустраивается или женится/выходит замуж, право на возврат средств у его родителей упраздняется сразу. То есть, с месяца, в котором произошли соответствующие события.

После совершеннолетия

Налоговый вычет на ребенка до 18 лет оформляется в общих случаях. Тем не менее российское законодательство является весьма гибким. Оно позволяет получать разнообразные пособия, бонусы и иные уникальные возможности за детей даже после достижения ими совершеннолетия. И уменьшение налоговой базы при подсчете НДФЛ с зарплаты — не исключение!

После 18 лет налоговый вычет на ребенка, как уже было подмечено, оформляется избирательно. Обычно на него могут претендовать родители студентов-очников при условии, что учащиеся не женаты/не замужем, а также не имеют официального места работы.

В этом случае уменьшение НДФЛ положено до достижения ребенком 24 лет, либо до окончания обучения в ВУЗе, но при условии, что указанные возрастные ограничения не достигнуты.

Важно: уменьшение налогооблагаемой суммы зарплаты родителей осуществляется до конца года, в котором прекратилось обучение или ребенку исполнилось 24 года.

О размерах

Суммы налоговых вычетов на ребенка тоже интересуют многих граждан. Далеко не все государственные бонусы выгодны. Некоторые из них предусматривают значительную бумажную волокиту, но на выходе толк оказывается крайне маленьким.

К счастью, в случае с налоговыми вычетами все не так плохо. Бумажная волокита минимальна, а толк от реализации соответствующих полномочий действительно помогает гражданам получить небольшую прибавку к реально выплачиваемым на руки зарплатам.

На данный момент налоговый вычет на 1 ребенка составляет 1 400 рублей. Столько же можно требовать за двух детей. При наличии в семье трех и более несовершеннолетних/студентов-очников, размер возврата составит 3 000 рублей. Аналогичные суммы положены не только родителям, но и опекунам/усыновителям.

Несколько иначе ситуация обстоит с детьми-инвалидами. За каждого «особенного» ребенка родитель может оформить вычет на 12 000 рублей, а остальные законные представители — на 6 000. Эти суммы актуальны и для несовершеннолетних, и для студентов до 24 лет.

О суммировании

Налоговый вычет на 3 детей помогает значительно уменьшить налогооблагаемую сумму при расчете НДФЛ с зарплаты человека. Это очень удобно! Правда, далеко не каждый знаком с некоторыми особенностями изучаемого права.

Во-первых, как уже было сказано, можно получать повышенный (удвоенный) вычет. Он полагается:

  • законным представителям-одиночкам;
  • тем, чей супруг отказался от вычета за детей.

Во-вторых, итоговая сумма вычета складывается путем суммирования указанных выше средств за каждого ребенка. То есть, при наличии в семье двоих детей, размер возврата составит 2 800 рублей, трех — 9 000 рублей и так далее.

В-третьих, если ребенок, за которого полагается вычет, является инвалидом, можно получить несколько увеличенное уменьшение налогооблагаемой базы. Например, за одного ребенка-инвалида удастся получить 13 400 рублей в виде вычета, за одного инвалида и одного здорового малыша — 14 800 рублей и так далее.

Запомнив все это, каждый сможет реализовать свои права на вычет за детей. Это не так трудно сделать, как кажется. Особенно с учетом того, что бумажная волокита при этом минимальна.

Инструкция по оформлению

До какого возраста налоговые вычеты на детей предоставляются, выяснили. Теперь можно разобраться с порядком их оформления. Обратиться для реализации поставленной задачи необходимо к своему работодателю. Это довольно простой процесс.

Чтобы оформить детский налоговый вычет, гражданину рекомендуется действовать так:

  • Сформировать пакет документов для дальнейших действий. О его элементах расскажем ниже.
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Обратиться к работодателю и подать заявление установленной формы о назначении налогового вычета за ребенка.
  • Подождать некоторое время.

    Вот и все. Как показывает практика, оформление изучаемого бонуса доставляет минимум хлопот. Никаких затруднений процесс не вызывает.

    О справках для реализации права

    Какие документы нужны для получения налогового вычета? В нашем случае, как уже было подмечено, бумажная волокита окажется минимальной. И без особых затруднений гражданин сможет реализовать положенные ему права.

    Чтобы запросить детский налоговый вычет, придется подготовить:

    • паспорт;
    • СНИЛС;
    • справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
    • налоговую декларацию;
    • свидетельство о рождении или усыновлении каждого ребенка;
    • справки об инвалидности детей.

    Дополнительно могут пригодиться следующие документы:

    • отказ супруга от вычета;
    • свидетельство о браке или его расторжении;
    • выписки, указывающие на статус родителя-одиночки (например, свидетельство о смерти мужа/жены);
    • справки студента;
    • паспорт (копия) совершеннолетнего ребенка-студента.

    Все перечисленные составляющие необходимо принести в оригиналах. Об их копиях тоже не стоит забывать. Только так получится оформить детский налоговый вычет.

    О налоговой декларации

    Некоторых интересует образец заполнения декларации 3-НДФЛ для использования изученного права. Бланк установленной формы представлен ниже.

    Как правило, в документе необходимо указать:

    • ФИО гражданина-получателя;
    • адрес места жительства;
    • информацию о доходах;
    • данные о компании, в которой работает человек;
    • тип вычета (в нашем случае — «Стандартный»);
    • код стандартного вычета (126-128, 130-132, 134-139, 142-147).

    Вот и все. Если во время заполнения налоговой декларации возникли проблемы, можно попросить помощи у опытного юриста или у работодателя. Иногда в бухгалтериях компаний работникам помогают с оформлением детского вычета.

    Теперь понятно, как выглядит грамотный образец заполнения декларации 3-НДФЛ. Ничего трудного или непонятно в процессе нет. Нужно просто внимательно отнестись к процессу. Тогда добиться желаемого результата удастся в кратчайшие сроки.

    Заключение

    До какого возраста налоговые вычеты на детей предоставляются в России? Если говорить о стандартном возврате — до 18 или 24 лет соответственно. И отныне понятно, как его оформить в том или ином случае.

    Как показывает практика, детский стандартный налоговый вычет позволяет немного сэкономить. Правда, если в семье только один здоровый малыш, на большую сумму уменьшить налогооблагаемую базу при подсчете НДФЛ не получится.

    Могут ли отказать в реализации соответствующих полномочий? Да, но это весьма редкий случай. Обычно он имеет место, если не соблюдены условия получения вычета. Например, заявителем является иностранец.

    В действительности все проще, чем кажется. Стандартный налоговый вычет на ребенка — это самый простой возврат НДФЛ из всех существующих. У добросовестных граждан он не вызовет никаких серьезных проблем.

    Стандартный налоговый вычет

    Виды стандартных налоговых вычетов

    Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

    1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

    2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

    Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

    Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

    Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

    По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

    К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1) участники Великой Отечественной войны;

    2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

    3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

    4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

    Размер стандартного налогового вычета

    Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

    Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

    Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

    Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

    Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

    То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

    Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

    Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    — с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

    Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

    Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

    является налоговым резидентом РФ;

    имеет на обеспечении ребенка;

    подал вам заявление о предоставлении вычета.

    Размер стандартных налоговых вычетов

    Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

    При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

    На кого предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

    Кому предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

    Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

    Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

    1 400 руб. – на первого ребенка;

    1 400 руб. – на второго ребенка;

    3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

    12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

    Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

    Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

    родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

    Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

    При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

    2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

    Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

    заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

    в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

    в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

    Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

    Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

    Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

    Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

    Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

    Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

    Способы получения стандартного налогового вычета

    Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

    Получение стандартного налогового вычета у работодателя

    Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

    Такими документами, в частности, являются:

    свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

    свидетельство о регистрации брака;

    справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);

    справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

    соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

    расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

    Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

    Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Для этого в инспекцию нужно подать:

    налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

    копии документов, подтверждающих право на вычет;

    заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

    справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

    Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Предоставление стандартных налоговых вычетов на ребенка, по НДФЛ, размер выплат и заявление

    Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение стандартного налогового вычета.

    Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

    В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

    Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

    Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

    Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Лица имеющие право на стандартный налоговый вычет

    К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • участники Великой Отечественной войны;
    • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
    • граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
    • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

    Размер стандартного налогового вычета

    Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

    Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

    Стандартные налоговые вычеты на ребенка

    Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

    При этом вычеты составляют:

    • 1400 рублей на первого ребенка;
    • 1400 рублей на второго ребенка;
    • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – если они являются опекунами и попечителями) – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

    Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

    Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

    Размер стандартных налоговых вычетов

    Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

    На кого предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

    Кому предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

    Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

    Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

    • 1 400 руб. – на первого ребенка;
    • 1 400 руб. – на второго ребенка;
    • 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
    • 12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

    Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

    Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
    • родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

    Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

    При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
    2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

    Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

    Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

    Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

    Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

    Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

    Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

    Порядок действий при получении стандартного налогового вычета

    Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети).

    1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

    2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

    • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
    • справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);
    • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
    • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

    3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

    • свидетельство о смерти второго родителя;

    — выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

    справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

    документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

    4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

    • постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
    • договор об осуществлении опеки или попечительства;
    • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
    • договор о приемной семье.

    5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

    Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

    Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

    Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей

    В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

    Данная сумма будет вычитаться из дохода Егорова Н.В. до июля включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 рублей.

    Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

    • НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

    Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

    Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

    НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

    Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

    Согласно закону, расчет стандартных налоговых вычетов будет такой:

    • 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 руб. за месяц.

    Данная сумма стандартного налогового вычета ежемесячно будет вычитаться из начисленной зарплаты. На остаток будет начисляться НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты бухгалтер отнимает и получает сумму налога:

    • (33 000 – 8 800) * 13 % = 3 146 руб.

    С учетом предоставления стандартных налоговых льгот, женщине выплатят:

    • 33 000 – 3 146 = 29 854 руб.

    Если бы сотрудница не писала заявление на льготу, её НДФЛ составил:

    • 33 000 * 13 % = 4 290 руб.

    То есть, её экономия за месяц составила 4 290 – 3 146 = 1 144 рубля

    За первого ребенка вычет уже не положен, но он считается.

    Дальше считаем по порядку:

    • второй ребенок – 1,4 тыс. руб., третий – 3 тыс. руб.
    • НДФЛ = (37 000 – 4 400) * 13 % = 4 238 руб.
    • З/п = 37 000 – 4 238 = 32 762 руб.

    Пример 4. Мать-одиночка имеет одну дочь 5 лет. Её доход в месяц равен 17 тыс. рублей.

    • 1 400 * 2 = 2 800 руб. – двойной.
    • НДФЛ = (17 000 – 2 800) * 13 % = 1 846 руб.
    • З/п = 17 000 – 1 846 = 15 154 руб.

    Данные примеры подробно описывают различные ситуации. Внимательно их изучив можно самостоятельно рассчитать сумму получения налогового вычета.

    Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

    В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

    При этом Вам необходимо:

    1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
    2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
    3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).
    4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

    Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

    Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    Стандартные налоговые вычеты

    Гражданам, которые регулярно платят налоги государству, предоставляется возможность вернуть часть уплаченных средств в виде налогового вычета по НДФЛ. Таким образом, можно уменьшить обязательные платежи, не нарушая закон и не скрывая доходы. Данные права предусмотрены в Налоговом кодексе РФ — главном законодательном акте налоговой системы России.

    Общая система налогообложения в России

    В настоящее время надзор за соблюдением законодательства РФ при сборе налогов, пошлин и страховых взносов ведет ФНС. Служба проводит регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведет контроль за работой и регистрацией кассовой техники на торговых предприятиях, работой производств табачной продукции и за своевременным внесением обязательных платежей в бюджет государства. Правовой базой ФСН является Конституция РФ, НК РФ, федеральные конституционные законы, федеральные законы, акты Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международные договора Российской Федерации, нормативные правовые акты Министерства финансов Российской Федерации, а также Положение о Федеральной налоговой службе.

    Главный законодательный акт ФСН

    Основной задачей ФСН является обеспечение открытого и законного ведения бизнеса, соблюдение прав налогоплательщиков, организация своевременного поступления в бюджет всех видов налогов, предусмотренных НК РФ. Всего в нашем государстве установлено 3 основных вида налогов и сборов:

    • федеральные,
    • региональные,
    • местные налоговые взносы.

    На заметку! К федеральным налогам относятся установленные в НК РФ взносы, которые являются обязательными для уплаты на всей территории страны.

    Региональные налоги действуют на территории отдельных регионов РФ. Устанавливаются они в соответствии с НК РФ и изданными на его основе региональными актами о налоговых сборах. В полномочия органов регионов, установленных кодексом, входит определение налоговой ставки, порядка и сроков оплаты налогов.

    Местные сборы устанавливаются согласно положениям НК РФ и нормативных актов, изданных налоговыми органами муниципалитетов в пределах установленных полномочий. Действие их распространяется на территории соответствующих муниципальных образований.

    Вместе с высокоорганизованной системой сборов с населения государство оказывает поддержку физическим лицам, которая заключается в возмещении части уплаченных налогов. Самой распространенный способ ее осуществления — это предоставление определенным категориям граждан прав на стандартные налоговые вычеты.

    Что такое вычет по НДФЛ

    Налоговые вычеты код 104

    В специальной литературе данное понятие определяется как «сумма, уменьшающая налоговую базу». Если проще, то налоговый вычет — это возвращенная часть суммы ранее уплаченных налогов. Но в некоторых случаях уместнее применить первый термин «уменьшение налоговой базы». Так, например, лицам, имеющим право на данную выплату при определении размера налога на выигрыш, сумма налога (налоговая база) будет уменьшена на размер вычета.

    Важно! Возврат осуществляется в размерах, установленных государством. Данный вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за соответствующий налоговый период.

    Кому положены стандартные вычеты по НДФЛ

    Данные выплаты положены в следующих случаях:

    • гражданин является налогоплательщиком (регулярно платит налог НДФЛ в бюджет государства),
    • физическое лицо является резидентом РФ.

    Налоговые возвраты полагаются только при соблюдении вышеперечисленных условий. Соответственно, гражданам, которые освобождены от уплаты налогов, такие вычеты предоставляться не будут. Например, пенсионерам они не полагаются, так как они не платят подоходный налог.

    Статья 218 НК РФ содержит исчерпывающий перечень категорий граждан, кому предназначен стандартный возврат уплаченных налоговых сумм. В соответствии с социальным статусом меняется и размер компенсации. Размеры ее варьируются в пределах 500–24000 рублей.

    Обратите внимание! Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3000 рублей ежемесячно предоставляются лицам, пострадавшим в Чернобыле и устранявшим последствия аварии на АЭС.

    Лица, принимающие участие в разработке и утилизации ядерных отходов до 1961 года, а также инвалиды ВОВ и военнослужащие, получившие увечья во время несения службы, тоже имеют право на получение данной суммы.

    На возврат 500 рублей от месячного взноса в бюджет имеют право:

    • Герои России и СССР,
    • лица, имеющие орден Славы (всех степеней),
    • участники ВОВ,
    • лица, попавшие в блокаду Ленинграда,
    • бывшие узники концлагерей,
    • инвалиды 1 и 2 групп,
    • инвалиды с детства,
    • лица, которые были заражены лучевой болезнью или подвергнуты загрязнению в результате аварии на АЭС в Чернобыле,
    • участники войны в Афганистане,
    • супруги, дети, родители военнослужащих, погибших во время исполнения военных обязанностей.

    Помощь государства родителям

    Вычет на ребенка получат родители, усыновители, опекуны и попечители, на иждивении которых находится ребенок. Размеры выплат меняются в зависимости от количества детей и родителей (один или полноценная семья). Налогоплательщик, имеющий ребенка, может получить следующие суммы за каждый месяц:

    • 1 400 рублей — за одного ребенка,
    • 1 400 рублей — за второго ребенка,
    • 3 000 рублей — за третьего и следующего малыша,
    • 12 000 рублей — возвращаются государством на каждого ребенка, являющегося инвалидом до 18 лет, обучающегося по очной форме, и до 24 лет — за очное обучение ребенка–инвалида 1 и 2 группы.

    Также данные суммы полагаются опекунам и попечителям. Разница только в том, что за обучение инвалида до 18 лет и инвалида 1 и 2 группы до 24 лет выплата составляет 6000 рублей.

    Родителям, воспитывающим детей в одиночку (а также усыновителям, опекунам, попечителям), полагаются те же выплаты в двойном размере. Право на получение прекращается со дня вступления в брак этого родителя.

    Дополнительная информация! Помимо стандартных вычетов, существуют также социальные (на учебу детей, за лечение и т. д.), имущественные (покупка-продажа квартиры, автомобиля или другого имущества) и профессиональные (авторам произведений науки, искусства и т. п.)

    Процедура оформления налогового вычета

    Налоговые вычеты по НДФЛ

    Если в течение года данные вычеты не предоставлялись, то после окончания налогового периода смело можно браться за их оформление. Для реализации данного права нужно подать необходимые документы в налоговый орган по месту жительства.

    Важно! Если прописка отличается от постоянного места проживания, то подавать документы нужно по месту прописки. Постановка на учет осуществляется только по месту постоянной регистрации.

    Подача заявки включает следующие этапы:

    1. По окончании налогового периода работник заполняет декларацию и подает документ для регистрации в отделение инспекции. Процедура подачи 3-НДФЛ также доступна в ИФНС (индивидуальном кабинете налогоплательщика). 3-НДФЛ — это своего рода заработный лист, в котором отражен доход за весь год, поэтому нужно будет предварительно знать полученную годовую прибыль, при необходимости перевести ее в государственную валюту (рубль).
    2. Далее работник заказывает справку в бухгалтерии по месту работы по форме 2-НДФЛ. В ней отражено начисление и удержание подоходных налогов (за тот год, за какой подается декларация по форме 3-НДФЛ).
    3. Затем необходимо подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета (например, свидетельство о рождении ребенка, удостоверение чернобыльца и др.).
    4. Работник предоставляет в ФНС по месту жительства: заполненную налоговую декларацию, заявление на получение стандартного налогового вычета, копии документов, подтверждающих это право. Также потребуются оригиналы личных документов.

    Документ, подтверждающий право на вычет

    В случае, когда необходимо вернуть излишне уплаченные деньги по налогам, то с декларацией о доходах подается заявление на возврат денежных средств.

    Другие нюансы предоставления вычета

    Если гражданин имеет право на получение нескольких налоговых вычетов, то применяется к оформлению право на большую сумму выплаты.

    Профессиональные налоговые вычеты

    Военнослужащие и военнообязанные граждане, принимавшие участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле в 1986–1987 годах, имеют право на получение несколько вычетов, предусмотренных в ст. 128 подпунктом 4 пункта 1, подпунктами 1 и 2 пункта 1.

    Обратиться за возвратом данных средств налогоплательщик может на основании заявления и документа, который подтверждает право на их получение. Оформление производит один из налоговых агентов, осуществляющий выплаты.

    Обратите внимание! Если в течение одного налогового периода физическое лицо поменяло место работы, то при подаче декларации учитываются доходы, полученные на обоих местах. Справка 2-НДФЛ потребуются также с обоих мест работы.

    Кто не может стать получателем данных выплат

    Выплаты полагаются категориям граждан, которые имеют определенный социальный статус, являются участниками боевых действий или ликвидации аварии АЭС в 1986 году. Но в ст. 218, пункте 1 прямо оговорено, что на получение выплат имеет право налогоплательщик. Граждане, не перечисляющие налоги, таким правом не обладают. К ним относятся:

    • пенсионеры,
    • неработающие граждане,
    • мамы в декрете,
    • граждане, получающие доход за границей.

    Мамы в декрете не могут получать стандартный вычет

    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ положены только налогоплательщикам, получить их в единовременной сумме можно по истечении текущего налогового периода (т. е. за 2018 год заявление будет принято в 2019). Предоставляя право на стандартные вычеты, государство тем самым уменьшает налоговую базу, облагаемую НДФЛ, что немаловажно для населения с заработком менее среднего. Начисление вычетов предусматривается только до того месяца, в котором годичный доход превысил сумму 350 000 рублей. Далее право прекращается до следующего года.

  • Похожие профессии

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Close
    Close
    Adblock detector