Единая упрощенная налоговая декларация нулевая — образец заполнения для ип

Единая упрощенная налоговая декларация нулевая — образец заполнения для ип

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

Важно! Данный бланк нельзя предоставлять вместо декларации по ЕНВД, поскольку у этой системы не может вообще быть нулевой декларации. Даже если деятельность в отчетный период не велась, то физический показатель, с которого взимается налог, у хозяйствующего субъекта все равно присутствует. В этой ситуации необходимо вообще сниматься с учета как плательщика ЕНВД.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
  • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации бесплатно в формате Excel.

Скачать образец заполнения единой декларации для ООО в формате Excel.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести «1» , если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0» .
  • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения для ИП

Налоговые декларации и расчёты обязательны для всех организаций, которые обязаны уплачивать налоги в адрес бюджета. «Нулёвки» сдаются, если деятельность не велась и нет информации, на основании которой такие выплаты могли бы существовать. Единая упрощённая декларация — документ, упрощающий решение подобных вопросов. Но надо изучить особенности, связанные с заполнением такого документа. В случае с ИП единая упрощённая налоговая декларация образец заполнения для ИП предоставляет на разных специализированных сайтах.

Что такое единая упрощённая налоговая декларация?

ЕУНД — документ, которым могут воспользоваться налогоплательщики при выполнении таких условий:

  • Отсутствие оборота или активов.
  • В налоговую инспекцию нельзя предоставить какую-либо информацию за отчётный период.

Документ разработан налоговой службой для снижения нагрузки на сами контролирующие органы и руководителей таких предприятий. Проверка документооборота благодаря этой форме значительно упрощается, что подтверждает любой образец заполнения для ИП.

Упрощённая форма декларации

Какие ИП должны её сдавать?

Об обязательных условиях было сказано выше. Теперь можно перечислить объекты для составления такого документа или налоги, которые в нём описывают:

Интересно. Предоставление единой упрощённой декларации остаётся правом, а не обязанностью для организации. То есть, налогоплательщик может выбрать и обычный «нулевой» документ, если на то есть основание и пожелание.

ЕУНД не подаётся, когда речь о следующих сборах:

Если по указанным объектам нет налогообложения, то и гражданин не может считаться налогоплательщиком. Значит, обязанность по составлению отчётов вообще снимается. Упрощённая декларация для ИП при этом оформляется и при таких ситуациях.

Правила по форме

Образец заполнения

Всего в декларации два листа, но каждый заполняется не всеми налогоплательщиками.

Титульный лист

Здесь первым шагом станет указание ИНН. Существует 12 пустых клеточек, отведённых именно для этих целей. Первые два квадратика заполняются нулями, если отчётность подаёт организация. Если присвоен код КПП — то поле заполняют, иначе оно остаётся пустым в единой упрощённой налоговой декларации нулевой.

Дополнительные указания

Страница 2 такой декларации практически во всех строках заполняется пропуском. Исключение делается только для следующих частей:

  • 080 — данные соотносят со строкой 020. Заполнить сведения просто.
  • 020 — описание сумм по авансовым платежам, переведённым до 25 числа.
  • 010 — код ОКТМО, включённый в отчётность.
  • 001 — ставят 1 или 2. Это зависит от того, какой используют объект налогообложения в том или ином случае. Лучше предварительно изучить образцы заполнения для ИП.

Во всех строках стоят прочерки и на странице 3. Исключение — строчка с номером 201. Здесь ставят 6 или 15, в зависимости от региона, в котором находятся. На каждой странице в декларации обязательно ставят ИНН, КПП, если последний есть. Без них заполнять документ не получится.

Заполнение деклараций в программе

Нужно ли сдавать нулевую ЕУНД?

Объекты хозяйственной деятельности могут сдавать такую декларацию, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:

  • По расчётному счёту или кассе за отчётный период не осуществлено никаких операций.
  • Хозяйственно-экономическая деятельность не ведётся на протяжении того или иного времени. Тогда бланк берётся особенный.

При этом на банковском счету не должно быть даже списаний — в том числе по различным комиссиям, получению и выплате авансов. При подаче документа это первое требование, одно из самых важных. Отсутствие объекта налогообложения — ещё один момент, тоже имеющий значение. Доход и расходы на протяжении отчётного периода должны отсутствовать. Это касается выплат заработной платы, каких-либо налогов и взносов, составляющих отчётность.

Такие условия проще всего соблюдать ИП и организациям, которые только зарегистрировались.

Обратите внимание.Многие предприниматели полагают, что и они могут подать такую отчётность. Забывая, что движением средств на счету признают даже любые расходы. Значит, выполнены не оба условия, а только одно. Заполняться подобные бумаги не должны.

Ситуации, при которых сдавать упрощённую нулевую отчётность нельзя

Практика складывается так, что подача единых упрощённых деклараций встречается достаточно редко. Обычно этим занимаются ИП и организации, у которых появились такие обстоятельства:

  • Только прошедшие регистрацию, ноу же ведущие отчётность.
  • Не успевшие осуществить каких-либо действий за указанные периоды. Тогда заполнять документ надо по другим правилам.

Документы подают сразу по ряду налогов, поэтому надо помнить о том, что штрафы применяют отдельно, к каждому из них. Индивидуальный предприниматель под это правило тоже попадает.

В какой срок её нужно сдать в налоговую?

Сроки подачи упрощённой декларации — такие же, что и в случае с обычной документацией того же плана. ОСНО или другие системы налогообложения влияют на то, каким будет конечное время. Стандартный период — максимум 20 суток после того, как заканчивается соответствующий период. Его рассчитывают за квартал или месяц, год, заполнять бумаги будут соответственно.

Иногда подача отчётности нужна только на протяжении года. Пример — если используется система УСН, либо декларация подаётся с опорой на годовой доход.

Если бумаги подают ежеквартально, законы устанавливают такое время, для КНД, в том числе:

  • 1 квартал — до 20 апреля. Заполняться он будет отдельно.
  • 2 квартал — до 20 июля.
  • 3 квартал — не позднее 20 октября подаётся любая отчётность.
  • 4 квартал — до 20 января.

Обратите внимание! Если срок совпадает с выходным или праздничным днём — то сдачу передвигают на ближайший рабочий день, который следует за этим моментом. Потом отчётность всё равно отправляют.

Штраф за несвоевременную сдачу

5% от общей суммы налога за месяц, в котором возникла просрочка — минимальный размер наказаний для тех, кто пропускает время оформления деклараций и уплаты самих сборов государственному бюджету. Максимальная планка для подобных санкций установлена на уровне 30%. Заполняться документы будут и в зависимости от этого фактора.

При этом начисленная сумма в любом случае не может быть меньше 1000 рублей. Онлайн штрафы оплатить легко при необходимости, заполняться будут соответствующие формы.

О сроке давности в случае с налоговыми нарушениями

3 года — максимальное время после нарушения, за которое налогоплательщика можно привлечь к ответственности в связи с тем или иным нарушением. Но многие граждане путаются в том, с какой именно даты ведётся отсчёт. И как будет заполняться отчёт в той или иной ситуации.

Обратите внимание. Отправная точка — налоговый период, следующий за тем, когда надо было уплатить налог.

Уменьшение штрафов за непредоставление отчётности

После того, как инспектор обнаружил факт нарушения — гражданину высылают соответствующее официальное уведомление. В нём назначают дату встречи с представителями контролирующих органов. В результате таких мероприятий оформляют Акт налоговой проверки. В нём и пишут о том, что нарушения выявлены, подробно описывают произошедшее. Предприниматель может возразить на такие решения протестом или претензией.

Но часто акты связаны с так называемыми «смягчающими» обстоятельствами, из-за которых размер наказания может уменьшаться. Форма документов всё равно остаётся стандартной.

Под смягчающими законодательство понимает следующие обстоятельства и ситуации:

  • Проблемы финансового характера, с которыми столкнулся предприниматель.
  • Наличие факта угрозы, либо принуждения при оформлении документов.
  • Тяжёлые личные обстоятельства, в том числе — семейные. Из-за этого форма заполнялась с ошибками.

Дополнительные нюансы, связанные с декларацией

Если единую упрощённую декларацию сдали с ошибками — придётся потратить чуть больше времени для оформления уточнённых вариантов. При этом сведения требуют уточнять по каждому из существующих налогов. Даже если база и при таких условиях остаётся нулевой.

При этом официальный используемый статус документов — «Корректирующий отчёт». Это отдельная форма.

О нулевых отчётностях в ПФР

Пенсионному фонду стандартно подают всего две формы:

  • СЗВ-М.
  • СЗВ-стаж, у которого своя форма.

Важно. Обычно такие документы раскрывают всю информацию, связанную с застрахованными лицами. Сюда входят все граждане, у которых имеются трудовые отношения с предпринимателем. И у которых есть соответствующие официальные документы, оформленные для решения вопроса.

Недавно чиновники внесли коррективы в регулирование таких документов. Теперь обязуют включать в отчётность вообще всех, вне зависимости от того, оформлен документ или нет. Согласно статье 16 ТК РФ, трудовые отношения появляются с того момента, когда сотрудник начинает выполнять свои обязанности.

При этом в пенсионную отчётность включают граждан, даже если они длительное время не получали зарплату. Например — в связи с оформлением отпусков. Трудовые отношения при таких обстоятельствах не расторгаются, форма взаимодействия продолжает действовать.

Интересно. По форме СЗВ-М разрешают оформлять нулевую отчётность, если деятельность фирмы была временно приостановлена, а в штате не числится ни одного из сотрудников. Отчёт тогда заполняют только описанием отчётного периода, личных данных на самого страхователя. Табличная часть остаётся пустой, как показывает форма.

Могут ли директоры не получать зарплату?

В таком случае можно сослаться на одно из писем Минфина, где говорится, что обязанностей по начислению зарплаты не возникает, если с директором не заключён трудовой договор. Это актуально, если у контролирующих органов возникают какие-либо вопросы. Если учредитель только один — он не может заключать договоров с самим собой. При наличии прибыли последующие выплаты играют роль дивидендов. Это надо учитывать при заполнении единой упрощённой налоговой декларации нулевой, образец заполнения для ИП у которой отличается простотой.

Интересно. Но главное — даже при наличии одного-директора учредителя данные в пенсионный фонд всё равно подаются. Не важно, оформлены трудовые соглашения, или нет. То же касается начислений по заработной плате, их отсутствие или наличие не играет особенной роли, как и основная деятельность.

Единую упрощённую декларацию сдают лишь в том случае, если обеспечено выполнение ряда условий. Обычно декларации заменяют налоги, у которых отчётный период — год, либо квартал. Такие декларации всегда нулевые, исключений из правил не существует. Порядок формирования документации достаточно простой, нужно лишь разобраться в нескольких нюансах. Главное — заранее изучить образец документации, ознакомиться с нюансами.

Единая упрощенная налоговая декларация образец заполнения

Упрощенная декларация при отсутствии деятельности 2015 подается и заполняется налогоплательщиками в случае отсутствия функционирования за определенный налоговый период, из удобств подачи является то, что можно в одном документе объединить несколько налогов, к тому же он весьма прост к заполнению и форма содержит всего 2 листа. Рассмотрим, кто подает такую отчетность, по каким налогам, а также рассмотрим ситуацию, если ведомость была отправлена по ошибке. В конце статьи можно скачать бланк декларации по форме КНД 1151085.

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация может быть предоставлена лицами, которые признаны налогоплательщиками по одному либо же по нескольким видам налогам, при совершении следующих условий:

  • При отсутствии операций и движения по ним денежных средств на расчетных счетах и в кассе налогоплательщика.
  • Отсутствует реализация товаров (работ услуг), в результате которых возникает объект налогообложения по данным налогам.

При выполнении этих условий можно сказать, что по факту деятельность не ведется.

Подавать единую декларацию можно по следующим налогам:

  • Налог на прибыль, уплачиваемый организациями.
  • НДФЛ (только для ИП).
  • НДС.

Сроки подачи единой декларации и куда подается


Единая упрощенная налоговая декларация при отсутствии деятельности подается по истечению отчетного периода (квартала, полугодия 9 месяцев, по прошествию года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным.

Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию:

  • Для индивидуальных предпринимателей – по месту прописки (регистрации).
  • Для организаций – по месту нахождения, указанному в учредительных документах.

Каким способом подать в ИФНС единую декларацию в 2015-2016 году

На сегодня есть три варианта подачи данной отчетности:

  1. На бумажном носителе, для этого необходимо предоставить его в ИНФС лично либо через представителя. Следует подготовить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй с отметкой о принятии оставить себе – понадобиться для подтверждения факта сдачи.
  2. С помощью почты России, ценным письмом с описью вложения и желательно с объявленной стоимость. Дата принятия конверта сотрудниками почты будет считаться датой сдачи в налоговую инспекцию.
  3. При помощи сервисов электронной сдачи документов через интернет, по договору Электронного Документооборота.

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации образец

Документ состоит из двух листов:

  • Титульный лист.
  • Лист, содержащий сведения о налогоплательщике.

Что необходимо знать при заполнении декларации:

  • Декларация должна заполняться перьевой или шариковой ручкой, чернилами синего или черного цвета либо ее можно распечатать на принтере или на пишущей машинке.
  • Если в документе допущена ошибка, то исправление корректором или подчистка не допускается.
  • Для исправления ошибки производится в следующем порядке: неверное значение зачеркивается, вносится новое и после этого необходимо рядом поставить дату вносимого изменения и заверяющую подпись лица, которое будет принимать декларацию.
  • На каждом листе верхней части необходимо записать ИНН и при наличии КПП организации (ИП). Если ИНН содержит 10 знаков, то в первых двух ячейках проставляются нули.

Образец заполнения первого (титульного) листа

При заполнении графы вид документа проставляются следующие значения:

  • В случае подачи первичного отчета в 1 ячейке проставляется “1”, соседняя клетка остается пустой
  • При подаче в налоговую корректирующей декларации, по которой вносится исправление в ранее поданный отчет в левом квадрате проставляется цифра “3”, а в правом номер корректировки, скажем, “1”,” 2″ и т.д. так для первого корректирующего отчета указывается 3/1

Далее необходимо указать следующие данные:

  • Отчетный период, за который предоставляется отчетность.
  • Полное наименование ФНС, куда предоставляются данные, его код, состоит из 4х цифр, например, ИФНС №66 в г.Москве – 7766.
  • Полное наименование организации (Индивидуального предпринимателя) в соответствии с регистрационными документами, без сокращения.
  • Далее в графе ОКАТО необходимо записывать код ОКТМО, согласно изменениям с 1 января 2014 года. Записывать начинаем сначала, если до конца поля еще есть не заполненные ячейки проставляем нули.
  • В поле ОКВЭД указывается четырехзначный номер кода, который указан в регистрационных документах, как основной вид деятельности.

После необходимо указать информацию о нулевых налогах:

  • Указывается название налога.
  • Далее указывается глава налогового кодекса, соответствующая указанному налогу, при этом налоги нужно прописывать согласно с очередностью разделов НК. Например, Сначала указывается НДС, 21 глава, а после Налог на прибыль, 25 глава НК.
  • Далее необходимо указать тот налоговый период по соответствующему налогу, за который предоставляются данные. При предоставлении за квартал указывается цифра “03”, при сдаче за полугодие – “06”, за девять месяцев – ставится “09” и при отчетности за год – “0”. Номера кварталов записываются по их номерам – “01” первый, “02”,”03″ и за четвертый – “04”.

Ниже указывается контактный телефон налогоплательщика, число страниц декларации, а также количество подтверждающих документов, если таковые подаются вместе с декларацией.

В конце заполняется данные о лице, подтверждающем отчет, в случае руководителя – полностью ФИО, проставляется его подпись и дата утверждения, ставится печать (если налогоплательщик ее использует в хозяйственной деятельности). В случае подписания документа доверенным лицом, помимо его ФИО и подписи, необходимо указать данные доверенности, на основании которой он действует.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год: образец

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС о полученных доходах и произведенных расходах на данном режиме налогообложения. Разберемся, нужно ли это делать, если деятельность не ведется, и требуется ли в этом случае сдавать нулевую декларацию по УСН.

Нужно ли сдавать нулевку по УСН за 2019 год?

Декларация по упрощенке сдается ИП и организациями, применяющими этот режим, независимо от:

  • Наличия в налоговом периоде дохода.

Отчитаться нужно даже, если вы понесли убыток. В этом случае она будет не нулевая, а с показателями, так как упрощенцы на объекте «доходы» рассчитывают налог от полученного дохода (без учета расходов), а те, кто применяется объект «доходы минус расходы», учитывают полученный убыток при расчете налога.

  • Наличия наемных работников.

Факт наличия наемных работников влияет только на порядок уменьшения налога на страховые взносы. На обязанность сдачи отчетности он не сказывается.

  • Факт ведения деятельности в целом.

Даже если в налоговом периоде деятельность не велась, дохода не было, и на расчетный счет ничего не поступало, декларацию все равно придется сдать. В этой ситуации законодатель дает упрощенцу выбор: сдать нулевку по УСН или единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Таким образом, при отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец должен сдать нулевую декларацию, а при отсутствии дохода или наемных работников — обычную, с показателями.

Форма нулевой декларации по УСН за 2019 год

Нулевая декларация по УСН составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Она едина для упрощенцев обоих видов: тех, кто рассчитывает налог с доходов и тех, кто платит его с разницы между доходами и расходами.

Состав нулевой отчетности зависит от применяемого объекта:

УСН 6% (доходы)

УСН 15% (доходы минус расходы)

Разделы 2.1.2 и 3 в нулевую отчетность не включаются.

Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2019 год

Нулевка по УСН представляется в те же сроки, что и отчетность с показателями:

  • до 31 марта — организациями;
  • до 30 апреля — ИП.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи отчетности по УСН за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН за 2019 год организации должны сдать до 31.03.2020, а ИП — до 30.04.2020.

Способы сдачи нулевой УСН-декларации

Сдать нулевку по УСН вы можете любым удобным для вас способом:

  • принести ее лично в ИФНС или передать через представителя (при наличии доверенности);
  • направить по почте заказным письмом с описью вложения;
  • отправить в ИФНС в электронной форме (перед этим ее придется подписать ЭЦП).

Требования к заполнению нулевой УСН за 2019 год

Требования к оформлению УСН-декларации приведены в Порядке ее заполнения, утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/99@:

  • Декларацию можно заполнить от руки, на компьютере, с использованием специальных программ.
  • При заполнении декларации на бумажном бланке используйте чернила только черного, фиолетового или синего цветов. Если вы внесете сведения, например, красным, цветом, машина не сможет их распознать, и декларацию вернут.
  • Исправлять ошибки в распечатанной нулевке с помощью замазки и иных аналогичных средств нельзя. Если вы опечатались, лучше переделайте лист заново, это избавит вас в дальнейшем от возможных споров с проверяющим инспектором.
  • Сведения в декларацию вносите заглавными печатными буквами независимо от того, заполняете вы ее от руки или на компьютере. Машина распознает только печатные буквы.
  • Если нулевку вы заполняете на компьютере, используйте шрифт Courier New высотой 16-18.
  • Двусторонняя печать запрещена, каждую страницу декларации нужно напечатать на отдельном листе.
  • Скреплять лист отчета степлером нельзя, так как это может повредить штрих-код в верхнем углу страницы. Отчетность с поврежденным штрих-кодом машина прочитать не сможет. Желательно вообще ничем не скреплять листы документа и передать их проверяющему инспектору в файле.
  • Показатели в декларацию вносите слева направо, начиная с первого знакоместа.
  • В нулевку включите только те листы, о которых мы написали выше. Остальные прикладывать к декларации не нужно.
  • Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа. В нулевой декларации (по любому объекту) будет всего 3 листа.
  • Во всех пустых строках нужно поставить прочерки: в каких конкретно — расскажем ниже.

Образец заполнения нулевки по УСН 6% за 2019 год

Титульный лист

Сведения в него вносятся в том же порядке, что и в отчетность с показателями. Титульный лист заполняется одинаково теми, кто применяет объект «доходы» и теми, кто работает на объекте «доходы минус расходы». С порядком заполнения Титульного листа для УСН 6% вы можете ознакомиться в этой статье.

В этом разделе нужно заполнить только несколько строк:

Перенесите их с титульного листа, при заполнении на компьютере они сами отразятся на всех оставшихся листах.

  • стр. 010 (030, 060, 090).

Укажите ОКТМО по месту своего нахождения. Организации указывают его по юридическому адресу, а ИП по адресу места регистрации. Узнать его вы можете на этом сайте.

Если в течение года ОКТМО вы не меняли, заполните только строку 010, а во всех остальных поставьте прочерки. Если в каком-то квартале произошла смена кода, внесите его в строку 030 (при смене ОКТМО во 2 квартале), 060 (при смене в 3 квартале) и 090 (если смена произошла в 4 квартале).

  • Достоверность и полноту…..

Поставьте подпись и дату подписания декларации.

Во всех остальных строках раздела 1.1 поставьте прочерки.

Раздел 2.1.1

Кроме ИНН/КПП и номера страницы в этом разделе заполните:

При отсутствии наемных работников укажите значение «2», при их наличии «1».

Укажите ставку по УСН. Если вы не используете льготную ставку, внесите в эти строки значение «6.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Образец заполнения нулевой УСН 15% за 2019 год

Титульный лист

Данные в титульный лист вносятся независимо от того, какая декларация сдается: с показателями или нулевая. С порядком заполнения Титульного листа для УСН 15% вы можете ознакомиться в этой статье.

В этом разделе нужно заполнить только ИНН/КПП, номер страницы и код ОКТМО. Если код в течение года не менялся, укажите его в строке 010, а в остальных поставьте прочерк. Если код менялся — внесите его в одну из строк, соответствующую периоду, в котором он изменился: 030, 060 или 090. В остальных строках поставьте прочерки.

Также, как и в предыдущих листах, укажите ИНН/КПП, номер страницы и заполните:

Укажите применяемую ставку по УСН. Если вы не используете пониженную ставку, отразите в этих строках значение «15.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Штраф за нулевую декларацию УСН

Штраф за пропуск срока сдачи нулевой отчетности составляет 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

За опоздание со сдачей отчетности более, чем на 10 дней налоговики могут заблокировать ваш расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Единая упрощенная декларация вместо нулевки по УСН

Вместо нулевой декларации по УСН вы можете представить единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). Но для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • Отсутствие в налоговом периоде объекта налогообложения.

Объектом налогообложения на упрощенке является доход (для УСН 6%) или разница между доходом и расходов (для УСН 15%).

  • Отсутствие операций по расчетному счету.

Операций не должно быть вообще никаких — даже оплаты коммунальных услуг.

ЕУД состоит всего из одного листа и сдается в ИФНС в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным. То есть ЕУД по УСН за 2019 год нужно сдать до 20.01.2020.

Наиболее оптимальным решением при отсутствии деятельности в налоговом периоде будет представление нулевой декларации по УСН. Заполнить ее не сложнее, чем оформить ЕУД, но срок на подачу сведений больше, а риск возникновения спорных моментов меньше.

Подводим итоги

  • При отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец обязан сдать нулевую декларацию по УСН или ЕУД.
  • Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2019 год для организаций — до 31.03.2020, для ИП — до 30.04.2020.
  • Штраф за пропуск срока сдачи нулевой декларации — 1 000 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Похожие профессии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Close
Close
Adblock detector