О транспортном налоге: кто является плательщиком транспортного налога

О транспортном налоге: кто является плательщиком транспортного налога

КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА?

Гражданин признается налогоплательщиком и обязан уплачивать транспортный налог в отношении транспортного средства, являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 357 НК РФ):

— если транспортное средство зарегистрировано на его имя;

— гражданину было передано право владения и распоряжения транспортным средством на основании доверенности, оформленной до момента официального опубликования Закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ в «Российской газете» (то есть до 30.07.2002).

На кого может быть зарегистрировано транспортное средство

Транспортное средство может быть зарегистрировано только на собственника этого транспортного средства. Собственником является гражданин, указанный в паспорте транспортного средства (ПТС), в заключенном в установленном порядке договоре или иных документах, удостоверяющих право собственности на транспортное средство (п. 20 Приказа МВД России от 24.11.2008 N 1001).

До 23.06.2005 ПТС выдавался не только собственнику транспортного средства, но и лицам, которые от имени собственников пользовались и (или) распоряжались транспортным средством на основании доверенности (п. 1.3 Положения, утв. Приказом МВД России N 399, ГТК России N 388, Госстандарта России N 195 от 30.06.1997 (утратил силу)).

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом

К транспортным средствам, которые облагаются транспортным налогом, относятся:

Исключение: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ);

2) мотоциклы, мотороллеры;

4) другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

Исключение: тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ);

5) самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства;

6) теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства.

— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил (пп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ);

— промысловые морские и речные суда (пп. 3 п. 2 ст. 358 НК РФ);

— пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок (пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ);

— суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов (пп. 9 п. 2 ст. 358 НК РФ);

7) снегоходы, мотосани.

Кто уведомляет налоговые органы о приобретении и передаче транспортных средств

Сведения о владельцах транспортных средств в налоговые органы направляют органы ГИБДД (ст. 362 НК РФ).

Если на вас зарегистрировано транспортное средство, которое вы фактически передали другому лицу на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, оформленной до момента официального опубликования Закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ в «Российской газете» (то есть до 30.07.2002), то вам следовало уведомить об этом налоговый орган по месту жительства. В уведомлении должны содержаться сведения, идентифицирующие:

— лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство и которое представляет уведомление;

— лицо, которому транспортное средство передано на основании доверенности;

— доверенность и переданные по ней права в отношении транспортных средств;

— нотариуса (в случае нотариального заверения доверенности).

Кроме того, уведомление должно содержать данные о приобретении (в том числе о дате приобретения) и передаче транспортного средства (в том числе о дате передачи) (п. 7 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Если указанные выше условия не соблюдены, а также если вы не направляли соответствующее уведомление в налоговый орган, то вы признаетесь налогоплательщиком как лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Льготы по транспортному налогу

Поскольку транспортный налог относится к числу региональных налогов (ст. 14 НК РФ), налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками устанавливаются не НК РФ, а законодательными (представительными) органами власти субъекта РФ в соответствующих законодательных актах.

В г. Москве льготы для граждан установлены в пп. 3 — 14 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33.

Уплата транспортного налога

Граждане уплачивают транспортный налог в бюджет по месту нахождения транспортных средств после получения налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Налоговый орган должен направить вам налоговое уведомление не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа с расчетом налоговой базы и указанием размера налога, подлежащего уплате, а также срока его уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если этот документ вы не получили до конца октября, рекомендуем обратиться в инспекцию лично.

Кто должен платить транспортный налог в России?

На вопрос, кто является плательщиком транспортного налога в России, однозначно отвечает ч. 1 ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации. Согласно данной статье, каждый владелец транспортного средства, если оно зарегистрировано на его имя, должен платить транспортный налог в отношении принадлежащего ему транспортного средства.

Если же владелец транспортного средства, на имя которого она оформлено, до 29 июля 2002 года оформил доверенность на право владения и распоряжения автомобилем на другое лицо и передал ему свое транспортное средство, то согласно НК РФ (ч. 2 ст. 357) плательщиком транспортного налога признается указанное в доверенности лицо.

На кого может быть зарегистрировано ТС

Ответ на вопрос, на кого может быть оформлен автомобиль, определен в п. 20 Приказа МВД РФ № 1001 от 24 ноября 2008 г., согласно которому ТС может быть зарегистрировано только на собственника автомобиля. Под собственником понимается лицо, указанное в качестве собственника в ПТС, в договорах, заключенных в установленном порядке и в иных документах, служащих удостоверением права собственности на транспортное средство (в редакции, определенной Приказом МВД РФ № 139 от 20 марта 2017 г., кроме физических и юридических лиц, в число возможных собственников также включены индивидуальные предприниматели).

Ранее, согласно действующему до 23 июня 2005 г. Положению, утвержденному Приказом МВД РФ № 399 от 30 июня 1997 г., Паспорт технического средства выдавался, кроме собственника, также и лицам, которые на основании доверенности пользовались ТС и распоряжались им.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Не все средства передвижения признаются транспортом, облагаемым транспортным налогом. Этот вопрос подробно рассматривается в ст. 358 НК РФ. Так, транспортным налогом облагаются только следующие виды транспорта:

  1. Автомобили, кроме указанных в пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ исключений, в число которых входят специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили и легковые автомобили, полученные через органы соцзащиты, с условием, что мощность их двигателя не превышает 100 л.с., то есть 73,55 кВт;
  2. Мотоциклы и мотороллеры;
  3. Автобусы и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу, за исключением указанных в пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ тракторов, машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных машин для перевозки птицы, машин для ветеринарной помощи, молоковозов, скотовозов и машин для технического обслуживания, если они используются при сельхозработах, для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированы на товаропроизводителей в сельском хозяйстве;
  4. Воздушные суда, в том числе самолеты и вертолеты, за исключением самолетов и вертолетов санитарной авиации и медицинской службы;
  5. Яхты, теплоходы, парусные суда и катера, моторные лодки, гидроциклы и буксируемые суда, за исключением моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 л.с. и весельных лодок (пп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ), а также промысловых речных и морских судов (пп. 3 п. 2 ст. 358 НК РФ). Кроме того, транспортный налог не предусмотрен для пассажирских и грузовых судов, в том числе морских, речных и воздушных, если они находятся в собственности на праве хозяйственного ведения или оперативного управления у ИП с основным видом деятельности – осуществление перевозок (грузовых и пассажирских). Также в соответствии с пп. 9 п. 2 ст. 358 НК РФ не облагаются транспортным налогом суда, имеющие регистрацию в Международном реестре судов РФ;
  6. Снегоходы и мотосани.

Кем уведомляется налоговая инспекция в случае смены владельца ТС

Согласно Налоговому Кодексу РФ (ст. 362), сведения о владельцах транспортных средств в налоговый орган должны направить органы ГИБДД.

В том случае, если вы являетесь собственником автомобиля, на который зарегистрировано право собственности, но фактически право владения и распоряжения этим транспортным средством вы передали по доверенности другому лицу, и если эта передача произошла до 30 июля 2002 года, то есть до момента публикации в «Российской газете» Закона № 110-ФЗ от 24 июля 2002 г., то обязанность по уведомлению налогового органа по месту жительства об этой передаче лежит на вас как на собственнике. Вы должны подать уведомление, в котором необходимо отразить следующие данные:

  • Указать свои данные как заявителя, на которого зарегистрирован автомобиль;
  • Указать данные транспортного средства;
  • Указать данные лица, которому вы передали транспортное средство по доверенности;
  • Представить доверенность с указанием всех переданных по ней прав на транспортное средство;
  • Если доверенность оформлена у нотариуса – указать данные нотариуса.

Согласно п. 7 Методических рекомендаций по применению главы 28 НК РФ «Транспортный налог», в уведомлении вы должны указать сведения о приобретении и о передаче ТС, в том числе о датах приобретения и передачи (см. п. 7 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС РФ № БГ-3-21/177 от 09 апреля 2003 г.).

Если владелец ТС не получал от налоговой уведомления об уплате транспортного налога, он обязан сообщить в налоговую о том, что он является владельцем ТС и не получил налогового уведомления за истекший период и, соответственно, не уплатил налог на транспорт. Владелец автомобиля должен подать это сообщение до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. В налоговую вы подаете, кроме сообщения, еще документальное подтверждение государственной регистрации ТС. Если вы как владелец ТС имеете налоговую льготу и в связи с этим обстоятельством не получили налоговое уведомление, сообщать об этом в налоговый орган не требуется, согласно НК РФ (п. 2.1 ст. 23).

Кому и в каких случаях положены льготы по транспортному налогу

Говоря о том, кто является плательщиком транспортного налога в России, необходимо отметить, что льготы по налогу на транспорт устанавливается для физических лиц в отношении ТС с разрешенной максимальной массой более 12 т, если данные ТС зарегистрированы в реестре ТС системы взимания платы.

Льгота начала предоставляться с 2015 года в качестве компенсации вреда, причиненного ТС автомобильным дорогам, и предоставляется в размере годовой платы, если плата составила сумму, меньшую, чем налог на транспорт, исчисленный за этот же год. Порядок предоставления налоговой льготы определен в НК РФ (ст. 361.1) и в п. 3 ст. 23 Федерального закона № 249-ФЗ от 03 июля 2016 г. В случае, когда уплаченный налог оказался больше, чем плата, тогда льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на размер внесенной платы.

Так, для Москвы, например, льготы по транспортному налогу устанавливаются Законом г. Москвы № 33 от 09 июля 2008 г. (п. п. 3 – 14 ч. 1 ст. 4).

Порядок уплаты налога на транспорт

Транспортный налог в обычном порядке, после получения налогоплательщиком налогового уведомления в свой адрес уплачивается в бюджет по месту нахождения ТС. Если мы уплачиваем налог за 2019 год, срок его уплаты — не позднее 1 декабря 2020 года. Данное правило определено в Письме ФНС РФ № БС-4-11/48@ от 11 января 2016 г. и в НК РФ (п. 1 ст. 363).

При этом налоговое уведомление направляется налоговым органом не позднее 30 дней до срока платежа, согласно п. 2 ст. 52 НК РФ. В налоговом уведомлении должен быть указан срок уплаты налога, размер налога и размер налогооблагаемой базы.

Налоговый орган высылает налоговое уведомление через Почту РФ заказным письмом, при этом согласно п. 6 ст. 6.1 и п. 4 ст. 52 НК РФ письмо считается полученным адресатом через шесть дней после того, как оно было отправлено.

Однако по почте налоговые уведомления рассылаются не всегда. Например, если налогоплательщик зарегистрирован на сайте ФНС и имеет доступ в личный кабинет, налоговое уведомление он найдет в форме электронного документа в своем ЛК. В таком случае для восстановления возможности получать налоговые уведомления в бумажном виде вам придется написать письменное уведомление об этом и лично представить его в налоговый орган. Впрочем, в соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-02-07/2/46444 и п. 2 ст. 11.2 НК РФ, вы можете направить уведомление и по почте, а также через личный кабинет в электронном виде.

Транспортный налог

Налогами называют обязательные платежи, которые государство взимает с плательщиков по ставке, установленной законом. Налоговая система – это совокупность институтов и инструментов, которые использует государство для централизации национального дохода в бюджете и распределении их в интересах государства.

В Российской Федерации сбор налогов регулируется Налоговым кодексом, а также федеральными законами.

Налоговая система страны состоит из трех уровней:

Налоги, взимаемые в РФ, можно разделить на несколько типов:

  • по месту поступления (федеральные, региональные, местные);
  • по применению (общие, специальные);
  • по методу взимания (прямые, косвенные);
  • по субъектам взимания (с физлиц, с юрлиц).

Налог — это установленный платеж по ставке, установленной законом

Все о транспортном налоге

Транспортный налог – это базовая ставка налога на транспортное средство, который должны платить в казну его владелец. Он взимается на основании главы 28 ч.2 Налогового кодекса РФ. Деньги от выплат поступают в бюджет региона. Этот налог относится к прямым.

Сумма его варьируется в зависимости от количества лошадиных сил мотора и года выпуска авто. Владельцы дорогих машин (стоимость которых превышает 3 млн рублей) платят большую сумму, так как они являются предметом роскоши.

Платить его должны как физические лица, так и юридические, на все виды транспортных средств. В разных административных субъектах РФ базовая ставка отличается. Итоговую ставку утверждают местные власти. Также они имеют право освободить от выплаты или уменьшить ставку некоторым категориям граждан РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Налог на авто относится к прямым региональным сборам

Граждане и юридические лица должны выплачивать этот налог за свое имущество независимо от того, пользуются они им или нет.

Обратите внимание! Налоговый платеж за предыдущий год должен быть выплачен до окончания следующего года. Физлица платят один раз в году, а юридические – каждый квартал в виде авансового платежа.

Физическим лицам налоговая служба присылает уведомление, в котором указана сумма, сроки и объект. Выплата должна быть произведена не позже, чем через месяц после получения. Если человек не получил уведомление, но должен сам сообщить об этом в инспекцию не позже 31 декабря следующего года. В налоговом уведомлении содержится важная информация: сумма, фамилия и другие реквизиты получателя, индекс документа. Без них оплатить сбор не получится.

Налог выплачивается по месту проживания владельца. Ставка определяется регионом проживания, а не регионом регистрации.

Ставки транспортного налога

Размер платежа зависит от ставок и мощности двигателя. Чем больше мощность, тем выше стоимость выплаты. При расчете следует опираться на данные конкретного региона. В 2018 году изменения по ставкам были приняты в Псковской, Смоленской и др. областях.

Базовые ставки установлены Налоговым кодексом. Если местные власти не установили свои, следует опираться на них. Ставка транспортного налога с 1 л с — руб.:

  • до 100 л.с. – 2,5;
  • от 100 до 150 л.с. – 4;
  • от 150 до 200 л.с. – 5;
  • от 200 до 250 л.с. – 6,5;
  • выше 250 л.с. – 8,5.

Власти региона могут утвердить свои дифференцированные ставки, например, по году выпуска машины. Узнать ставку своего субъекта просто: на сервисе ФНС находите вкладку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», уточняете вид сбора и регион.

Как рассчитать транспортный налог

Юридические лица РФ должны рассчитывать налог самостоятельно, а физические – нет. Граждане получают уведомление от налоговой инспекции, в котором указана сумма выплаты.

Важно! Транспортный налог рассчитывается по формуле: Налог к оплате = налоговая база х ставка х кол-во месяцев владения авто х повышающий коэффициент.

(где налоговая база – это мощность в л.с.)

Повышающий коэффициент рассчитывается для автомобилей дороже 3 млн рублей.

Рассчитать сумму к оплате поможет специальный калькулятор на сайте налоговой. В личном кабинете пользователи могут увидеть информацию о задолженности, если она имеется, а также обязательным суммам к выплате в установленный срок.

Повышающий коэффициент в 2018 году -1,1

Обратите внимание! Согласно Закону №335-ФЗ от 27 ноября 2017 года, с 01.01.2018 налог с дорогих автомобилей начисляется с учетом единого повышающего коэффициента – 1,1.

Таким образом оплата станет значительно ниже для ряда автомобилей (например, если они были выпущены не позже 3 лет назад и стоят от 3 до 5 млн рублей).

Сбор оплачивается с месяца постановки до месяца снятия с учета. Если в течение месяца владелец изменился, коэффициент рассчитывают так:

  • до 15-го числа – новый владелец,
  • после 15-го числа – предыдущий.

Какие виды транспорта облагаются налогом

В соответствии со ст.357 НК РФ транспортный налог должны выплачивать владельцы следующих транспортных средств, которые зарегистрированы на территории РФ:

  • автомобилей;
  • мотоциклов и мотороллеров;
  • автобусов и других механизмов, которые используют гусеничный и пневматических ход;
  • теплоходов и яхт;
  • вертолетов и самолетов;
  • катеров, моторных лодок;
  • парусных судов;
  • снегоходов и мотосаней;
  • гидроциклов;
  • буксируемых несамоходных судов;
  • воздушных и водных транспортных средств.

В 2018 году список дорогих автомобилей включает 909 позиций

Список дорогих авто, налог на которые следует платить с учетом повышающего коэффициента, обновил в 2018 году Минпромторг. Новый перечень включает 909 названий (ранее было только 708).

Какие виды транспорта не облагаются налогом

Эти выплаты не должны производить владельцы:

  • авто для инвалидов мощностью до 100л.с.;
  • сельхоз техника;
  • самоходные комбайны;
  • украденные авто;
  • правительственные авто;
  • военная техника и др.

Куда подавать отчет

Декларации подаются в налоговую инспекцию. Если же подразделение было закрыто в 2017 году, отчет сдают или по месту учета подразделения или головного офиса.

Какие есть льготы и кому они положены

В отношении транспортного налога действует ряд федеральных льгот (действующие по всей территории России) и региональные.

Федеральные льготы едины в любом регионе, они перечислены в ст. 358 НК РФ.

Также льготы получают владельцы следующих видов транспорта:

  • авто, которые получили по социальным программам;
  • авто инвалидов мощностью до 100 л.с.;
  • авто, которые числятся в угоне (при наличии зарегистрированного заявления в полиции);
  • промышленные плавательные транспортные средства (морские и речные);
  • машины для транспортировки молока, сена, удобрений, скота;
  • тракторы;
  • моторные и весельные лодки с двигателем мощностью не больше 5 л.с.

Региональные льготы действуют в конкретных населенных пунктах. Так право на льготу могут получить многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы. Также часто от уплаты освобождают муниципальные предприятия.

В большинстве регионов налог на транспортные средства не платят Герои РФ, Герои СССР, ветераны и др.

Льготы могут получить не только физические лица, но и юридические. Например, от уплаты этого налога в Москве освобождены перевозчики пассажиров, в Санкт-Петербурге – авто, работающие на газе, в Тюмени – образовательные учреждения и т.д.

Можно получить федеральную или региональную льготу

Процедура оформления льготы, какие необходимы документы

Полностью или частично освободиться от выплаты налога можно после того, как будут поданы документы, являющиеся подтверждением статуса и заявлением на льготу. Подавать их нужно в налоговую инспекцию по месту жительства. Бланк заявления находится в инспекции или на официальном сайте ФНС.

Чтобы оформить льготу на налог с грузовиков, нужно подать следующие документы:

  • отчет о платежах;
  • отчет из личного кабинета на портале Платон.

Могут ли отказать в предоставлении льгот, по какой причине

Если у человека или организации есть законное право на льготу, но он ее не получил, можно подать жалобу или обращение в вышестоящую инстанцию. Если она не решила проблему, следует обратиться в Главное отделение ФНС в России. Если такие меры не помогли, решить проблему можно через суд.

Перед тем, как подавать жалобу, убедитесь в том, что вы действительно имеете полное право на льготу и не попадаете под ограничения, установленные в регионе.

В большинстве регионов основными ограничениями являются:

  • возможность освободиться от налога только на одно транспортное средство;
  • льгота может полностью отменить выплаты, а может уменьшить размер платежа до 25 или 50%;
  • автомобиль должен быть изготовлен в РФ и др.

Все о транспортном налоге

В Налоговом Кодексе РФ можно получить подробную информацию о транспортном налоге: кто является налогоплательщиком, какие именно транспортные средства облагаются пошлиной и в каком размере, какие есть исключения и льготы, а также, как происходит уплата налога (Глава 28). Помимо этого, субъекты страны могут принять законы регионального значения о транспортном налоге.

Плательщики налога

Уплачивать налог обязаны граждане, на которых зарегистрирован транспорт согласно действующей процедуре. Со списком средств передвижения, облагаемых пошлиной, можно ознакомиться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

При этом, используется транспорт владельцем или нет, не имеет значения при начислении транспортного налога.

Объект налогообложения

В статье 358 Главы 28 Налогового Кодекса перечислены средства передвижения, на которые начисляется пошлина.

К таковым относятся:

  • Машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, например, автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус и другие.
  • Самолеты, вертолёты, другие воздушные средства передвижения.
  • Теплоходы, яхты, парусные и буксируемые судна, моторные лодки, другие водные транспортные средства.
  • Снегоходы, мотосани и другой транспорт.

От чего зависят ставки по транспортному налогу

Информация о базовых ставках размещена в пункте 1 статье 361 Главы 28 Налогового кодекса РФ и зависит от:

  • мощности двигателя — для наземных видов транспорта;
  • тяги реактивного двигателя — для воздушного транспорта;
  • валовой вместимости — для водных видов транспорта.

Региональные власти имеют право повысить или понизить налоговую ставку, но не более, чем в 10 раз. Также при изменении её размера могут быть учтены:

  • когда транспорт был выпущен;
  • к какому экологическую классу он относится.

Справка: Субъектам РФ запрещено снижать ставку пошлины для автомобиля, если мощность его двигателя составляет 150 лошадиных сил и меньше.

Транспортный налог 2018: ставки в регионах РФ

Сегодня законы о суммах транспортного налога приняты почти во всех регионах.

Администрация субъекта РФ имеет право:

  • Изменить ставку в большую или меньшую сторону.
  • Ежегодно вносить изменения в законодательство о налоге.
  • Менять условия льгот для налогоплательщиков, а также порядок и сроки уплаты пошлины.

Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо умножить количество лошадиных сил, указанных в паспорте транспортного средства, на утверждённую ставку.

Примечание: для грузового транспорта города Санкт-Петербурга мощностью 251 лошадиная сила и больше ставка пошлины зависит от «возраста»:

  • до 3 лет — 45 рублей/1 л.с.;
  • от 3 до 5 лет — 65 рублей/1 л.с.;
  • больше 5 лет — 85 рублей/1 л.с.

Узнать размер ставок для конкретного субъекта страны возможно на сайте Налоговой службы во вкладке «Электронные сервисы», а рассчитать приблизительную сумму пошлины налогоплательщик может, пройдя по ссылке «Расчёт транспортного налога». Для уточнения суммы необходимо ввести марку автомобиля, год выпуска и период владения.

Если в регионе Российской Федерации отсутствуют законы об установленных налоговых ставках, то налогообложение осуществляется по базовым тарифам.

Налоговый период

Для физических лиц налоговым периодом считается календарный год.

Юридические лица предоставляют отчёты за первый, второй и третий кварталы. Законодательные органы субъекта Российской Федерации могут не указывать отчётные периоды для этой категории налогоплательщиков, тогда пошлина вносится одним платежом.

Расчет налога в случае угона

Транспортный налог не должен рассчитываться для средств передвижения, которые находятся в розыске.

Исчисление пошлины прекращается в месяце, следующем за месяцем угона. Например, если угон совершён в августе 2016 года, с сентября этого года начисление налога прекращается.

Важно! Для пересчёта суммы налога, владелец (или его представитель) обязан подтвердить факт угона или кражи транспортного средства.

Оригинал или копию подтверждающего документа нужно предоставить в налоговую службу. Получить справку можно в подразделении Министерства внутренних дел, осуществляющим работу по этому делу.

Стоит обратить внимание, что для освобождения налогоплательщика от уплаты пошлины за угнанное транспортное средство, необходимо подтверждать факт его угона и нахождения в розыске ежегодно до момента снятия с учёта.

Уплата налога и отчетности

Организации — налогоплательщики рассчитывают сумму пошлины и авансов, которые необходимо вносить, самостоятельно.

Физические лица получают уведомления, в которых уже указана сумма к уплате. Она исчисляется налоговыми органами. Расчет производится, исходя из информации, переданной инстанцией, которая регистрировала транспортное средство. Например, для постановки на учёт автобуса необходимо обращаться в подразделение Госавтоинспекции МВД РФ. Уведомление должны предоставить налогоплательщику не меньше, чем за месяц до срока уплаты.

Сумма транспортного налога равна налоговой базе (мощности транспорта) умноженная на ставку пошлины.

Пример: мощность транспортного средства 150 лошадиных сил, в регионе предусмотрена ставка 8 рублей/1 л.с. Соответственно, государственная пошлина 150*8=1200 рублей.

Важно! Налог исчисляется за те месяцы налогового периода, когда транспортное средство было зарегистрировано установленным порядком. При этом за неполный месяц пошлина начисляется в полном размере.

Пример: автомобиль был снят с регистрационного учёта 12 июня 2018 года. Налогоплательщик должен внести сумму за 6 месяцев 2018 года (с января по июнь включительно). Транспортный налог составляет 10 000 рублей за полный год. Коэффициент в этой ситуации 6:12, другими словами, 0,5, поэтому необходимо уплатить 5 000 рублей.

Налогоплательщики-организации обязаны до 1 февраля следующего года за налоговым периодом, сдавать в соответствующее подразделение Федеральной Налоговой службы декларацию. Документы предоставляются в подразделение по месту нахождения транспортного средства.

Физические лица обязаны внести уплату до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

В статье 362 Главы 28 Налогового Кодекса обозначены повышающие коэффициенты для легковых автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Увеличение налога в зависимости от стоимости и года выпуска автомобиля:

Похожие профессии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Close
Close
Adblock detector