Заполнение 6 ндфл при увеличении уставного капитала

Заполнение 6 ндфл при увеличении уставного капитала

Заполнение 6 ндфл при увеличении уставного капитала

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Заполнение 6 ндфл при увеличении уставного капитала». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Понятно, что лишние риски доначислений вам ни к чему, а спорить с налоговиками затратно и неприятно. Особенно если есть способ избежать спора как такового. А он есть! Правда, налоги платить не придется, только когда единственный участник ООО — организация или же когда таких организаций-участников две и они владеют по 50% долей в уставном капитале.

Форму должны сдавать в налоговую все работодатели: компании и индивидуальные предприниматели, у которых есть работники. Она не отменяет сдачу справок по доходам. В 6-НДФЛ показывают начисленный и удержанный налог в целом, в 2-НДФЛ — налог по каждому сотруднику.

Судиться можно, но не всем

Компания провела собрание участников и распределила дивиденды. Во втором квартале она выплатила только часть дивидендов.
Для дивидендов датой получения доходов считается день, когда компания выплатила деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в разделах 1 и 2 расчета отражайте только ту часть дивидендов, которую участники фактически получили.

Налог с дивидендов рассчитывается по налогоплательщику отдельно при каждой выплате дохода, а не нарастающим итогом.

Соответственно, эти же рассуждения налоговиков целесообразно использовать и при заполнении Расчета 6-НДФЛ: если на момент его представления налог удержан и перечислен в бюджет, то логично в Расчете отразить даты его удержания и перечисления.
Порядок заполнения и представления расчета утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (приложение 2 ).

Таким днем при увеличении номинальной стоимости долей (акций) можно считать дату регистрации увеличения уставного капитала организации.

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], скорректированы титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-коды, порядок заполнения и представления расчета, а также формат.

Отсутствие налогового регистра по НДФЛ является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по статье 120 Налогового кодекса (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, удержанные из доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.

2. Компания выплатила только часть дивидендов

В ООО работает один директор — единственный учредитель. Получает только дивиденды. 29 апреля он распределил дивиденды за 2015 год — 900 000 руб. 16 мая получил часть дивидендов — 670 000 руб., НДФЛ с этой суммы — 87 100 руб. (670 000 руб. × 13%).

Строки с 060 по 090 представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице (п. 3.2 Порядка).

Расчет по форме 6-НДФЛ, как и 2-НДФЛ, заполняется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ; п. 1.1 Раздела I Порядка).

Для дивидендов такой датой будет считаться день, когда произведены соответствующие выплаты. Если выдаваемые дивиденды облагаются по отличающимся ставкам налога, то суммы дивидендов отражаются в разных листах. Если соответствующие средства выдаются не в один день отчетного периода, их распределяют по разным группам строк с одними номерами (100–140).

С 2016 года налоговые агенты по НДФЛ должны представлять новую отчетность в ИФНС по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года — форму 6-НДФЛ.

На основании п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде заработной платы за июнь 2017 г. признается 30.06.2017.

К сожалению, порядок заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ (приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Порядок)) не содержит ответов на все вопросы, которые могут возникнуть при ее составлении.

При получении налогоплательщиком дохода в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли организация, являющаяся источником его выплаты, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 14.04.2011 N 03-04-06/3-88).

От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента (абз. 6 п. 1 ст. 80 НК РФ).

Аналогичная позиция изложена в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа*(18). При этом в каждом из указанных постановлений суды ссылались на позицию Конституционного Суда РФ, игнорируя тот факт, что в определении N 81-О-О рассматривалась ситуация с увеличением уставного капитала общества путем распределения дополнительных акций, а не путем увеличения номинальной стоимости акций.

Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Компания получила дивиденды от участия в другой организации. Между участниками она распределила меньше, чем получила.

На наш взгляд, выполнение этих рекомендаций окончательно запутает как налоговых агентов, так и самих налоговиков, поскольку контролировать начисление, удержание и перечисление налога им станет невозможно.

Остаток дивидендов (за вычетом НДФЛ) идет на покрытие суммы НДФЛ-535,34. Всю сумму НДФЛ перечислю 15.09.2017 в день выплаты зарплаты за август (535,34+79,95). Возникает вопрос: срок перечисления НДФЛ — день выплаты зарплаты за август? Как отразить сумму 4,118млн. в 6НДФЛ за 9 мес. как дивиденды? Это касается и 2НДФЛ? В отчете по страховым взносам нужно эту сумму отражать как доход работника?

Сроком перечисления НДФЛ будет день выплаты зарплаты за август. В 6-НДФЛ отражайте как прочий доход. Это не дивиденды. Страховыми взносами данная сумма не облагается. Это доход учредителя, не сотрудника.
Организация в июле 2017 г. в установленный срок представила в ПФР сведения о застрахованных лицах по…

Публичные акционерные общества и акционерные общества, признаваемые непубличными (ПАО и АО — далее в тексте все именуются АО, если нет специальных уточнений) справки 2-НДФЛ по дивидендам физлиц не сдают, а отчитываются по приложению 2 к декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]) по нормам ст. 230 НК РФ.

В соответствии с алгоритмом формирования отчета (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) сводные данные о суммах выплат физлицам, включая дивиденды, в 6-НДФЛ отражаются в разделе 1.

В АО 30.03.2019 были распределены дивиденды за 2018 год, общая сумма составила 500 000 руб. и была выплачена в таком порядке: 19.04.2019 — 300 000 руб., 11.06.2019 — 200 000 руб.

Именно такая ситуация складывается при увеличении уставного капитала ООО за счет его нераспределенной прибыли — от его участников налоговики и требуют поделиться. А такое увеличение УК нужно многим ООО — для участия в тендерах, получения кредитов и т. д. И часто оформить это решение нужно как можно быстрее. Но быстрее — не значит дешевле!

Если, например, два офиса компании обслуживает одна инспекция, но у них разные ОКТМО, сдать 6-НДФЛ надо за каждое подразделение. Это правило действует, даже если компания и подразделение состоят на учете в одной инспекции. Если компания составит один расчет, то за несдачу второго инспекторы оштрафуют минимум на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Обидно делиться с государством уже обложенными доходами. Особенно если «живых» денег или имущества вы и в руках-то не держали.

В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

При получении налогоплательщиком доходов в виде заработной платы и в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 г. следует заполнить два блока строк 100 — 140, так как даты получения этих доходов разные.

Обратите внимание: речь идет именно о суммах, которые организация должна была удержать до конца отчетного периода, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме, если до конца отчетного периода денежных выплат в пользу того же физлица не было. НК РФ датой фактического получения дохода в виде заработной платы за июнь 2017 г. признается 30.06.2017. НДФЛ с заработной платы за июнь 2017 г. организация — налоговый агент удерживает при ее фактической выплате 05.07.2017 (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Для дивидендов датой получения доходов считается день, когда компания выплатила деньги (под. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Невыплаченные дивиденды не показывайте в разделах 1 и 2 расчета за полугодие. Отражайте их в расчете за тот период, в котором компания выдаст деньги.

Как правило, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, к примеру, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.

Заполнение 6-НДФЛ в случае получения сотрудниками подарков и материальной помощи

В случае предоставления работодателем сотруднику налоговых вычетов по НДФЛ, в строке 130 раздела 2 нужно указывать полную сумму полученного работником дохода, не уменьшая показатель на сумму вычета.

Однако данный подход с высокой вероятностью приведет к спорам с налоговой инспекцией, и компании придется отстаивать свою позицию в суде. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 г. следует заполнить разными блоками строки 100 — 140 в отношении заработной платы и дохода в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли, так как даты получения этих доходов разные.

6-НДФЛ: заполнение при выплате дивидендов

Доходы от участия в российских организациях, полученные учредителями в виде дивидендов, подлежат налогообложению:

  • налогом на прибыль – если учредителем Общества является юрлицо;
  • НДФЛ – если учредителем Общества является физлицо.

При этом исчисляет, удерживает и платит налоги не тот, кто получает дивиденды, а тот кто их выплачивает – учрежденная компания. Она в данном случае признается налоговым агентом (п.3 ст.275 НК РФ, ст.24 НК РФ). Помимо обязанности рассчитаться с бюджетом по налогам с доходов учредителей, налоговый агент должен еще и отчитаться перед ИФНС. С этой целью он заполняет и сдает соответствующие декларации, справки и т. д. К примеру, с 01.01.2016 г. все налоговые агенты обязаны представлять расчет сумм удержанных налогов с доходов физлиц по форме 6-НДФЛ (абз.2 п.2 ст.230 НК РФ). В данном материалы мы подробно рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов гражданам. Но прежде определимся, по каким правилам удерживается и платится НДФЛ с данного вида доходов.

НДФЛ с дивидендов: удерживаем и платим

Физическое лицо может получить дивиденды от:

  • АО, если владеет акциями Общества;
  • ООО, если владеет долей в уставном капитале Общества.

Источник выплаты дивидендов (АО или ООО) признается налоговый агентом по НДФЛ. То есть Общество обязано удержать налог из доходов физлица и перечислить его в бюджет.

Обратите внимание! Если АО выплачивает дивиденды не акционеру, а его представителю, зарегистрированному в реестре акционеров (например, депозитарию), то функции налогового агента возлагаются на последнего (п.4 ст.214 НК РФ, пп.2, 5—7 п.2 и п.3 ст.226.1 НК РФ, пп.2, 4—6 п.7 и п.9 ст.275 НК РФ; письма Минфина: от 15.05.2013 г. № 03-08-05/16954, от 14.02.2013 г. № 03-08-05/3935 и др.).

При этом размер налоговой ставки НДФЛ зависит от налогового статуса «физика» (п.2, п.2.1 и п.3 ст.207 НК РФ, п.1 и п.3 ст.224 НК РФ):

  • для резидентов РФ – 13%;
  • для нерезидентов РФ – 15%.

Удержать налог Общество должно при фактической выплате дивидендов, т. е. при перечисления их на счета в банках, выдаче из кассы (п.4 ст.214 НК РФ, п.4 ст.226 НК РФ, п.7 ст.226.1 НК РФ). А вот рассчитаться с бюджетом по НДФЛ нужно:

  • АО – в течение 1 месяца со дня выплаты дохода (п.4 ст.214 НК РФ, пп.3 п.9 ст.226.1 НК РФ);
  • ООО – на следующий день, после даты выплаты дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Порядок представления 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально:

  • за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) – в течение месяца, следующего за отчетным периодом;
  • за налоговый период (год) – до 1 апреля года, следующего за истекшим.

Сам отчет состоит из следующих разделов:

  • раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Их мы и должны заполнить.

Сразу отметим, что при выплате дивидендов возможны несколько вариантов развития событий.

Если компания выплатила дивиденды и перечислила с них НДФЛ в одном отчетном периоде

Самая простая ситуация. Рассмотрим ее на примере.

Пример1. ООО «ИнвестПром» по итогам полугодия 2016 начислило и выплатило дивиденды 5 участникам Общества – резидентам РФ в общей сумме 500 000 руб.:

  • 01.08.2016 – 250 000 руб. (включая НДФЛ 32 500 руб. (= 250 000 руб. х 13%));
  • 15.08.2016 – 250 000 руб. (включая НДФЛ 32 500 руб. (= 250 000 руб. х 13%)).

НДФЛ налоговый агент (ООО) перечислил в бюджет на следующий день после выплаты дохода (т. е. 02.08.2016 и 16.08.2016 соответственно). Других выплат за 9 месяцев 2016 года организация не производила.

Отразим операцию в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

Заметьте! Если среди получателей дивидендов есть как резиденты, так и нерезиденты РФ, то лист с разделом 1 (строки 010-050 – блок 1) заполняется для каждой налоговой ставки. При этом итоговые строки 060-090 (блок 2) заполняются только на первой странице. Раздел 2 делить не нужно. Все данные об операциях заносятся в хронологическом порядке вне зависимости от ставки НДФЛ.

по строке 020 – 500 000 / указывается сумма начисленного физлицам дохода (включая дивиденды);

по строке 025 – 500 000 / указывается только сумма начисленных дивидендов;

по строке 040 – 65 000 / указывается НДФЛ, исчиленный с доходов физлиц;

по строке 045 – 65 000 / указывается НДФЛ, исчиленный с дивидендов;

по строке 060 – 5 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. дивиденды);

по строке 070 – 65 000 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода (включая выплаченные дивиденды).

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

Сведения о первой выплате.

по строке 100 – 01.08.2016 / указывается дата выплаты дивидендов;

по строке 110 – 01.08.2016 / указывается дата удержания НДФЛ с дивидендов (совпадает с датой их выплаты);

по строке 120 – 02.08.2016 / указывается крайний срок уплаты НДФЛ;

по строке 130 – 250 000 / указывается сумма дивидендов, выплаченных физлицам;

по строке 140 – 32 500 / указывается удержанный с дивидендов НДФЛ.

Сведения о второй выплате (без расшифровки).

по строке 100 – 15.08.2016;

по строке 110 – 15.08.2016;

по строке 120 – 16.08.2016;

по строке 130 – 250 000;

по строке 140 – 32 500.

Заполненный расчет по форме 6-НДФЛ ООО «ИнвестПром» за 9 месяцев 2016 года смотрите ниже.

Если компания выплатила дивиденды в одном отчетном периоде, а НДФЛ с них перечислила в другом

Может произойти и так. То есть получается, что операция начинается в одном квартале, а завершается в другом.

Чтобы правильно заполнить форму 6-НДФЛ в данной ситуации, обратимся к разъяснениям специалистов ФНС России (письмо от 09.08.2016 г. № ГД-4-11/14507).

Как отмечает Налоговое ведомство, в расчете 6-НДФЛ за отчетный период, в котором состоялась выплата дивидендов, заполняется только раздел 1. А вот раздел 2 нужно заполнить в том периоде, когда НДФЛ с дохода учредителей будет перечислен в бюджет. Продемонстрируем это на примере.

Пример 2. АО «ПроектСтрой» выплатило дивиденды 10 акционерам Общества – резидентам РФ в общей сумме 800 000 руб.:

  • 19.09.2016 – 800 000 руб. (включая НДФЛ 104 000 руб. (= 800 000 руб. х 13%)).

НДФЛ налоговый агент (АО) перечислил в бюджет 10.10.2016. Других выплат за 9 месяцев 2016 года и 2016 год организация не производила.

Отразим операцию в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

/Расшифровку строк смотрите в разделе выше./

по строке 010 – 13;

по строке 020 – 800 000;

по строке 025 – 800 000;

по строке 040 – 104 000;

по строке 045 – 104 000;

по строке 060 – 10;

по строке 070 – 104 000.

Раздел 2 не заполняется!

Заполненный расчет по форме № 6-НДФЛ АО «ПроектСтрой» за 9 месяцев 2016 года смотрите ниже.

Отразим операцию в 6-НДФЛ за 2016 год.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

/Расшифровку строк смотрите в разделе выше./

по строке 010 – 13;

по строке 020 – 800 000;

по строке 025 – 800 000;

по строке 040 – 104 000;

по строке 045 – 104 000;

строка 060 – 10;

строка 070 – 104 000.

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

/Расшифровку строк смотрите в разделе выше./

по строке 100 – 19.09.2016;

по строке 110 – 19.09.2016;

по строке 120 – 19.10.2016;

по строке 130 – 800 000;

по строке 140 – 104 000.

Заполненный расчет по форме 6-НДФЛ АО «ПроектСтрой» за 2016 год смотрите ниже.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: 6-НДФЛ: заполнение при выплате дивидендов

Заполнение 6 ндфл при увеличении уставного капитала

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Заполнение 6 ндфл при увеличении уставного капитала». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Понятно, что лишние риски доначислений вам ни к чему, а спорить с налоговиками затратно и неприятно. Особенно если есть способ избежать спора как такового. А он есть! Правда, налоги платить не придется, только когда единственный участник ООО — организация или же когда таких организаций-участников две и они владеют по 50% долей в уставном капитале.

Форма расчета принципиально не отличается от налоговых деклараций. Состоит из титульного листа и двух разделов, в которых отражают общую сумму налога и ее расчет, а также вычеты, суммы доходов с датами выплаты и суммы удержанного налога.

В расчете конкретной компании может оказаться больше двух листов, например, если доходы сотрудников облагаются по разным ставкам (есть резиденты и нерезиденты). Или, если компании не хватает строк для заполнения доходов с датами выплаты, надо заполнить несколько разделов с расчетом налога либо с выплаченными доходами.

«Нормальные герои всегда идут в обход!»

Дивиденды облагаются по той же ставке 13 процентов, что и зарплата, поэтому компания прибавляет дивиденды к доходам за отчетный период и отражает в строке 020. Кроме того, дивиденды нужно показать в отдельной строке — 025. Исчисленный НДФЛ покажите в строках 040 и 045.

Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава расчета (добавлении/удалении разделов).

Кроме того, за представление расчетов 6-НДФЛ с недостоверными сведениями установлен штраф 500 руб. за каждый документ с такими сведениями (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Ранее таких санкций, применяемых к налоговым агентам, в законодательстве не было. Однако сдача уточненного Расчета 6-НДФЛ до налоговой проверки освобождает налогового агента от ответственности (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Общую сумму доходов, исчисленный и удержанный налог надо отразить в строках 020-040, 070 раздела 1. Если доход облагался по разным ставкам (например, 13 и 30%), то по каждой нужно заполнить отдельные строки 010-040 раздела 1.

3. Вычеты по дивидендам превысили выплаты

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], скорректированы титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-коды, порядок заполнения и представления расчета, а также формат.

Первый из них включает строки с 010 по 050. Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с 010 по 050 необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов. Указывается соответствующая налоговая ставка (13, 15, 30 или 35%) в строке 010.

Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, удержанные из доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.

В строках 100 и 110 раздела 2 поставьте дату выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ). В строке 120 — следующий рабочий день. В строке 130 запишите сумму, которую выдали учредителям, в строке 140 — удержанный НДФЛ. Если компания выдавала дивиденды в разные дни, заполняйте несколько строк 100–140.

По строке 060 указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется (п. 3.3 Порядка).
На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ.

РФ. В то время как обязанности исчислять и уплачивать налоги, связанные с коммерческой деятельностью юрлица, следуют из других положений НК. Следовательно, применяемая система налогообложения, касающаяся налога на доходы, никак не должна влиять на обязанности организации как налогового агента по ст. 226 НК РФ, в том числе на подачу отчетов по форме 6-НДФЛ.

Дивиденды в 6-ндфл в 2018 + образец заполнения декларации

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ введена для налоговых агентов с 2016 года. Она представляет из себя отдельный документ — расчет сумм НДФЛ (по аналогии с расчетами в ПФР и ФСС). В расчете обобщается информация в целом по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доходы от налогового агента (обособленного подразделения). То есть расчет не персонифицированный.

На основании п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде заработной платы за июнь 2017 г. признается 30.06.2017.

К сожалению, порядок заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ (приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Порядок)) не содержит ответов на все вопросы, которые могут возникнуть при ее составлении.

На основании п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде заработной платы за июнь 2017 г. признается 30.06.2017.

Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях.

Датой выдачи является день перечисления АО сумм для последующего получения их акционерами. Факт получения или возврата средств на счет общества в связи с окончанием срока действия соглашения на порядок взимания налога не отражается.Порядок расчетов, установление дат выплат определяются собранием акционеров, учредителей и уставными документами.

Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Первый показатель (долю участника) надо умножить на второй (разницу между дивидендами) и на ставку налога.

Кроме того, он перекликается с теми рекомендациями, которые ранее давала ФНС России по отражению декабрьской зарплаты в справке 2-НДФЛ: если на момент сдачи справки зарплата выплачена, то и налог следует отражать как удержанный и перечисленный с дохода прошлого года, а не того, в котором реально налог был перечислен в бюджет (письмо ФНС России от 02.03.2015 № ­БС-4-11/3283).

Остаток дивидендов (за вычетом НДФЛ) идет на покрытие суммы НДФЛ-535,34. Всю сумму НДФЛ перечислю 15.09.2017 в день выплаты зарплаты за август (535,34+79,95). Возникает вопрос: срок перечисления НДФЛ — день выплаты зарплаты за август? Как отразить сумму 4,118млн. в 6НДФЛ за 9 мес. как дивиденды? Это касается и 2НДФЛ? В отчете по страховым взносам нужно эту сумму отражать как доход работника?

Сроком перечисления НДФЛ будет день выплаты зарплаты за август. В 6-НДФЛ отражайте как прочий доход. Это не дивиденды. Страховыми взносами данная сумма не облагается. Это доход учредителя, не сотрудника.

Российская и иностранная организации заключили договор займа. Часть процентов, причитающихся по данн…

Публичные акционерные общества и акционерные общества, признаваемые непубличными (ПАО и АО — далее в тексте все именуются АО, если нет специальных уточнений) справки 2-НДФЛ по дивидендам физлиц не сдают, а отчитываются по приложению 2 к декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]) по нормам ст. 230 НК РФ.

При формировании раздела 2 отчета есть нюанс, связанный с определенным в законодательстве сроком перечисления НДФЛ с дивидендов в бюджет. В соответствии с подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ АО, заплатившее дивиденды, имеет в запасе месяц, чтобы уплатить в бюджет НДФЛ с этой операции.

В отчете за 1-й квартал 2019 года информации по дивидендам не будет, т. к. не происходило фактических выплат.

Наш крупный федеральный клиент, заглянув в наш устав и увидев там 10 тыс. руб. капитала, сказал, что даже разговаривать о ценах с нами не будет. Хотя обороты у нас выше среднего — хлебозавод все-таки. Так что пришлось повышать «уставняк».

Если компания выслала расчет в инспекцию головного офиса вместо филиала, надо отправить исходный отчет в филиал. Правда, инспекторы могут оштрафовать за несдачу расчета. Тогда стоит пояснить, что все сведения о работниках филиала включены в 6-НДФЛ по головному офису. А значит, отчетность сдана, пусть и в другую инспекцию.

Однако затем по этому поводу высказался Конституционный суд РФ: перечень облагаемых доходов физических лиц в гл. 23 НК РФ открыт, а в доходах, не облагаемых НДФЛ, разница между новой и старой стоимостью доли не указана.

НДФЛ с заработной платы за июнь 2017 г. организация — налоговый агент удерживает при ее фактической выплате 05.07.2017 (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). В силу абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ НДФЛ с дохода в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли также удерживается 05.07.2017 при выплате заработной платы за июнь 2017 г.

При получении налогоплательщиком доходов в виде заработной платы и в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 г. следует заполнить два блока строк 100 — 140, так как даты получения этих доходов разные.

Обратите внимание: речь идет именно о суммах, которые организация должна была удержать до конца отчетного периода, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме, если до конца отчетного периода денежных выплат в пользу того же физлица не было.

Москве от 14.04.2006 N 28-11/30463, письмо ФНС РФ от 15.06.2006 N 04-1-03/318), датой получения такого дохода должна признаваться дата регистрации увеличения уставного капитала общества. На основании п. 1 и п. 3 ст. 226 НДФЛ. налоговому агенту необходимо исчислить, удержать из доходов физического лица и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

Выплаты в следующем отчетном периоде

Для дивидендов датой получения доходов считается день, когда компания выплатила деньги (под. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Невыплаченные дивиденды не показывайте в разделах 1 и 2 расчета за полугодие. Отражайте их в расчете за тот период, в котором компания выдаст деньги.

Нужно ли удержать НДФЛ с разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей (акций) учредителей организации.

Если значения расходятся, проверьте: все ли доходы указали, нет ли арифметических ошибок и верно ли перенесли данные из регистров. Отчеты уже сданы? Подайте уточненный расчет по форме 6-НДФЛ, если ошибка в нем.

При возникновении в сведениях раздела нескольких дат перечисления показатели указываются несколькими блоками строками с 100 по 140. Оцените качество статьи.

В разд. 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 г. следует заполнить разными блоками строки 100 — 140 в отношении заработной платы и дохода в виде разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью доли, так как даты получения этих доходов разные.

Заполнение 6 ндфл при увеличении уставного капитала

Необходимость увеличения уставного капитала может быть продиктована рядом обстоятельств. К таковым могут относиться: нехватка оборотных средств, принятие третьего лица в участники ООО, требования законодательства например, при выдаче лицензий. Если Вы приняли решение об увеличении уставного капитала, Вам необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию, заполнив форму р Форма р — это заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. Перед тем, как вносить в форму данные, убедитесь, что перед Вами не старый бланк. Приказом ФНС России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Комментарии и мнения

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

Все граждане, которые самостоятельно получили доходы в году продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье обязаны отчитаться об этом в налоговую службу и уплатить НДФЛ. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за год и чем отличается этот отчет для простых физлиц от декларации, которую сдают индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, — ответы в материале PPT. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации-налоговые агенты.

Это работодатели граждан или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты несут обязанность об отчете перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Однако если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой либо операции, а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он должен сам отчитаться и заплатить налог.

Она представляет собой бланк, который состоит из 19 страниц, на которых размещены титульный лист и два раздела декларации. При этом первый раздел занимает всего одну страницу и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями занимает 17 страниц, которые заполняются только в случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов. Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша.

В этом случае ему также нужно будет заполнить и сдать отчет. Общий срок сдачи отчета — 30 апреля года, следующего за отчетным. В году эта дата выпадает на воскресенье, выходной день. В связи с этим предельный срок переносится на первый рабочий день и декларация 3-НДФЛ за год должна быть направлена в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика не позднее 2 мая года.

Сделать это можно тремя способами:. Отдельно нужно отметить, что предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию можно сдавать в любое удобное время. Логин и пароль для этого сервиса можно получить непосредственно в ФНС после указания всех личных данных при регистрации. Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы для заполнения отчета в режиме онлайн для его последующей отправки по интернету или распечатки в бумажном виде.

Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые далеки от бухгалтерии и не имеют опыта заполнения отчетности. Однако особых знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется. При этом нужно отдельно обратить внимание на разные требования к ручному и машинному заполнению бланка:. Если одной страницы раздела или листа формы не хватает для полного отражения всей информации, нужно использовать необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела. Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы должны быть указаны с копейками.

Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше, округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить реестр в произвольном порядке.

Количество страниц нужно указать на титульном листе, как и количество дополнительных документов. В случае, если декларация сдается не за год, то нужно указывать такие значения:. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС. Вот некоторые из них:. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения. Если отчет сдается через представителя, то обязательно указываются его полные данные.

Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия. Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета. При заполнении этого раздела нужно обратить внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип.

Кроме того, обратите внимание, что указывать фамилию и инициалы нужно на каждой заполненной странице, равно, как и ее порядковый номер. Эту сумму нужно указать как налогооблагаемую базу. После чего привести сумму вычета в 1 млн рублей. Большинство остальных страниц декларации 3-НДФЛ посвящены расшифровке видов доходов.

Поэтому каждый налогоплательщик должен самостоятельно выбрать что именно ему необходимо заполнить и направить в ФНС. Например, при продаже квартиры, как в нашем примере, достаточно будет сдать титульный лист, лист А, лист Д2 и разделы 1 и 2 декларации 3-НДФЛ. Возле налоговой постоянно дежурят «юристы», предлагающие заполнить 3-НДФЛ, за денюшку малую Вот разве это не коррупция.

Специально нагородить кучу непонятностей, расплодить кучу «юристов», объясняющих эти непонятки простым людям Рабочим людям И вот все эти нахлебники сидят на шее у одного реально работающего человека, которому трудно и некогда разобраться во всех этих надуманых непонятках Если вы еще не с нами, то начните с регистрации. Пароль Русская раскладка клавиатуры! У вас включен Caps Lock! У вас включен Caps Lock и русская раскладка клавиатуры! Чужой компьютер Забыли пароль?

Я хочу получать новости о скидках на одежду. Или введите код из письма:. Не пришло письмо? Пожалуйста, проверьте папку Спам папку для нежелательной почты. Вышлите мне письмо еще раз! Юристократ, юридическая помощь Вступить в группу. Открытая группа участников. Администратор PSA. Рассылки, за которыми следит группа: Уголок правоведа.

Юридические новости, анонсы, инфо о делах. Модератор inform. Модератор Алина Буркина. Алина Буркина. Лилия П. Темы Галерея Файлы Поиск по группе. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за год. Кто должен сдать этот отчет? Буквы должны быть ровными и максимально похожими на образец. Если какое-либо поле оказалось не заполнено, во всех его ячейках также должны стоять прочерки. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до Это интересно.

Как всё будет выглядеть в блоге: Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за год Все граждане, которые самостоятельно получили доходы в году продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье обязаны отчитаться об этом в налоговую службу и уплатить НДФЛ. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за год Все граждане, которые самостоятельно получили доходы в году продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье обязаны отчитаться об этом в налоговую службу и уплатить НДФЛ.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за год Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за год Все граждане, которые самостоятельно получили доходы в году продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье обязаны отчитаться об этом в налоговую службу и уплатить НДФЛ. Комментарии 1 Для того чтобы писать комментарии, необходимо вступить в группу crustdriver.

Открытая группа. Это интересно 0.

Из данной статьи Вы узнаете, как увеличить уставный капитал ООО самостоятельно не прибегая к услугам юридических фирм. Операция по увеличению уставного капитала в ООО применяется с разными целями. Кто-то вкладывает средства или имущество в бизнес, кто-то таким образом решает вопрос с кредиторской задолженностью, а для кого-то это способ передачи средств компании. Есть небольшое различие между увеличением за счет действующих участников, и за счет третьих лиц соответственно пункты 1 и 2 ст. А именно — при увеличении участниками нужно решение общего собрания о признании увеличения уставного капитала состоявшимся. Уставом Вашего ООО должно быть разрешено увеличение уставного капитала общества за счет вкладов третьих лиц.

Увеличение уставного капитала ООО

Войти или зарегистрироваться. Тема для спамеров читать всем кто размещает объявления. Fast Quotes. Регистрация: 6 дек Сообщения: Р увеличиваем уставный капитал Продолжаем серию статей о заполнении заявлений на все случаи жизни. В этот раз мы разберем заполнение формы Р для увеличения уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников.

Увеличиваем уставный капитал ООО за счет прибыли

Основное различие между указанными вариантами увеличения уставного капитала состоит в применении различного порядка эмиссии ценных бумаг. При этом согласно пункту 5. Таким образом, Минфин России несколько упростил себе задачу, исказив смысл задаваемого вопроса. Момент возникновения дохода Это второй ключевой вопрос, который был затронут в письме Минфина России от 27 февраля года.

Это его фраза о налогах. Расклад тут простой. Если акционеры применяют УСНО, то и у них облагаемого дохода не буде т подп. Само ООО, разумеется, в бюджет ничего не платит и налоги с участников не удерживает. За исключением ситуации, когда участник является физическим лицом и ему выплачиваются иные денежные доходы, с которых можно удержать НДФЛ например, он работает в ООО. Тогда велика вероятность, что этот налогооблагаемый доход налоговики при проверке найдут. Тогда пожалуйте доплатить налог.

Увеличение уставного капитала: НДФЛ возникает

В году участник хочет уменьшить уставный капитал ООО до Можно это сделать без уплаты НДФЛ? С какой именно стоимости имущества берётся налог — балансовой или какой-либо иной?

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу. Согласно п. При увеличении уставного капитала ООО единственным участником — юридическим лицом, необходимо заполнить следующие листы и пункты:. В разд. В отдельном поле проставляется цифровое значение способа выдачи направления документов. Автор: Минаева М. Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс. Ведущие специалисты-практики в судебной, налоговой, коммерческой и бюджетной сферах дадут исчерпывающую консультацию по Вашему вопросу. Наши услуги Обучение и семинары Семинары.

Форма 13001 увеличение уставного капитала образец заполнения

Для хозяйственного общества уставный капитал УК является основным источником финансирования и ключевым фактором стабильности в отношениях с партнерами. Уставный капитал, как известно, формируется за счет учредительских взносов. Максимальные риски участников общества с ограниченной ответственностью ООО лимитируются суммами вкладов, внесенных в его УК. Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:. Однако бизнес должен развиваться, что нередко вынуждает его собственников увеличивать сумму уставного капитала. Чтобы изменить размер УК, соблюдая требования законодательства, необходимо внести надлежащие корректировки в устав ООО.

Уставный капитал: увеличим за счет прибыли

В письме Минфина России от В соответствии с п. Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечислены в ст. Иных случаев освобождения от налогообложения доходов в виде дополнительно полученных имущественных долей, или в виде разницы между новой и первоначальной номинальными стоимостями имущественных долей в уставном капитале общества в ст. Есть мнение чиновников, что доход от увеличения номинальной стоимости долей в уставном капитале за счёт нераспределенной прибыли возникает на дату регистрации увеличения уставного капитала — см.

Датой выдачи является день перечисления АО сумм для последующего получения их акционерами. Факт получения или возврата средств на счет общества в связи с окончанием срока действия соглашения на порядок взимания налога не отражается. Порядок расчетов, установление дат выплат определяются собранием акционеров, учредителей и уставными документами. Превышение суммы над утвержденной или изменение порядка операций без согласия всех членов не осуществляется.

Следует ли удерживать НДФЛ при уменьшении уставного капитала? Общество снижает размер УК и выплачивает деньги учредителям. Правильный ответ на этот вопрос — в статье.

Publicada em 25 de jan de Представляем Вашему вниманию обзор нововведений, о которых должен знать каждый предприниматель.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Похожие профессии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Close
Close
Adblock detector