Как посчитать налог на прибыль пример по оборотке

Как посчитать налог на прибыль пример по оборотке

Как рассчитать налог на прибыль по осв пример

Как посчитать прибыль по оборотно сальдовой ведомости


Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных. Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету.

Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением. А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость. В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения.

Документ является источником формирования бухгалтерского баланса. Базовое требование ОСВ — соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета.

Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф.

Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.

Систематизация бухгалтерии

251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем. 4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1.

Он взимается с юридических лиц любой категории. Стоит учесть, что прибыль, которая вычисляется бухгалтерией и прибыль, которая идет для налогообложения порой не совпадают. Из-за такой особенности в большинстве организаций успешно взаимодействуют налоговый, управленческий и бухгалтерский учет.

Методы расчета Многие организации находятся на общем режиме налогообложения. Поэтому вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль при ОСНО возникает достаточно часто.

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

процентов; Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.

Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб. Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб. Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб.

Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб. В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб. Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб.

– для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб. В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб.

Как рассчитать налог на прибыль организации

Он состоит из таких пунктов: производственных расходов, включая стоимость сырья, которое становятся частью выпускаемой продукции, электроэнергии, топлива, а также отплаты труда, расходов на рекламу, упаковку, и другие общепроизводственные расходы.Период расчета базы данного налога обуславливается законодательством и равняется календарному году.

Согласно закону предприятию дано право, выполнять расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также перечислять аванс по итогам квартала или каждый месяц.При применении первого способа отчетными периодами считаются такие промежутки:

  • 6 месяцев с 01.01 по 30.06;
  • 3 первых месяцев с 01.01 по 31.03;
  • 9 первых месяцев с 01.01 по 30.09.

Если предприятию дано право, использовать второй способ, то периоды исчисляются по месяцам.При установленной налоговой ставке 20%, согласно законодательству НК РФ, 2% идет на пополнение федерального бюджета страны, а на 18% становится богаче региональный.

Как рассчитать налог на прибыль

→ → Актуально на: 20 мая 2020 г.

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль ().

Формула расчета налога на прибыль в 2020 году такая же, как и в предыдущие годы: Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы.

При этом условно можно разделить на промежуточную и итоговую.

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле: При расчете промежуточной базы по налогу на прибыль нужно учитывать следующее:

  • налоговую базу нужно уменьшить на доходы, которые включены в сумму внереализационных доходов, но учитываются в особом порядке. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, полученные от иностранных организаций (). Они облагаются налогом на прибыль по другой ставке;
  • в случае получения убытка от операций, финансовые результаты по которым учитываются с учетом положений , , , , (например, организация получила убыток от реализации ОС), налоговую базу нужно скорректировать. К примеру, при получении убытка от продажи основного средства вся выручка от продажи ОС будет учтена в доходах, остаточная стоимость – в расходах. И нужно скорректировать налоговую базу на сумму убытка, не учитываемого в отчетном периоде.

База для исчисления налога на прибыль (итоговая налоговая база) определяется следующим образом: Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Ведь организация по итогам отчетного/налогового периода получила убыток, с которого налог не исчисляется. Допустим, что организация по итогам I квартала месяцев 2020 года имеет следующие показатели:

  • доходы от реализации – 1 500 000 руб.;
  • расходы, уменьшающие доходы от реализации – 950 000 руб.;
  • внереализационные доходы – 15 000 руб.;
  • внереализационные расходы – 35 000 руб.;

Воспользовавшись приведенными выше формулами, рассчитаем сумму налога на прибыль: Промежуточная налоговая база составит 530 000 руб.

(1 500 000 руб. + 15 000 руб. – 950 000 руб. – 35 000 руб.).

Итоговая налоговая база составит 530 000 руб.

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как по оборотке посчитать налог на прибыль

В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.

Код строки 100 Внереализационные доходы Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы. Если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.

Налог на прибыль 20

Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода: 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании; 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках; 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам; 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос.

Как проверить прибыль по оборотно сальдовой ведомости

Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.

Код строки 100 Внереализационные доходы Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы. Если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100. Приложения № 2 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки: Код строки 010 Прямые расходы .Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров.

Код строки 020 Прямые расходы в торговле. Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница). Код строки 010+Код строки 020=Дт.об.90.2.1 Код

Как посчитать прибыль по оборотно сальдовой ведомости

Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ.

Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

  • Ежемесячно по фактической прибыли
  • Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
  • Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02. Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03

Как по оборотно сальдовой ведомости посчитать прибыль

направленную на регуляцию доходов населения и осуществление антикризисных мер.

Для того, чтобы узнать, как определить налог на прибыль с примером для чайников, необходимо знать, какие показатели облагаются данным видом налога. К реализационным доходам причисляются средства, получение которых связано с основной деятельностью компании. Это продукция, произведенная непосредственно организацией и приобретенная для последующей перепродажи, работы, выполненные по заказам сторонних организаций или населения.

Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных.

Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету. Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением.

А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость. В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения. Документ является источником формирования бухгалтерского баланса.

Базовое требование ОСВ — соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета.

Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф. Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.

Тел. +7(391) 287-7-287/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»25.07.2017 Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП,

Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году

и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);

9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др.

доходам из пп 2 п 4 ;
0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Пример. Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей.

Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей. Доходы 4 500 000 рублей Расходы 2 700 000 рублей Прибыль 1 800 000 рублей С суммы 1 800 000 и нужно заплатить.

Расчет налога на прибыль по осв пример

Как по оборотке посчитать налог на прибыль


Содержание В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Для облегчения последующего расчета и для возможного анализа распечатываем: оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка), оборотно- сальдовые ведомости по сч.

90.2.1 (себестоимость продаж), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы- внереализационные доходы), оборотно- сальдовые ведомости по сч.

91.2 (прочие расходы-внереализационные расходы). Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов). Подготавливаем «цифры» к расчету.

1. Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3).

Как посчитать прибыль по оборотно сальдовой ведомости

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Проверка расчета налога на прибыль в 1С 8.2 В данной статье рассмотрим пошагово на примере как проверить правильность расчета налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02 в программе 1С 8.2 Бухгалтерия.

Также ответим на вопросы:

  1. Как определить условный доход или расход по каждому месяцу, сравнив его с Оборотно-сальдовой ведомостью.
  2. Как проверить правильность расчета общей суммы текущего налога на прибыль.
  3. Как провести анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль в 1С.

Если организация применяет ПБУ 18/02, то необходимо проверить правильность расчета налога на прибыль.

Как по оборотке посчитать налог на прибыль

Содержание Показатели доходов и расходов необходимо считать нарастающим итогом, а учитывать лишь те, которые относятся к налогооблагаемым.

Она формируется после проведения регламентной операции «Расчет налога на прибыль». Расчёт налога на прибыль — пример для чайников Формулы для расчета На основании вышесказанного попробуем произвести расчет на примере.

Расчет налога на прибыль по осв

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения.

Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

  • Ежемесячно по фактической прибыли
  • Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
  • Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн.

    После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

    Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02. Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации.

    Приложение 1 – Доходы организации. Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС.

    Как по ОСВ рассчитать налог на прибыль

    Содержание Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству.

    Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников. Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

    Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

    1. УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ

    Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

    1. УД – условная величина доходов;
    2. УР – расходы компании;
    3. ОНА – отложенные налоговые активы;
    4. ПНО – постоянное налоговое обязательство;

    Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году

    Дидух Юлия Автор PPT.RU 15 апреля 2020 Расчет налога на прибыль в 2020 году — одна из сложнейших бухгалтерских операций. На примере покажем, как рассчитать налог на прибыль, приведем формулу, актуальную ставку и метод начисления.

    КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет.

    Как по оборотно сальдовой ведомости посчитать прибыль

    Ксюня Рад, Вы экономист, юрист, начинающий бухгалтер?

    вопрос задал ваш директор? Для директора пойдет коротенькоя справочка доход, НДС, расход,Итого. А с каких счетов вы это соберете, это особенности вашего предприятия.Не надо во всем полагаться на 1С.У меня была бухгалтер,которая получила дикую прибыль при убыточном предприятии просто закрыв месяц в 1С и сдала ведь в налоговую!

    Их налоговой позвонили и спросили, а правильно ли вы баланс составили m,m Я юрист и начинающий бухгалтер.

    вопрос задал ваш директор? Ответ интересен именно мне.Хочу научиться владеть информацией. Допустим, директор спрашивает на какую прибыль мы напрашиваемся, а я ему выдаю.

    Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и посмотрите, что у вас на счетах 90/9 и 91/9.

    Внедрение готовых решений BI

    Мы предлагаем готовые решения Бизнес – аналитики на платформе Microsoft BI (OLAP кубы + Excel).

    Готовые решения – это полностью пройденный путь построения корпоративной Бизнес – аналитики от проектирования до завершения разработки. Готовые решения поделены на типовые модули BI по основным направлениям Бизнес – аналитики: Продажи, Закупки, Запасы, Дебиторская задолженность, Кредиторская задолженность, Приход денежных средств, Расход денежных средств, Кадровая аналитика, Аналитика бюджета, Вторичные продажи, Аналитика по KPI и т.п.

    Вам осталось только выбрать нужный модуль в разделе , а мы его быстро и недорого развернем на Ваших данных, полученных из Ваших учетных систем.

    Мы предлагаем готовые решения БИЗНЕС-АНАЛИТИКИ на платформе Microsoft BI

    Как посчитать прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Является ли актуальным этот вопрос для современного бухгалтера?

    С учетом возможностей, которые предоставляют учетные бухгалтерские программы, проверки тех или иных контрольных соотношений в регистрах бухгалтерского учета всё чаще проходят на «автопилоте» — при полном доверии программе. Следуя принципу «доверяй, но проверяй», предлагаем вспомнить основные правила и виды контрольных взаимоотношений при формировании ОСВ.

    Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости Проверка оборотно-сальдовой ведомости Итоги Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период.

    Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета.

    При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс.

    Как посчитать прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Бухгалтерский учет — система аналитического сбора, регистрации и обобщения информации обо всех осуществляемых предприятием хозяйственных операциях.

    Оборотно-сальдовая ведомость («оборотка» бухгалтерским языком) – регистр, объединяющий и систематизирующий все сведения бухучета в одном документе.

    Этот документ аккумулирует информацию обо всех операциях, совершенных компанией.

    Налог на прибыль 20

    1. Не облагаемые доходы
    2. Виды расходов
    3. Проверка заполнения декларации по налогу на прибыль по ОСВ
    4. Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году
      • Кто платит налог на прибыль?
    5. Пример порядка расчета
    6. Налоговый и расчетные периоды по налогу на прибыль
      • Свежие материалы
    7. Что понимается под доходами и расходами предприятия?
      • Виды расходов
    8. Каковы ставки налога на прибыль?
    9. Подготавливаем налоговые декларации.
    10. Какие расходы нельзя вычесть?
    11. Расходы организаций, подлежащие вычету
    12. Что считается доходом?
    13. Обозначим основные этапы самопроверки бухгалтера.
      • На что нужно еще обратить внимание?
      • Подготавливаем налоговые декларации.
      • от 15 000 р.
    14. от 15 000 р.
    15. Расходы, не вычитаемые из налогооблагаемой базы
    16. Расчет налога на прибыль
    17. Расходы и доходы
      • Что считается доходом?
      • Что считается расходами?
      • Какие расходы вычитаются из доходов?
      • Какие расходы нельзя вычесть?
    18. Момент признания доходов и расходов
    19. Что считается расходами?
    20. Как рассчитать налог на прибыль для организаций в 2020 на калькуляторе
    21. Свежие материалы
    22. Кто платит налог на прибыль?
    23. Комментарий эксперта-юриста
    24. Какие расходы вычитаются из доходов?
    25. На что нужно еще обратить внимание?
    26. Как считать налог на прибыль

    Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

    Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Также сюда относится стоимость ценностей, которые получены в ходе ликвидации основных средств, выявленных при инвентаризации. ценные бумаги Расходы юридических лиц (корпораций) Расходы организаций, которые относятся к налоговой базе, в обязательном порядке должны быть подтверждены документами, быть экономически обоснованными, относится к деятельности предприятия, которая направлена на получение доходов.

    Невыполнение одного из условий ведет к тому, что расходы не будет признаны. Их делят на две обширные группы:

    1. расходы, которые имеют прямое отношение к процессу производства и реализации товаров, работ, услуг. Их перечень подробно изложен в ст. №253 НК РФ;
    2. внереализационные расходы. Их перечень приведен в ст. №265 НК РФ.

    Своевременный и достоверный расчет налога на прибыль – важнейшая задача для предприятий.

    Как проверить прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль.

    Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Для облегчения последующего расчета и для возможного анализа распечатываем: оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка), оборотно- сальдовые ведомости по сч.

    90.2.1 (себестоимость продаж), оборотно- сальдовые ведомости по сч.

    90.3 (НДС), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы- внереализационные доходы), оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные расходы).

    Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов). Подготавливаем «цифры» к расчету.

    Систематизация бухгалтерии

    Статьи, обзоры, комментарии экспертов

    Прибыль по оборотке

    Также сюда относится стоимость ценностей, которые получены в ходе ликвидации основных средств, выявленных при инвентаризации.Фото: ценные бумаги Расходы юридических лиц (корпораций) Расходы организаций, которые относятся к налоговой базе, в обязательном порядке должны быть подтверждены документами, быть экономически обоснованными, относится к деятельности предприятия, которая направлена на получение доходов. Невыполнение одного из условий ведет к тому, что расходы не будет признаны. Их делят на две обширные группы:

    • расходы, которые имеют прямое отношение к процессу производства и реализации товаров, работ, услуг. Их перечень подробно изложен в ст. №253 НК РФ;
    • внереализационные расходы. Их перечень приведен в ст. №265 НК РФ.

    Своевременный и достоверный расчет налога на прибыль – важнейшая задача для предприятий. Это прямой налог.

    Как проверить прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03 Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 41). Можно сформировать анализ счета 41 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.
    Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 43). Можно сформировать анализ счета 43 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

    Как рассчитать налог на прибыль организации

    1. 3 первых месяцев с 01.01 по 31.03;
    2. 6 месяцев с 01.01 по 30.06;
    3. 9 первых месяцев с 01.01 по 30.09.

    Если предприятию дано право, использовать второй способ, то периоды исчисляются по месяцам. Как распределяется налоговая ставка При установленной налоговой ставке 20%, согласно законодательству НК РФ, 2% идет на пополнение федерального бюджета страны, а на 18% становится богаче региональный. В полном объеме он уходит в федеральную казну от предприятий, добывающих с морских недр углеводородное сырье.
    Как рассчитать налог на прибыль? Формула следующая:НП = (ОД — ОР)*СНП/100Здесь: НП – налог на прибыль; ОД – суммарные доходы; ОР — суммарные расходы; СНП – процентная ставка данного налога.

    Как рассчитать налог на прибыль организаций в 2014 году

    Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем. 3. Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени). Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ.
    Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем. 4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1.

    Внимание

    Он взимается с юридических лиц любой категории. Стоит учесть, что прибыль, которая вычисляется бухгалтерией и прибыль, которая идет для налогообложения порой не совпадают. Из-за такой особенности в большинстве организаций успешно взаимодействуют налоговый, управленческий и бухгалтерский учет. Методы расчета Многие организации находятся на общем режиме налогообложения.

    Поэтому вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль при ОСНО возникает достаточно часто. Проводить такой расчет нужно очень внимательно. Важно помнить, что начисление данного платежа регулирует гл. № 25 НК РФ. Показатели доходов и расходов необходимо считать нарастающим итогом, а учитывать лишь те, которые относятся к налогооблагаемым.
    Каждая организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, выбирает метод учета.

    Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

    Важно

    Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС.

    Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

    Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3.

    Полученную цифру записываем. 2. Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду). НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС).
    Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС — Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС).

    Исходные данные для расчета налога на прибыль следующие:

    • в текущем отчетном периоде на развитие бизнеса компания оформила банковский кредит в размере 1 000 000 руб. Предоплата составила 400 000 руб. Следует отметить, что суммы по кредиту не облагаются налогом на прибыль;
    • по прошествии первого квартала выручка от реализации столов составила 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.;
    • сумма, потраченная на материалы и сырье, составила 500 000 руб.;
    • в прошлом году у фирмы был убыток.

    Расчет прибыли по оборотно сальдовой ведомости пример

    Отметим, какие проводки по налогу на прибыль выполняет бухгалтерия: Проводка Операция Дт 99 Кт 68 и Дт 68 Кт 99 Сумма начисленного налога Дт 99 Кт 68 Постоянное налоговое обязательство Дт 09 Кт 68 Отложенный налоговый актив Дт 68 Кт 77 Сумма отложенного налогового обязательства Следует отметить, что авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, в обязательном порядке должны быть перечислены не позднее 28 числа каждого месяца данного периода. Порядок расчета налога на прибыль за 9 месяцев Налогоплательщики по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев начисляют авансовые платежи. Величина платежа за девять месяцев равняется налогу на прибыль за этот период за минусом платежей за первый квартал и полугодие. Не стоит забывать, что в течение каждого отчетного периода выполняются еще и ежемесячные авансовые платежи. Как проводить расчет было указано выше.
    Доходы организации (ООО) В соответствии с действующим законодательством налогом на прибыль облагаются все нижеперечисленные доходы общества с ограниченной ответственностью:

    • суммы, которые получила организация, за счет реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. В данном случае неважно были ли приобретены эти товары на стороне или произведены собственными силами;
    • внереализационные доходы. Это обширная группа, которая включает прибыль прошлых отчетных периодов, которая была выявлена в текущем году; имущество, полученное в безвозмездной форме; проценты по займам, коммерческим кредитам, ценным бумагам; дивиденды.

    Лист 02 Расчет налога на прибыль организации Код строки 010 Доходы от реализации Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС Код строки 020 Внереализационные доходы Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если внереализационные доходы у вас с НДС) Код строки 030 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации Код строки 030 должен равняться Дт.об.90.2.1 + Дт.об.сч.90.7.1 + Дт.Об.сч.90.8.1 Код строки 040 Внереализационные расходы Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2 очищенный от расходов, которые не попадают под налогообложение (НДС, штраф, пеня и пр.).

    Код строки 060 Итого прибыль (убыток) Код строки 060 должен равняться разнице между суммой всех доходов и всех расходов Если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100 (Налоговая база).

    Как посчитать прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Налог на прибыль: пример расчета для чайников

    Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся к тому, чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

    Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

    Какие ставки на прибыль установлены государством

    Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

    • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
    • на уровне региона – 18%.

    Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

    Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

    • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
    • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
    • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
    • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
    • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
    • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

    Как рассчитать налог на прибыль

    Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

    • 300 000 – 20 000 = 280 000

    Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотрим, сколько нужно оплатить,. Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

    Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

    Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

    Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

    Кто является налогоплательщиком

    Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

    • организации работающие на ОСНО;
    • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

    Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

    Не платят налог на прибыль:

    • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
    • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
    • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
    • компании, задействованы в проектах «Сколково».

    Когда платить налог

    Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей.

    Остальные должны платить каждый месяц.

    К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

    Значит, оплачиваем помесячно:

    • До 20 января –18 666.
    • До 20 февраля – 18 666.
    • До 20 марта – 18668.

    Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

    Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

    Как заполнить декларацию

    Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

    Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

    Страницы нужно пронумеровать по порядку:

    Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

    • Страница 001 – Титульный лист.
    • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
    • Страница 003 – Расчет налога.
    • Страница 004 – Расходы предприятия.
    • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
    • Страница 006 – Учет предприятия.
    • Страница 007 – Налог авансовый.

    На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

    Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

    Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

    Similar articles:

    Как передавать деньги в «САМПе» (GTA SAMP): пошаговая инструкция, рекомендации

    Как переслать деньги с «Теле2» на «Теле2» или другому оператору: простая инструкция

    Как перевести деньги с Мегафона на Мегафон? — Подробная инструкция

    Важно знать, как вернуть электронный билет на сайте РЖД: пошаговая инструкция

    Как получить материнский капитал в 2017 году? Пошаговая инструкция — Центр Совета

    Как рассчитать налог на прибыль

    Как рассчитать налог на прибыль организациям, использующим общую налоговую систему? Нюансов и подводных камней здесь множество, а налог должен поступить в бюджет вовремя и в правильной сумме. Рассмотрим, как следует рассчитывать этот обязательный платеж в соответствии с требованиями закона.

    Объект налогообложения и налоговая ставка

    Чтобы узнать, как посчитать налог на прибыль, нужно, в первую очередь, определить саму прибыль, которая и является объектом налогообложения. Понятие прибыли в целях исчисления налога зависит от категории налогоплательщика:

    1. Для российских организаций и иностранный компаний, работающих через представительства, – это доходы, уменьшенные на величину расходов.
    2. Если организация входит в группу налогоплательщиков, то объект налогообложения по ней определяется с учетом взаимодействия с другими компаниями группы.
    3. Для иностранных компаний, не имеющих представительств, налоговая база по налогу на прибыль исчисляется как сумма полученного на территории РФ дохода.

    Вторым элементом, необходимым для того, чтобы определить, как рассчитать налог на прибыль организации, является налоговая ставка. На сегодня базовая ставка утверждена в размере 20% (ст. 284 НК РФ). Данная статья также содержит большое количество исключений, связанных с видом деятельности, категорией плательщика, видом дохода и т. п.

    Как считать налог на прибыль

    Расчет налога на прибыль в общем случае проводится следующим образом:

    НП = (Д – Р) Х Ст,

    где Д и Р — соответственно, доходы и расходы,

    Ст — налоговая ставка.

    На практике формула налога на прибыль намного сложнее.

    Доходы складываются из выручки от основной деятельности и различных видов внереализационных доходов. Кроме того, организация может получать доходы, облагаемые по различным ставкам, которые следует учитывать отдельно.

    С расходами все еще интереснее. Значительная часть гл. 25 НК РФ посвящена нюансам признания различных видов расходов для разных видов деятельности и категорий организаций. Просто перенести данные из бухучета в большинстве случаев бывает недостаточно, необходимо учитывать нюансы признания затрат именно в налоговом учете. Например, амортизация по одному и тому же объекту может начислять в бухгалтерском и налоговом учете различными методами. В этом случае возникают налоговые разницы.

    Среди затрат организации можно выделить ряд основных статей, и формула текущего налога на прибыль будет включать все эти показатели:

    • Сырье и материалы (для торговых компаний – закупка товаров).
    • Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды.
    • Амортизация.
    • Затраты на топливо и электроэнергию
    • Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т.п.)
    • Прочие расходы.
    • Внереализационные расходы (например, проценты по кредитам)

    Рассмотрим пример как рассчитать налог на прибыль:

    Предприятие по итогам 2017 г. имело следующие финансовые показатели (без учета НДС):

    Выручка — 100 млн руб.

    Полученные проценты по займам — 6 млн руб.

    Материальные затраты — 40 млн руб.

    Оплата труда и взносы — 25 млн руб.

    Коммунальные платежи — 5 млн руб.

    Услуги сторонних организаций — 10 млн руб.

    Проценты по кредитам — 6 млн руб.

    Определим налоговую базу и сумму налога:

    Формула расчета налога на прибыль

    Подставляем наши данные в формулу расчета налога на прибыль:

    НБ = (100+6) — (40+25+5+10+6) = 20 млн руб.

    НП = НБ х 20% = 20 млн руб. х 20% = 4 млн руб.

    Налоговый и расчетные периоды по налогу на прибыль

    Третий важный элемент, который нужен для понимания того, как рассчитывается налог на прибыль, — это налоговый период. По налогу на прибыль он составляет год. Однако, если все предприятия станут платить этот налог раз в год, то поступления в бюджет будут неравномерными. Поэтому введены авансовые платежи, которые могут быть трех видов (ст. 286 НК РФ):

    1. Ежеквартальные . Их сумма определяется на основании расчета за квартал, 6 или 9 месяцев, за вычетом налога, уплаченного за предшествующий период. Эти платежи вносят все организации, кроме бюджетных учреждений культуры и компаний, добровольно перешедших на ежемесячные платежи по фактической прибыли (п. 3 ст. 286 НК РФ).
    2. Ежеквартальные с разбивкой по месяцам . Организация обязана перейти на них, если выручка за каждый из 4 предыдущих кварталов составила более 15 млн руб. Ряд категорий компаний, перечисленных в п. 3 ст. 286 НК РФ (в частности – бюджетные и некоммерческие организации) освобождаются от ежемесячных авансов.

    Сумма ежемесячного платежа в рамках каждого квартала определяется исходя из налога, исчисленного за предшествующий квартал или кварталы нарастающим итогом с начала года. По итогам текущего квартала сумма корректируется, исходя из фактической квартальной прибыли.

    1. Ежемесячные платежи по фактически полученной прибыли за месяц . На этот вариант может добровольно перейти любая организация. При этом налог исчисляется каждый месяц нарастающим итогом с начала года и уплачивается с учетом сумм, перечисленных за предыдущие месяцы.

    Рассмотрим пример как посчитать налог на прибыль при уплате авансов с помесячной разбивкой.

    Предприятие за 1 квартал 2017 г. получило прибыль 30 млн руб. и заплатило налог по ставке 20% в сумме 6 млн руб. Прибыль за 1 полугодие — 80 млн руб.

    В течение второго квартала 2017 г. компания, исходя из данных 1 квартала, каждый месяц вносила в бюджет авансы:

    Ав = 6 млн руб. / 3 = 2 млн руб.

    Таким образом, всего за полугодие в бюджет было уплачено 12 млн руб. (6 млн руб. за 1 квартал и 6 млн руб. — авансы за 2 квартал).

    Исходя из фактической прибыли за полугодие необходимо уплатить:

    НП = 80 млн руб. х 20% = 16 млн руб.

    Это значит, что по итогам полугодия нужно еще доплатить в бюджет 4 млн руб. (16 млн руб. — 12 млн руб.).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

  • Похожие профессии

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Close
    Close
    Adblock detector