Как расчитать земельный налог на пай

Как расчитать земельный налог на пай

Как рассчитывается земельный налог

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых

  • героев Советского Союза, героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов I и II группы;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки, в том числе граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации и участвовавших в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС;
  • физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
  • «>льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

    Кроме федеральной льготы в Москве

  • инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки, в том числе граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации и участвовавших в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС;
  • физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
  • «>для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

    Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

    Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

    Для оформления льготы вам потребуются:

    • заявление о предоставлении льготы;
    • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
    • документы, подтверждающие право на льготу.

    Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

    В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

    Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

    Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

    В налоговую нужно представить:

    • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
    • копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).

    Подать документы можно:

    • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
    • по почте с описью вложения;
    • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

    5. Как уплатить налог?

    Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

    Уплатить налог можно:

    • лично (в банке);
    • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

    На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

    Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

    Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

    Земельный налог

    Что такое земельный налог, как его узнать и оплатить, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.

    Как можно узнать и оплатить земельный налог?

    Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН ) в форму расположенную ниже.

    По ИНН собственника земельного участка можно проверить только задолженности, по номеру УИН — текущие начисления.

    Что такое земельный налог для физических лиц?

    Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

    Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

    • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
    • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

    Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

    В какой срок необходимо уплатить земельный налог?

    Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
    Таким образом, налог на землю за 2017 год надо оплатить не позднее 30-го ноября 2018 года. В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

    Расчет и ставки налога на землю

    Рассчитать земельный налог можно по формуле:
    Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
    КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
    Д – размер доли в праве на земельный участок;
    СТ – налоговая ставка;
    КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

    Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
    • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
    • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

    1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.

    Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

    В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
    При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

    Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

    Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ. После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему:
    тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п. Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.
    Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

    Льготы для пенсионеров по земельному налогу

    В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
    В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых 6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д
    Налог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из этой льготы.
    Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток. Если площадь земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. К примеру, если площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только за 14 соток.
    Еще одна особенность данного закона — вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. Для того, чтобы самостоятельно выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую ИФНС с Уведомлением о выбранном участке. Если уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    Особенности уплаты земельного налога земель сельскохозяйственного назначения

    Как известно, Конституция РФ обязывает всех граждан нашей страны платить установленные законом налоги и сборы. Это касается и владельцев земельных участков. Для них налоговое право предусматривает уплату специального налога на местном уровне, именуемого земельным. Однако, в зависимости от конкретного вида земель, условия уплаты налогов на них тоже различаются.

    Поэтому настоящая статья будет посвящена уплате налога за земельные наделы, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения.

    • 8 (800) 600-36-07 –Регионы
    • +7 (499) 110-86-72 –Москва
    • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург

    Законодательство

    Регулирование рассматриваемого вопроса осуществляют такие российские законы:

    • Налоговый кодекс РФ. Состоит из двух частей, а именно земельному налогу посвящена глава 31 второй части НК РФ (кто налогоплательщик, что относится к объектам налогообложения, какая налоговая база применяется, какие льготы по уплате налога за землю предусмотрены и т.д.).
    • Специальный Федеральный закон № 101-ФЗ от 24.07.2002, именуемый «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения». Он посвящен конкретно землям сельхозназначения, что туда относится, какие действия можно осуществлять с такими земельными участками и какие есть ограничения. Кроме тех, что отнесены к компетенции ЗК РФ.
    • Земельный кодекс РФ. Он регулирует оборот земельных наделов сельхозназначения, но только тех, которые предназначены под сады, огороды, дачи, гаражное строительство и размещение на них недвижимости.

    А если речь идет о кооперативной земле, то на таких участках можно разводить сады, огороды и строить дачи.

    Кто должен платить налог?

    Вышеупомянутые законы регламентируют несколько групп плательщиков налога за участки земли:

    Налоговые ставки на земли сельхозназначения

    Этот показатель в целом, применяемый к земельному наделу, зависит от его назначения и того способа, каким его используют. Стоит сразу отметить, что никаких изменений земельный налог не претерпел в 2016 году. Неизменными остались и условия, при наличии которых налогоплательщики могут рассчитывать на понижение ставки в законном порядке.

    Эта пониженная ставка применяется, если в наличии два условия одновременно:

    • участок земли должен относиться к землям в составе зон с/х использования в населённых пунктах или к землям сельхозназначения;
    • земельный надел должен использоваться для производства в сельскохозяйственной сфере.

    Однако ставка 0,3% будет действовать только тогда, когда будут соблюдены приведенные выше условия. Неприменение этой ставки будет в случаях:

    • если, к примеру, участок куплен для последующей продажи;
    • используется в целях, отличных от ведения садоводства, огородничества и т.п.;
    • если земельный надел расположен не в сельскохозяйственной зоне.

    Существует ряд официально установленных постановлением Правительства РФ № 369 от 23.04. 2012 г. признаков, по которым госорганы определяют, используется ли участок для ведения сельского хозяйства.

    Кроме того, Минфин России (разъяснение от 16 июля 2014 года) уточнил, что если орган власти установил факт неиспользования участка для сельхозпроизводства, то в отношении такого участка взимается земельный налог исходя из ставки, которую власти муниципального образования установили для прочих земель (то есть это от 1,5% и выше).

    Срок уплаты

    ИФНС, не менее чем за 30 дней до того как наступит срок уплаты налога за надел, направляют в адрес плательщиков (по месту их регистрации) соответствующие уведомления. В уведомлении содержатся следующие сведения:

    • налоговая база;
    • размер налога;
    • дата, когда нужно будет заплатить налог.

    Следует помнить, что если сроки оплаты земельного налога будут нарушены, на эту сумму будет начисляться пеня за каждый просроченный календарный день, в размере 1/300 от банковской ставки рефинансирования, действующей на момент установления недоимки (имеется в виду ставка ЦБ РФ).

    В качестве одного из способов принудительной уплаты просроченного налога, налоговая инспекция может направить в адрес работодателя должника уведомление о том, что у работника имеется задолженность по налогу и нужно ее погасить за счет заработной платы. Помимо этого, неплательщику может быть ограничен выезд из РФ. Штраф за неуплату налогов с граждан по российскому законодательству не взыскивается.

    Что касается юрлиц, то они обязаны самостоятельно считать сумму налога и уплачивать ее. Они не получают уведомления из налоговой, поэтому должны отчитываться и производить оплату налога за землю самостоятельно.

    Порядок уплаты

    Порядок уплаты земельного налога за участки, расположенные на с/х землях, не существенно отличается от порядка погашения аналогичного платежа других видов. Расчет налога на землю исчисляется налоговыми органами при помощи формулы:

    размер налога = размер участка х стоимость кадастра х процентная ставка (в данном случае это 0,3%).

    Точную кадастровую стоимость земельного надела можно узнать на сайте Публичной кадастровой карты сайта Росреестра — http://pkk5.rosreestr.ru.

    Имея эти данные, посчитать сумму налога не составит труда ни для граждан, ни для юрлиц.

    Юридические лица уплачивают земельный налог соответственно со своего расчетного счета, предварительно подав налоговую декларацию в инспекцию по месту нахождения участка. Срок для ее подачи истекает вместе с налоговым периодом. Как гласит НК РФ, это нужно сделать до первого февраля года, который следует за налоговым периодом, подошедшим к концу.

    Граждане же, для оплаты суммы земельного налога, для простоты, могут воспользоваться:

    • личным кабинетом на официальном сайте ФНС России, предварительно его зарегистрировав;
    • порталом Госуслуг, также предварительно создав там свой личный кабинет через регистрацию.

    Требования к подготовке межевого плана закреплены на государственном уровне.

    Что делать в случае наложение границ смежных участков? Подробно данный вопрос освещен в нашей статье.

    При каких условиях возможно оформление земельного участка в наследство? Узнайте об этом здесь.

    Налоговые льготы

    В отношении налога, уплачиваемого за земельный участок сельхозназначения, также могут быть некоторые послабления для плательщиков.

    Граждане определенных категорий могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы участка на 10 000 рублей и более либо вовсе вправе не платить земельный налог. Все зависит от воли местных властей на предоставление льгот, так как именно они занимаются принятием платежей в региональные бюджеты.

    Льготы могут предоставляться:

    • Героям СССР, России, полным кавалерам ордера Славы.
    • Инвалидам с детства, а также имеющим I или II группы инвалидности, установленной до 01.01.2004 г. и инвалидам III группы.
    • Гражданам, перенесшим лучевую болезнь, а также тем, кто стал инвалидами из-за проведения работ на ядерных установках.
    • Инвалидам и ветеранам ВОВ и боевых действий.
    • Граждам, которые имеют право на законную соцподдержку в связи с крупными техногенными катастрофами (например, на Чернобыле).
    • Физлицам, участвовавших в испытаниях ядерного оружия и т.п.

    Какие особенности нужно знать про земельный налог по участкам на сельхоз землях? Это:

    • Сниженная до 0,3% от стоимости участка по кадастру налоговая ставка;
    • Возможность получения льгот, как и в целом по земельному налогу.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Налог на земельный пай

    • Огромный земельный налог на пай в размере 160000 рубл.
    • Надо ли платить налог на земельный пай 2.6 га пенсионеру 82 года.
    • Надо ли платить налог на земельный пай пенсионеру.
    • Земельный пай отдали в аренду. Должна я платить налог на землю?
    • Как и кто облагается налогом на подаренный земельный пай? (сестры, племянники).
    • Право на земельный пай
    • Документ на земельный пай
    • Налог на пай
    • Налог на наследство земельный участок
    • Каков налог на продажу земельных участков

    Советы юристов:

    1.1. Доброго времени суток, уважаемый Посетитель!

    Вам нужно уменьшить кадастровую стоимость земельного участка. Налог исчисляется от кадастровой стоимости земельного участка. В случае, если вам неправильно начислили налог, вы можете обжаловать указанное решение в налоговой инспекции, в суде.

    Всех вам благ. Успешного решения вашего вопроса.

    Если речь идёт о налоге с имущества, то он исчисляется от кадастровой стоимости. Возможно, что кадастровая стоимость завышена. Если это — так, то Вы вправе оспорить кадастровую стоимость в судебном порядке.
    До обращения в суд можете обратиться (но не обязаны) обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения государственной кадастровой стоимости земельных участков.

    По данному факту, стоит обратиться с заявлением в полицию.

    13.1. Анна, здравствуйте.

    Земля выделена и на нее приходит налог, если платить не будете его могут взыскать, вы в суде скорее всего не сможете доказать, что это не ваша земля, она ведь фактически ваша. Что касается Вашей земли и неточностях в документах, это можно урегулировать в судебном порядке — признать право собственности за Вами не этот земельный участок. Я юрист в Новосибирске, занимаюсь такими делами. Обращайтесь! 8-963-943-88-33 в любое время.

    14.2. Здравствуйте, Анастасия.

    Земельный налог является местным налогом, льготы по которому устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (пункт 3 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации).
    Законы Оренбургской области как субъекта Российской Федерации такие льготы не устанавливают.
    Следует отметить, что согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база земельного налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности инвалидов I и II групп, пенсионеров и некоторых иных категорий граждан.
    Узнать, есть ли иные льготы для Вашей бабушки, можно из соответствующего правового акта органа местного самоуправления по месту нахождения земельного участка.

    16.1. Добрый день.

    С 2018 года пенсионеры, а также мужчины с 60 лет, а женщины — с 55, освобождены от уплаты земельного налога на участки равные или меньшие чем 6 соток. Местные органы власти могут установить норму, освобождающую от налога и на участки больше 6 соток, но судя по информации с сайта ФНС ( Подробнее >>> по Орловской области не принималось документов, которые бы указывали, что владение участками бОльших размеров тоже налогом не облагается.

    P.S. На указанном мною сайте ФНС можно довольно быстро найти информацию о том, есть ли у гражданина задолженность по налогам и каков ее размер.

    22.1. Документы надо восстановить, сделать запросы, в том числе в архиве населенного пункта. Надо знать, каким образом Вам достался данный пай? Участвуете ли Вы в судебном процессе?

    С Уважением, Адвокат – Степанов Вадим Игоревич.

    25.1. Порядок и правила уплаты налога на земельный пай устанавливаются 31 статьей Налогового кодекса, в соответствии с который он относится к группе местных налогов, вступая в силу и прекращая действовать на основании данного кодекса, а также нормативно-правовых актов регионального значения. По закону, делать отчисления в государственную казну обязаны физические лица и организации, которые обладают правом собственности, пожизненного наследуемого владении, а также бессрочного пользования земельным участком.

    Платить налоги необходимо даже при отсутствии свидетельства о том, что вы являетесь владельцем долевой собственности. Для подтверждения прав достаточно выписки решений муниципальных властей о приватизации угодий сельхоз назначения, которые имеют такую же юридическую силу, как и записи в Государственном реестре. Что касается суммы, то она определяется кадастровой стоимостью земельного участка. Если у вас есть сомнения в том, нужно ли платить налог на земельный пай, то имеет смысл проконсультироваться с юристом. Эксперт в области права поможет сориентироваться в ситуации, понять важность своевременной уплаты налогов, а также оформить собственность и без проблем пройти процедуру регистрации.

    Похожие профессии

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Close
    Close
    Adblock detector