Налоговая декларация по енвд, что такое пояснительная записка, как заполняется

Налоговая декларация по енвд, что такое пояснительная записка, как заполняется

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2020 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

Титульный лист

На титульном листе заполняем следующие данные:

  • ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
  • Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
  • Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
    • 21 — за первый квартал;
    • 22 — за второй квартал;
    • 23 — за третий квартал;
    • 24 — за четвертый квартал.
  • Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация;
  • Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • Код по месту учета – значение выбирается в зависимости от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту осуществления деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае осуществления деятельности по развозной или разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП указывает код 120 – по месту прописки;
  • Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП;
  • Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации. Индивидуальные предприниматели в данном разделе ставят прочерки;
  • Номер контактного телефона;
  • Количество страниц, на которых составлена декларация;
  • При наличии документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Все о налоговой декларации ЕНВД

Многие предприниматели пытаются уменьшить налоговую нагрузку на свои предприятия как законными, так и нелегальными способами. Единый налог на вмененный доход, также известный как ЕНВД, является одним из методов облегчения условий налогообложения. В этой статье можно узнать все о налоговой декларации ЕНВД, об особенностях данного способа и о нюансах заполнения налоговой декларации ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Смысл ЕНВД заключается в том, что при вводе этого типа налогообложения подразумевается, что оценка дохода владельца бизнеса от его деятельности производится в физических показателях. Другими словами, проводится оценка условий и факторов, влияющих на получение предпринимателем дохода. Если рассмотреть в качестве примера облагаемого налогом предприятия магазин, то физическими показателями будут считаться размеры помещений, в которых ведется торговля, общее число сотрудников фирмы, размеры складов и другие подобные характеристики.

Обратите внимание! Каждый регион России, в том числе Москва и Санкт-Петербург, устанавливают виды деятельности, налогообложение которых может осуществляться по схеме вмененного налога. К примеру, в Московской области так могут облагаться 14 видов деятельности.

Расчет налога ЕНВД производится с учетом базовой доходности. Этот термин подразумевает под собой месячную прибыль в рублях, приходящуюся на каждую отдельную физическую характеристику.

В вышеуказанном примере с магазином вычисление базовой доходности производится на каждый квадратный метр торгового зала.

Следует также сказать пару слов о том, как такой вид налогообложения облегчает налоговую нагрузку на малый и средний бизнес.

Если речь идет об обществах с ограниченной ответственностью (ООО), вмененный налог при введении заменяет выплату следующих пошлин:

  • Налога на добавленную стоимость (НДС), кроме сумм, которые необходимо выплатить после прибытия товара в Россию.
  • Налога на доход.
  • Пошлины на недвижимое имущество, при условии, что объект недвижимости оценивается не по кадастровой стоимости.

Важно! ООО могут платить налоги исключительно с помощью безналичных методов оплаты. Это положение закреплено в Налоговом кодексе РФ и в требованиях Министерства финансов России.

Дли индивидуальных предпринимателей (ИП) ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • НДС при соблюдении указанных в случае уплатой пошлины ООО условий.
  • Также подобный вид налога может освободить индивидуального предпринимателя от уплаты пошлин на недвижимость, которую он использует в интересах своего предприятия.

Обратите внимание! При переходе на уплату налога на вмененную прибыль в налоговую инспекцию необходимо предоставить уведомление о начале деятельности по ЕНВД, а также записку с пояснением.

Отчетность по ЕНВД

Основным документом, по которому ведется налоговая отчетность и производится декларирование доходов, в случае ЕНВД является налоговая декларация. Этот документ сдается по итогам каждых четырех месяцев до 20-го числа последнего месяца квартала. На практике получается, что сроком сдачи декларации являются апрель, июль, октябрь и январь.

Обратите внимание! Сдача отчетности ЕНВД должна быть произведена не позднее следующих дней: зимой — 21 января, осенью — 22 октября, летом и весной — 20 числа соответствующих месяцев.

Учет физических показателей не регламентирован Налоговым кодексом РФ, поэтому каждый плательщик ведет этот учет по-своему. За несвоевременное предоставление информации о физических характеристиках на налогоплательщика налагается штраф, который составляет от 500 до 700 рублей по состоянию на июль 2018 года.

При применении налога на вмененный доход предоставление бухгалтерской отчетности не обязательно. В то же время, если предприятие наняло хотя бы одного работника, необходимо предоставить государственным органам соответствующие документы.

Перечень документов и мест их подачи

В Федеральную налоговую службу Российской Федерации (ИФНС) для отчетности необходимо сдать следующие бумаги:

  • Информацию о среднесписочной численности рабочих (СЧР).
  • Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника компании. Эти бумаги сдаются раз в год не позднее 1 апреля текущего года.
  • Начиная с 2016 года, организации также должны предоставлять отчеты по форме 6-НДФЛ. Такая отчетность включает в себя информацию обо всех людях, трудящихся в компании.
  • Наконец, владелец фирмы должен отчитаться обо всех уплаченных работникам страховых взносов, за исключением взносов за травматизм.

В Пенсионный фонд России (ПФР) сдаются следующие документы:

  • Отчетность в форме СЗВ-СТАЖ.
  • Отчетность в форме СЗВ-М.

Последним органом власти, куда необходимо сдавать документы при налогообложении по ЕНВД, является Фонд социального страхования (ФСС). В эту организацию передаются сведения обо всех страховых взносах по травматизму и заболеваниям, препятствующим профессиональной деятельности работников.

Налоговая отчетность предоставляется в офис ФНС по месту регистрации предприятия либо по месту жительства его хозяина.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Бланк декларации для уплаты ЕНВД состоит из четырех частей. Сперва нужно заполнить титульный лист, в котором указываются следующие данные:

  • Номера ИНН и КПП организации.
  • Номер корректировки.
  • Период и год, за которые производится выплата налога.
  • Код офиса ФНС, куда предоставляется декларация, и код КНД.
  • Полное название предприятия.
  • Код вида деятельности, который осуществляет предприятие.
  • Если предприятие прошло через процедуру реорганизации, необходимо указать код реорганизации, ИНН и КПП предприятия, присвоенные ему после реорганизации.
  • Контактные данные лица, уплачивающего налог.
  • Количество страниц, из которых состоит декларация.
  • Количество документов и их копий, приложенных к декларации.

Важно! Если налог уплачивается другим лицом по доверенности от предпринимателя, сведения о доверенном лице должны быть указаны в титульном листе. Заполнение декларации также может осуществляться по доверенности от предпринимателя.

Раздел 1 декларации ЕНВД должен содержать следующие сведения:

  • Код ОКТМО населенного пункта, в котором находится организация,
  • Вычисленная сумма ЕНВД за указанный период времени,
  • Подпись налогоплательщика и (при наличии) доверенного лица.

В раздел 2 декларации на вмененный доход вносится информация по каждому виду и месту осуществления предпринимательской деятельности. Этот раздел должен содержать нижеперечисленные данные:

  • Код вида деятельности компании,
  • Адреса и коды ОКТМО мест, где предприниматель осуществляет свою деятельность,
  • Ежемесячная доходность на единицу физического показателя, которую также необходимо указать в данном разделе,
  • Расчетные значения коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Рассчитать значение этих чисел можно с помощью калькулятора налога ЕНВД на основе имеющихся данных о деятельности предприятия,
  • Временной промежуток, в течение которого фирма осуществляет свою деятельность,
  • Налоговая база за каждый месяц,
  • Налоговая база за год,
  • Налоговая ставка,
  • Общая сумма, которую будут вменять к оплате.

В последний раздел декларации вносится следующая информация:

  • Признак налогоплательщика,
  • Сумма исчисленного ЕНВД за указанный период,
  • Сумма всех страховых взносов,
  • Сумма взносов, уплаченных на пенсионное и медицинское страхование,
  • Общая сумма, полученная после исчисления налога ЕНВД.

Образец формуляра декларации можно скачать онлайн на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ либо получить на руки в любом отделении этой организации.

Пояснительная записка ЕНВД

Штраф за неподачу декларации 3 НДФЛ

Для подтверждения возможности предоставления предпринимателю налоговых льгот и уменьшения суммы, предназначенной к оплате, лицо, уплачивающее налог, должно предоставить вместе со всей отчетностью пояснительную записку к налоговой декларации по ЕНВД. Такой документ заполняется на каждую кассовую машину, используемую компанией, и содержит следующие сведения:

  • Модель и серийный номер кассового аппарата,
  • Дата занесения кассового аппарата в реестр ИФНС, а также регистрационный номер данного устройства,
  • Сумма денег, затраченных на приобретение устройства, его регистрацию и ввод в эксплуатацию,
  • Сумма денег, потраченная на покупку всех аппаратов, имеющихся у предприятия.

ЕНВД и транспортный налог

Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3 НДФЛ

Если на имя компании, уплачивающей ЕНВД, зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, предприятие обязано уплатить транспортный налог.

Важно! Другие налоги, к примеру, транспортный сбор или налог на имущество, и ЕНВД, уплачиваются по отдельности.

Если автомашина используется для грузоперевозок, то в качестве физической единицы будет использоваться число машин, зарегистрированных на имя компании. При осуществлении фирмой транспортировки пассажиров, физической единицей является количество мест для пассажиров в каждом автомобиле. Налоговой базой, в свою очередь, является количество лошадиных сил автомобиля.

Важно! Если в собственности предприятия находится особо дорогая легковая автомашина стоимостью выше 3000000 рублей, при оплате госпошлины на транспорт принимается во внимание наличие коэффициентов, повышающих сумму сбора.

Единый налог на вмененный доход используется многими предпринимателями, работающими, в том числе, в сфере строительства и розничной торговли, для уменьшения налоговой нагрузки. Знание всех нюансов, связанных с уплатой этого налога, позволяет производить корректную уплату пошлины, обеспечивая законность деятельности предприятия.

Мой-налог.ру

Вычет по онлайн кассе в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Эта статья была написана год назад, поэтому обращаю ваше внимание, дорогие читатели, что порядок вычета по ККТ за 2 квартал 2019 года представлен в новой статье, перейти на которую вы сможете по ссылке ниже…

План статьи:
1) Новая форма декларации по ЕНВД;
2) По какой форме отчитываться за 2 квартал 2018 года;
3) Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД;
4) Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД

Как я ранее писала, все мы ожидаем публикации нового приказа ФНС России, которым будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД. Дело в том, что налоговый вычет по ККТ ввели, а как его показать в отчетности – не успели внести поправки.

На сегодняшний день завершается процедура утверждения новой формы декларации по ЕНВД. Приказ ФНС России пока еще не был опубликован и, скорее всего, сдавать отчет за 2 квартал 2018 года мы будем по «старой» форме. Но это никоим образом не помешает применить вычет по ККТ.

Что изменится в новой форме декларации? Добавится новый раздел № 4, который называется «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». В этом разделе будет отражаться информация по онлайн кассе, расходы на которую мы и будем включать в состав вычета.

Есть доработанный приказ Федеральной налоговой службы, в котором можно посмотреть визуально, как будет выглядеть сама будущая форма декларации и новый раздел № 4. А также, можно посмотреть и почитать инструкцию по заполнению декларации по ЕНВД.

Давайте посмотрим «на картинке» как выглядит новый раздел № 4. Сначала рекомендую посмотреть на раздел № 3, на строку «040», где мы будем показывать сумму налогового вычета по онлайн кассе.

Новый раздел № 3 в декларации по ЕНВД

А теперь смотрим на новый раздел № 4 – вот как он будет выглядеть…

Раздел № 4 декларации по ЕНВД

В этом разделе надо будет отразить данные по вашей онлайн кассе, чтобы налоговый орган в ходе камеральной проверки смог проверить ваше право на налоговый вычет.

По какой форме отчитываться за 2 квартал 2018 года?

До тех пор, пока на будет опубликован новый приказ ФНС России и не вступит «в силу» новая форма декларации по ЕНВД, мы будем работать с прежней формой декларации.

За 2 квартал 2018 года по ЕНВД отчитаемся по форме, которая была утверждена приказом ФНС Росси от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016 г.). Предлагаю скачать форму декларации по ЕНВД .

А как тогда отразить расходы на покупку ККТ в «старой» декларации за 2 квартал 2018 года?

Как советует налоговая служба в письме от 20.02.2018 г. № СД-4-3/3375@, одновременно с представлением декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:
– наименование модели ККТ;
– заводской номер модели ККТ;
– регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
– дата регистрации ККТ в налоговом органе;
– сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
– общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Для этих целей Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки.

Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД

Пояснительная записка заполняется в свободной форме и прикрепляется к самой декларации по ЕНВД. Если мы сдаем декларацию за 2 квартал 2018 года, тогда в «шапке» этой пояснительной записки надо указать код квартала – для второго квартала код будет 22.

Пример пояснительной записки

Посмотрите ниже на рисунок – там представлена табличка с кодам, чтобы вы не забывали, какой код надо ставить.

Коды налоговых периодов для ЕНВД

Для вашего удобства я специально набрала шаблон пояснительной записки за 2 квартал 2018 года, вы сможете его скачать , и в нем вам останется вставить только свои данные.

Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ

Итак, как сделать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года с учетом вычета по онлайн кассе?

Образец такого заполнения покажу вам на примере.

Предположим, что девушка работает парикмахером, зарегистрировала ИП, у нее есть два сотрудника, она купила онлайн кассу в мае 2018 года и общие расходы по ККТ ее составили 22 000 рублей (чуть больше, чем предусмотрено вычетом 18 000 рублей).

В примере я беру такой случай неординарный специально, чтобы вам было просто и легко понять, как отразить эту сумму в декларации.

Я вам сейчас дам для скачивания две декларации (они пока по старой форме, потому что на момент написания статьи новая форма еще не утверждена):

Для чего я так делаю – чтобы вы визуально сравнили и поняли, как вам надо сделать.

И можно посмотреть на итоговые картинки:

Первая – когда мы не включили вычет по ККТ

Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД

Вторая – когда мы вычет по ККТ включили

Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД

Если у вас будут вопросы, возникнут сложности, пишите мне . Моя задача – помочь каждому!

Удачной вам работы. Если вы хотите подписаться на мои новости, календарь бухгалтера, примеры заполнения – напишите мне и в строке «тема письма» или в «теле письма» напишите мне – какой вид рассылки хотите получать.

Налоговая декларация по енвд, что такое пояснительная записка, как заполняется

Сеть деловых коммуникаций

  • Открыть мой документ
  • Тарифы
  • Контакты
  • Поддержка

Декларацию необходимо заполнять в следующей последовательности:

раздел 2 → раздел 4 → раздел 3 → раздел 1 → титульный лист

Такой порядок заполнения декларации объясняется тем, что данные раздела 2 необходимы для заполнения раздела 3, а данные разделов 2-4 — для заполнения раздела 1 декларации. Для заполнения титульного листа необходимо знать общее количество заполненных страниц декларации, поэтому титульный лист заполняется в последнюю очередь.

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

Внимание! Организации, уплачивающие ЕНВД, должны указывать в декларации КПП, присвоенный им по месту постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД (5-6 позиции которого равны «35»).

  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет
  • Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности
  • Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
  • Раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период

Титульный лист

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период – необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается год, за налоговый период которого сдается декларация, а также отражается код налогового периода. Следует обратить внимание на то, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому при подаче декларации за I квартал нужно выбрать код «21» , за II квартал – «22» и т.д.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган» указывается код налогового органа, в который подается декларация, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика.

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Если декларация подается индивидуальным предпринимателем по месту жительства, то выбирается код «120», если декларация подается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшей, то – код «214» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые подают декларацию как правопреемники.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» выбирается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

Далее в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации по месту постановки ее на учет в качестве плательщика ЕНВД до реорганизации.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

  • 1 — если документ представлен налогоплательщиком,
  • 2 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 предназначен для отражения суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Данный раздел заполняется автоматически на основании сведений, отраженных в разделах 2 и 3.

По строке 010 автоматически указывается код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО) муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где налогоплательщик состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД). При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание! По реорганизованным организациям указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого организация состояла на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД до реорганизации.

По строке 020 автоматически отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Если субъект ЕНВД осуществляет деятельность по одному коду ОКТМО, то строка 020 равна показателю строки 050 раздела 3. Если же налогоплательщик осуществляет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, то строка 020 определяется так:

стр. 020 = стр. 050 раздел 3 * (∑ (стр. 110 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО) / стр. 010 раздел 3)

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Раздел 2 заполняется налогоплательщиками отдельно:

  • по каждому виду предпринимательской деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Внимание! Чтобы заполнить раздел 2 по другому виду деятельности или коду ОКТМО, необходимо создать еще раздел 2. Для этого нужно «Добавить страницу».

Таким образом, количество разделов 2 должно быть равно числу видов деятельности и адресов, по которым ведется деятельность.

По строке 010 из классификатора выбирается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел.

По строке 020 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010.

По строке 030 указывается код ОКТМО места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 раздела 2. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание! Коды ОКТМО в разделе 2 строки 030 и в разделе 1 строки 010 должны быть одинаковыми.

По строке 040 автоматически указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по виду предпринимательской деятельности, указанному по строке 010 раздела 2.

По строке 050 автоматически отражается значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации.

По строке 060 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности на территории муниципального образования. Значение этого коэффициента можно узнать на сайте ФНС России (http://nalog.ru/rn76/taxation/taxes/envd/, в верхней части сайта нужно выбрать свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

В графе 2 строк 070-090 указываются значения физического показателя в целых единицах по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце квартала (например: численность работников, площадь зала обслуживания и др.)

В графе 3 строк 070-090 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором налогоплательщик либо только встал на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончил свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Внимание! Показатели по строкам 070-090 в графе 3 не указываются, если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе.

В графе 4 строк 070-090 автоматически указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то показатели в графе 4 рассчитываются следующим образом:

стр. 070-090 гр. 4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 070-090 гр. 2

В случае, если в течение налогового периода организация или ИП были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД:

стр. 070 гр.4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 070 гр.2 * стр. 070 гр.3/ кол — во календарных дней в месяце
стр. 080 гр.4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 080 гр.2 * стр. 080 гр.3/ кол — во календарных дней в месяце
стр. 090 гр.4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 090 гр.2 * стр. 090 гр.3/ кол — во календарных дней в месяце

По строке 100 отражается автоматически исчисленная сумма налоговой базы за 3 месяца налогового периода:

стр. 100 = (стр. 070 + стр. 080 + стр. 090) гр. 4

По строке 105 указывается ставка налога в размере 15% либо ставка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

По строке 110 автоматически указывается сумма исчисленного ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности, как произведение налоговой базы и налоговой ставки:

стр. 110 = стр. 100 * стр. 105 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Раздел 3 предназначен для расчета общей суммы налога к уплате и заполняется на основе данных разделов 2 и 4.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика. Если декларацию заполняет организация или ИП, производящие выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, то они указывают признак «1». Если же декларацию представляет предприниматель, не выплачивающий доходов физическим лицам, то указывается признак «2».

Внимание! Если декларацию заполняет организация, то в разделе 3 по умолчанию указан признак налогоплательщика с кодом «1». При заполнении декларации предпринимателем, необходимо выбрать нужный код.

По строке 010 автоматически отражается сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации.

По строке 020 указываются суммы уплаченных в налоговом периоде (квартале) страховых взносов, взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний и выплаченных больничных пособий, на которые уменьшается рассчитанная сумма ЕНВД.

Внимание! Строку 020 заполняют организации и предприниматели, выплачивающие доходы гражданам (признак налогоплательщика «1»).

По строке 030 предприниматели указывают сумму страховых взносов на ОПС И ОМС, уплаченных за себя в фиксированном размере.

По строке 040 отражаются расходы на приобретение ККТ, которые уменьшают сумму ЕНВД:

стр. 040 = ∑ стр. 050 раздел 4

По строке 050 автоматически отражается общая сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Для налогоплательщиков с признаком «1», строка 050 рассчитывается следующим образом:

стр. 050 = стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) – стр. 040, при условии
стр. 010 — (стр. 020 + стр. 030) ≥ стр. 010 * 50/100

Для предпринимателей с признаком «2», строка 050 исчисляется так:

стр. 050 = стр. 010 – стр. 030 – стр. 040, при условии
стр. 010 – стр. 030 ≥ 0

Раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период

Раздел 4 предназначен для ИП, имеющих право на налоговый вычет в связи с осуществлением расходов на покупку ККТ.

Внимание! Чтобы заполнить раздел 4, необходимо «Добавить сведения по ККТ».

В строках 010-050 данного раздела указываются следующие сведения:

  • наименование модели ККТ, включенной в реестр ККТ;
  • заводской номер модели ККТ в соответствии с документами на ее приобретение;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • расходы на покупку ККТ, которые не должны превышать 18000 руб.

Похожие профессии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Close
Close
Adblock detector