Займ от иностранного юридического лица 2017

Займ от иностранного юридического лица 2017

Беспроцентный займ от иностранного лица акционера

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2020 году


Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а не хочется?

Передаваемая сумма также законом не ограничена.Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке.

Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым.

В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств.

Займ от иностранного юридического лица

По договору займа займодетелем может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Кроме того, они могут быть российскими, так и иностранными. Заключить договор займа можно с любой иностранной компанией. Но, прежде стоит проверить несколько важных моментов.

Есть ли у российской стороны соглашение со страной контрагента об отсутствии двойного налогообложения.

В противном случае, и заёмщик, и займодатель могут «потерять» часть прибыли при налогообложении процентов.

Операции, связанные с выдачей займов от иностранной компании, регулируются Законом РФ от 09. 10. 1992 года № 3615-1 (с учетом изменений от 10.

Прежде чем заключать договор на такой срок, нужно получить одобрение ЦБ РФ в порядке, который им же и установлен.

Цели получения займа у иностранной компании могут быть разными: оплату импортных товаров, услуг или работ, получаемых, в том числе, и по лизинговым договорам; открытия своего представительства на территории России; покупку недвижимости за границей, а также покупку ценных бумаг у иностранной компании; приобретение доли в уставном капитале иностранной компании

Беспроцентный займ от иностранного лица

Российская компания получила беспроцентный займ в рублях от иностранного лица (физического или юридического), не являющегося взаимозависимым по отношению к заемщику.

Есть ли риск начисления процентных доходов в связи с выдачей займа лицом, являющимся резидентом стран,

«предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)»

? Вместе с тем согласно разъяснениям представителей Минфина России, изложенным в Письмах от 27.05.2016 N 03-01-18/30778, от 25.05.2015 N 03-01-18/29936, от 05.10.2012 N 03-01-18/7-137, исключение составляют сделки по заключению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами. При этом в соответствии с п. 1 ст.

105.14 НК РФ, налоговый орган может отнести данную операцию к сделкам между взаимозависимыми лицами и как следствие обязать организацию исчислить налог (налоговый агент) с доходов заимодавца.

Безопаснее исчислить налог с рыночной стоимости процентов. Таким образом, если сделку приравняют к взаимозависимым, то налоговый орган всё же рассчитает процентные доходы и с беспроцентного займа?

Ответ: В данном случае риски возникают, если бы российская организация выступала бы займодавцем.

Из вопроса следует что российская организация заемщик. Отражение процентов – это расход организации. А обязанности начислять процентов (отражать в расходах) по беспроцентным займам российским законодательством не предусмотрена.

Так, организация может получить беспроцентный заем.

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

> > > 28 января 2020 Беспроцентный заем между юридическими лицами — явление, встречающееся не так-то редко. В нашей статье расскажем о налоговых и бухгалтерских нюансах такого вида финансирования, а также поговорим о возможных рисках таких сделок для взаимозависимых лиц и независимых компаний.

Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом.

Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге.

Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст.

105.1 НК РФ. Если у заимодавца есть полученные кредиты или займы, по которым он платит проценты, то налоговые органы могут посчитать неправомерным принимать в расходы такие проценты, так как средства полученного кредита пошли на выдачу беспроцентного займа. Такие решения налоговиков целесообразно оспаривать в суде, доказывая, что кредит был использован в других целях, а беспроцентный заем выдан из собственных средств.

Особенности беспроцентного займа от иностранного учредителя

В последние годы получение беспроцентного займа от отечественных и иностранных учредителей получило некоторую популярность.

Он дозволяет пополнить денежные средства, находящиеся в обороте, если возникает острая их недостаточность. Явление распространилось среди предпринимателей, занимающихся малым и средним бизнесом.

Правовые отношения возникают между кредитором и заемщиком вслед за подписанием , который оформляется в письменном виде. Он должен быть оформлен на фирменном бланке, чтобы придать ему законную силу.

Договор займа обретает статус беспроцентного, если о нем подчеркнуто в указаниях . Заимодавец сообразно указаниям передает заемщику в собственность денежные средства либо материальные ценности, обладающие родовыми признаками. В свою очередь он обязуется вернуть заимодавцу взятые заемные средства, материальные ценности такого же качества, рода в том объеме, в котором он получил.

Заем признается беспроцентным сообразно указаниям статьи 809 Гражданского кодекса, если: Показатели Описание Размер ссуженных средств не превышает 50 кратный размер минимальной оплаты труда при этом ссуженные средства не должны использоваться в коммерческих целях.

Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя

Статьи по Бухучету Подробности Категория: Бухучет Создано: 16.06.2017 00:00 Опубликовано: 16.06.2017 00:00 Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/Нередко российские организации получают беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя. Случается, что фактически средства выданы иностранцем для прикрытия его инвестиционной деятельности на территории РФ.

Эти займы не погашаются в течение длительного времени (иногда нескольких лет). Чем это чревато? Какие отрицательные налоговые последствия могут ждать российского налогоплательщика в данной ситуации?

Попробуем разобраться на примерах из арбитражной практики. Пересчет валютного займа в рубли Начнем с Постановления АС ДВО от 29.11.2016 № Ф03-5480/2016 по делу № А16-343/2016, в котором рассматривалась следующая ситуация.

Российская организация на протяжении семи лет получала от своего единственного учредителя (иностранной компании) валютные займы. Всего было получено около 4 млн долларов.

Первоначально срок возврата займа составлял 10 лет. Впоследствии он был продлен до 18 лет. При этом налоговиков заинтересовали следующие моменты: стороны договора займа являлись взаимозависимыми лицами; заемщик в течение 10 лет ни разу не погасил задолженность по договорам займа, а заимодавец не предъявлял ему требований по погашению долга и не получал какого-либо обеспечения исполнения обязательств, разделяя тем самым риски последующего использования

Новый виток налоговых претензий к займам от иностранных компаний

Только немного улеглись страсти по «недостаточной капитализации» при заемном финансировании от родственных материнских компаний1, как налоговые органы разработали новый способ повысить размер доначислений.

Ситуация может коснуться российских компаний, получающих заемное финансирование от материнских компаний или иным образом зависимых иностранных юридических лиц (например, имеющих общего бенефициара, что будет установлено в ходе проверки).

Во втором случае будет начислен не только налог на прибыль российской организации, но и налог у источника при выплате дивидендов (ставка 5 или 10 % по большинству соглашений об избежании двойного налогообложения). Действующее лицо: Российская организация с говорящим названием «Инвестпроект» и 100-%-м участием кипрской компании. Величина уставного капитала ни много ни мало 800 млн.руб., оплачен денежными средствами.

Условия спорного договора: с материнской кипрской компанией заключен договор займа,

Налоги и Право

Автор: 19 июня 2017 Нередко российские организации получают беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя. Случается, что фактически средства выданы иностранцем для прикрытия его инвестиционной деятельности на территории РФ. Эти займы не погашаются в течение длительного времени (иногда нескольких лет).

Всего было получено около 4 млн долларов.

Первоначально срок возврата займа составлял 10 лет.

Впоследствии он был продлен до 18 лет. При этом налоговиков заинтересовали следующие моменты: стороны договора займа являлись взаимозависимыми лицами; заемщик в течение 10 лет ни разу не погасил задолженность по договорам займа, а заимодавец не предъявлял ему требований по погашению долга и не получал какого-либо обеспечения исполнения обязательств, разделяя тем самым риски последующего использования получателем заемных денежных средств; заемщик осуществлял свою деятельность только за счет поступающих по договорам займа денежных средств и не имел возможности погасить долг перед заимодавцем.

Все эти факторы позволили инспекции сделать вывод, что договоры займа являются притворной сделкой, заключенной лишь для прикрытия инвестиционной деятельности иностранной компании на территории РФ. Ну и что, скажет читатель.

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

Правовые и налоговый аспекты договоров займа и кредитных договоров При заключении договора займа или кредитного договора с иностранным заимодавцем или кредитором сторонами сделки выступают резиденты разных государств.

В таком случае на основании ст.

1210 Гражданского кодекса Российской Федерации стороны договора могут выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по договору. Такое соглашение должно быть прямо выражено или следовать из условий договора. Если же оно не вытекает из них, то на основании ст.

1211 ГК РФ к такому договору применяется право страны, с которой договор связан наиболее тесно. При заключении договора займа (кредитного договора) такой страной признается государство, в котором находится место жительства или основное место деятельности заимодавца (кредитора). Однако необходимо помнить, что, если международным договором установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены гражданским законодательством, применяются первые (ст.

7 ГК РФ). Обязательства сторон по договорам займа и кредитным договорам в Российской Федерации регулируются главой 42 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Беспроцентный займ от иностранного юридического лицаи налоговые последствия

Реквизиты В договоре нужно указать такие пункты:

  1. стороны сделки (полное наименования компаний, инициалы учредителей);
  2. ответственность сторон: причины и условия расторжения договора, форс-мажорные обстоятельства;
  3. время и место его заключения;
  4. сроки выдачи и способ возврата средств (чаще всего используют схему с ежемесячными платежами);
  5. подписи.
  6. предмет — беспроцентный займ;
  7. банковские реквизиты;
  8. санкции в случае задержки платежа;

Очень важно проверять правильность оформления бумаг и всех реквизитов. Приветствуется присутствие при заключении сделки нотариуса.

Если займ предоставляется в иностранной валюте, нужно соблюдать курс обмена. Если в договоре не указан срок возврата средств, то он исчисляется в течение 30 дней с момента предъявления требования.

[important]В отдельных случаях он обязуется вернуть не то имущество, которое он взял, а подобное ему. [/important] [info]Законодательная база Финансовые операции относительно выдачи займа иностранной компанией регламентируются Федеральным законом: В него были внесены изменения указаниями Федерального закона: Номер Описание № 173-ФЗ, испущенного 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» В число основополагающих законодательных актов, регламентирующих вопросы относительно беспроцентного займа, входят следующие.[/info] Особенности Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный) можно погашать досрочно.

Займ от иностранного юридического лица 2017

Так, ни на йоту не отступив от закона, мы делаем процентный заем беспроцентным по факту. Впрочем, важно учесть один момент. Свести таким образом фактические налоговые «потери» к нулю могут только компании на «упрощенке». Если же заем выдается от фирмы на общей системе налогообложения, кое-какие «потери» понести все же придется (хотя и меньшие, чем в случае с беспроцентным займом, описанным в начале статьи). Итак, в случае с процентным займом учредителю у фирмы возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход облагается налогом на прибыль (по ставке 20% — в компаниях с общей системой налогообложения; и в размере 6% или 15% — для тех, кто применяет соответствующий вариант «упрощенки»). И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному.

О типовых правилах внутреннего контроля в целях под/фт

О налогах и других обязательных платежах в бюджет (налоговый кодекс)

Доступно о законодательстве казахстана

  1. Проценты в договоре займа юридического лица
  2. Взять займ ижевск
  3. Оформление кредита в банке юникредит банк
  4. Отрицательная история как взять кредит
  5. Почему я не могу оплатить кредит через сбербанк онлайн
  6. Как узнать свой долг ростелеком

Проценты в договоре займа юридического лица Есть практика и по отключению света, газа, тепла без ущерба для остальных жителей дома.

При этом индивидуальные предприниматели освобождаются от выплаты НДФЛ касательно доходов, полученных благодаря предпринимательской деятельности. Налоговый кодекс РФ не дает четкого определения того, что именно является предпринимательской деятельностью, поэтому в каждом таком случае отношение полученных процентов к доходам от предпринимательства еще придется как-то обосновать. Если сделать это удастся, то тогда доходы будут облагаться налогами по системе УСН.
Прощение долга Ст.415 ГК РФ позволяет займодавцу прощать предоставленную ссуду, то есть не требовать ее возвращения в тех случаях, когда изначально ее возвращение было предусмотрено договором о предоставлении займа. Данная статья не содержит ограничений касательно займодавцев или заемщиков, но требует обязательного документального оформления.

Федеральный закон «о рекламе», n 38-фз | ст 5

Облики интернет займа: И например какие же случаются облики интернет займов? Выделяют 3 ведущих облика займов сквозь онлайн : Интернет займ на карту или же на счет Займы интернет на приобретения сквозь онлайн Онлайн займ электрическими средствами (Webmoney, Yandex .Деньги, QIWI) Главные запросы для получения онлайн займа: Займы даются взрослым лицам (с 18 лет) Присутствие неизменной регистрации на земли Русской Федерации Гражданство Русской Федерации Это 3 ведущих аспекта для получения неотложных интернет займов, но имеют все шансы быть вспомогательные обстоятельства , в зависимости от такого , в какой микрофинансовой организации Вы будите получать заем. Обстоятельства предоставления онлайн займов по РФ : сумма интернет займа от 500 до 20 000 руб.

Учебный центр потребкооперации

Любое юридическое лицо, будь то производственное предприятие или оператор, предоставляющий определенные услуги, должно иметь бюджет. Он может понадобиться не только при основании юридического лица, но и для его структурного расширения или модернизации. Для этого необязательно использовать собственные средства, ведь можно привлекать инвестиции со стороны – в виде займа.

От кого организация может получить деньги в долг Для большинства фирм основным критерием получения финансов в долг являются не только выгодные условия, но и законность получения средств, ведь нарушение буквы закона может привести к серьезным санкциям со стороны государства. Законодатель не устанавливает каких-то особенных ограничений касательно источника вливаний, однако сделка должна быть официально оформленной по всем правилам, а правила в каждом отдельном случае отличаются.

Oh no. something went wrong.

Если сделка предусматривает наличие поручителя, то в договоре обязательно должно быть указано:

  • что у сделки есть поручитель;
  • его контактные данные;
  • точные условия, при которых он обязан взять на себя невыполненные обязательства заемщика (например, если заемщик не смог вернуть средства вследствие доказанного форс-мажора, то поручитель может быть освобожден от возвращения ссуды).

Образец договора поручительства. Возможна ли передача денежных средств юридическому лицу наличными Чаще всего передача ссуды осуществляется методом простого банковского перевода средств – этот момент очень важен, потому что именно после него вступает в силу договор о предоставлении займа. При этом передача займа наличными все равно возможна – для этого средства выплачиваются в кассу юридического лица, получающего заем.

Гражданин рф займодавец и иностранная организация заемщик

Налоговые последствия займа от иностранной компании

Разрешено кредитоваться у любой иностранной организации.

Цели юридического лица могут быть различными:

  • открытие представительств в РФ;
  • приобретение недвижимости за границей;
  • выкуп доли иностранного капитала;

покупка акций фирмы;

Займу необязательно быть целевым — заемщик волен сам распоряжаться средствами.

Абсолютно иным случаем считается получение займа от иностранной компании. По статье 309 НК РФ доходы, полученные от иностранных организаций, подлежат налогообложению, в частности налогу на прибыль.

Однако в современной практике получается, что налог на прибыль приобретает двойственную форму. Во избежание этого со многими государствами приняты соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Сложная ситуация складывается с учетом процентов, выплаченных иностранной компании по договору займа между юридическими лицами с процентами.

Считается, что сумма процентов относится к внереализационным расходам и уменьшает сумму, облагаемую налогом на прибыль на эту величину.

В случае уплаты процентов иностранным компаниям в силу вступают следующие правила:

  • процентные суммы не должны сильно отклоняться от среднестатистических по России;
  • максимальная величина процентных ставок, уменьшающих налогооблагаемую базу не должна быть больше действующей ставки рефинансирования предварительно увеличенной на 1,1 (если проценты выплачиваются в рублях) или 15% от суммы займа (если проценты выплачиваются в иностранной валюте).

Возможно ли взять займ под залог доли в квартире без согласия проживающих в ней, узнайте из статьи:

займ под залог доли в квартире

Компании, предоставляющие займы безработным с плохой кредитной историей, есть в таблице .

По истечении срока действия договора займа одно юридическое лицо, которое выступает в роли займодавца, может потребовать от другого юридического лица, выступающего в роли заемщика полного погашения существующей задолженности (если иное не предусмотрено ранее в договоре займа).

Для этого организации – займодавцу надо направить на адрес организации – заемщика (указанный в договоре) письменное уведомление с соответствующим требованием. После получения уведомления заемщик обязан вернуть займодавцу указанную сумму в течение 30 суток.

Следует помнить, что для подачи исковых требований существует определенный срок, именуемым сроком исковой давности. В настоящее время срок исковой давности по договорам займа составляет 3 года.

Например, договор займа заключен сроком на 4 года. У заемщика образуется возможность погасить заем в указанное время или в течение 3 лет после наступления даты окончания договора.

Существует несколько способов, способных избежать включения суммы займа в налогооблагаемую базу:

  • при заключении договора займа (особенно это касается беспроцентных займов) указать заведомо наибольший срок возврата заемных средств. Но делать это надо в пределах разумного. Например, можно установить срок в 20 лет, но при указании срока в 100 лет могут возникнуть определенные налоговые риски;
  • через 2 года и 11 месяцев (так как срок исковой давности составляет 3 года) направить займодавцу уведомление, сообщающие о том, что заемщик признает займ в полном объеме. Это позволить обнулить срок давности, который пойдет повторно только с письменного уведомления займодавца.

В противном случае заемщику не удастся избежать уплаты налога на прибыль.

Основными документами, регламентирующими договора займа между юридическими лицами, а так же налогообложение, возникающие в результате действия договора займа, являются Гражданский Кодекс и Налоговый Кодекс РФ.

Дополнительно можно пользоваться соответствующими Письмами Министерства Финансов Российской Федерации. В разрешении сложных вопросов можно полагаться на ранее полученные решения суда, касающиеся непосредственно необходимых вопросов.

Например, в Письме Минфина от 11.05.12, имеющее номер 03-03-06/1/239, говорится, что при получении юридическим лицом беспроцентного займа материальной выгоды у организации не возникает.

Каждое предприятие (заемщик и займодавец) должно самостоятельно разобраться в налогообложении договора займа, исходя из основных условий последнего, и нести полную ответственность за своевременную и правильную выплату соответствующих налогов.

О том, кто может быть клиентом в компании займов Протект Финанс, рассказывается в статье:

Основные нюансы составления соглашения о прощении долга между юридическими лицами, смотрите на странице .

Отзывы о займе под залог недвижимости, читайте в комментариях .

Законодательство РФ о налогообложении между юрлицами

Двойное налогообложение целиком зависит от того, заключено ли у Российской Федерации специальное соглашение со страной контрагента. Когда оно действует, следует запросить подтверждение о постоянном расположении компании на территории страны – и брать кредит.

Когда соглашения нет, нужно удостовериться, что проценты не относятся к доходам постоянного представительства контрагента в РФ – в противном случае доходы облагаются налогом по российскому законодательству.

Каждая операция организации, как юридического лица, подлежит налогообложению в соответствии с определенными статьями Налогового Кодекса Российской Федерации.

Рассмотрим более подробно, какие налоговые последствия могут наступить для заемщика и займодавца, если в качестве каждой группы выступают непосредственно юридические лица.

Все отношения между заемщиком и займодавцем регламентируются главой 42 ГК РФ.

Итак, первая ситуация связана с получением одним юридическим лицом беспроцентного займа от другого юридического лица.

Налога на прибыль не возникает ни у заемщика, ни у займодавца. В соответствии с НК РФ к прибыли предприятия относятся суммы, полученные от реализации продукции (реализационные доходы) или доходы от иных видов деятельности, например, от продажи ценных бумаг (внереализационные доходы).

Поскольку в большинстве случаев договор займа, заключающийся между юрлицами, подразумевает исключительно передачу денежных средств, а не каких-либо изделий, то и налога на добавленную стоимость нет ни у одной из сторон договора.

В настоящее время законодательно доказано, что никакой материальной выгоды заемщик не получает, а следовательно и выплачивать налог не требуется.

Таким образом, беспроцентный займ между юридическими лицами не вызывает никаких налоговых последствий.

С процентами

Вторая ситуация связана с выдачей одним юридическим лицом процентного займа другому юридическому лицу.

Организация – займодавец, выдавая процентный займ, в итоге получает прибыль, которая образуется в виде процентов.

Такой доход относится к категории внереализационных доходов и в обязательном порядке увеличивает налогооблагаемую базу по которой выплачивается налог на прибыль.

То есть займодавец выплачивает налог на прибыль с сумм, которые получены в виде процентов за предоставление заемных средств. Налога на добавленную стоимость (в случае выдачи займа денежными средствами) нет.

Организация – заемщик должна учитывать проценты, выплаченные по договору займа в составе внереализационных расходов, тем самым, уменьшая свою налогооблагаемую базу на эту сумму.

Правила составления договора

  • когда срок займа больше 6 месяцев – требуется получение одобрения ЦБ, поскольку это валютная сделка, связанная с движением капитала;
  • если займ выдается в рублевом эквиваленте, в договоре нужно зафиксировать курс валют на текущую дату;
  • бессрочные сделки не одобряются зарубежными компаниями – нужно обязательно установить дату возврата;
  • необходимо прописать ситуацию возникновения споров – по законодательству какой страны она будет рассматриваться. Российское законодательство мягче в этом вопросе;
  • обязательна письменная форма;
  • принято нотариальное заверение, хотя это не обязательно;
  • договор с залоговым обеспечением потребует регистрации обеих бланков в Росеестре.

Как и для отечественных сделок, максимально полно раскрывается информация:

  • реквизиты юрлиц, наименования, документы на ведение деятельности, ФИО и дата рождения физических лиц. Для иностранца данные указываются на его язвке;
  • предмет сделки – сумма, передающаяся заемщику, пишется цифрами и прописью;
  • валюта и курс рубля на дату сделки;
  • процентность и срок кредита;
  • обязанности: кредитор выполнил свои, передав деньги. По сути указываются только обязанности должника возвратить долг и на каких условиях;
  • неуплата – оговариваются санкции за нарушение сделки, это может быть штраф либо ежедневная неустойка от суммы займа;
  • форс-мажор и действия на случай таких лбстоятельств,
  • конфединуеальность (неразглашение);
  • разршение споров, порядок обращения в суд;
  • дополнительные соглашения;
  • подписи сторон, дата.

Налогообложение займа от иностранного юридического лица Когда ставка по кредиту выше ставки рефинансирования ЦБ, заемщик и займодавец не получают материальной и экономической выгоды.

  • когда предмет сделки – деньги, а не вещи, выдача кредитов не входит в базу, облагаемую НДС, для кредитора возвращаемые средства также не считаются доходом;
  • проценты по займу у юрлица считаются экономической выгодой, но в расчеты прибыли она не входит;
  • курсовая разница при конвертации учитывается;
  • если займ беспроцентный – для физлица-заемщика это означает материальную выгоду, с которой уплачивается налог.

Как оформить договор займа с иностранной компанией

Договор займа с иностранной компанией : бухгалтерский и налоговый учет Важно Документы и запреты Что касается возможных ограничений при совершении сделок по получению займов от иностранных лиц, российское законодательство не содержит каких-либо запретов на их заключение.

Договор нужно заключать точно так же, как и с российской компанией. Обязательными условиями такого договора будут являться:

Предоставление займов иностранным компаниям руб., в 2013 году — 80 млн. руб. налоговыми органами может быть проверена обоснованность установления размера процентной ставки. Налогообложение займов (кредитов) в иностранной валюте В противном случае, придётся высчитывать материальную и экономическую выгоду, что не выгодно обеим сторонам договора.


Можно оформить займ от иностранного юридического лица в рублях, либо в иностранной валюте.Наиболее распространённая иностранная валюта в России – это доллар и евро. Как сказано в п. 1 ст. 140 ГК РФ, рубль является национальной валютой и законным платёжным средством нашей страны. Поэтому и займы должны быть выданы в рублях.

Что касается налога на прибыль, то согласно пп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ, средства, которые займодатель получает от заёмщика по выданным займам, не включаются в доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли. То есть, возвращённый в положенный срок долг не является доходом заёмщика, и не увеличивает сумму налога на прибыль. Беспроцентные валютные займы от иностранного учредителя В ином порядке определяется место реализации в отношении работ (услуг), названных в пп.


1 — 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ.Услуги по предоставлению займов в пп. 1 — 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ не указаны, следовательно, местом их реализации следует считать место осуществления деятельности заимодавцем. В описанной ситуации в роли заимодавца выступает иностранная организация, значит, местом реализации услуги по предоставлению займа территория РФ не признается и объект обложения НДС не возникает.

НК РФ установлен особый порядок признания процентов. В частности, особые правила признания установлены для процентов по сделкам, являющимся в соответствии с положениями НК РФ контролируемыми. Контролируемые сделки. В соответствии с п. 1 ст. 105.14 НК РФ контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами
Кроме того, под определение контролируемой может попасть сделка, одной из сторон которой является лицо, местом регистрации, местом жительства либо местом налогового резидентства которого признаются государство или территория, включенные в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

Обязательным условием является наличие в договоре займа реквизитов сторон, которые его подписали. В нем указывается:

  • полное наименование юрлица;
  • данные учредительных документов, ИНН, КПП. То же касается сведений об иностранном учредителе;
  • предмет договора, размер. Он указывается цифрами и прописью;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность сторон;
  • условия форс-мажорных обстоятельств;
  • конфиденциальность договора займа;
  • разрешение спорных ситуаций;
  • срок действия договора займа;
  • заключительные условия.

Налоговые последствия В российской экономике явление беспроцентного займа получило довольно широкое распространение.

НК РФ определены виды доходов (получение которых не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации в РФ через постоянное представительство), которые подлежат обложению налогом на прибыль организаций, удерживаемым у источника выплаты доходов. Среди них назван процентный доход от долговых обязательств российских организаций (см. пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).Согласно разъяснениям ФНС (см. Письмо от 24.04.2014 N ГД-4-3/8162 Не исключается вероятность применения дополнительных санкций, но они должны быть предусмотрены договором займа. Договор займа может быть переведен в категорию возмездной сделки по умолчанию, предполагающий начисление процентов на заемные средства. В сложившейся ситуации размер процентной ставки устанавливается по ставке рефинансирования со дня, когда заемные средства должны были быть возвращены.

Чтобы предотвратить такого рода ситуацию в договоре займа необходимо ввести условие, что процентные начисления на заемные средства не установлены. Во многих российских организациях учредителями являются иностранные компании. Они вправе выдать беспроцентный займ от иностранного учредителя в ООО уставной капитал слагается из стоимости долей, принадлежащих его участникам.

Если такого рода финансовые операции будут носить постоянный характер, то заимодавец будет привлечен за ведение незаконной банковской деятельности. Особенности Как правило, беспроцентный заем оформляется в национальной, о чем отмечено в статье 140 НК РФ либо иностранной валюте – евро, доллар. В соответствии с вышеуказанным обстоятельством возникают особенности сделки: Показатели Описание Беспроцентный займ должен быть получен в рублях в такой ситуации не нужно в договоре указывать об этом Выдача беспроцентного займа в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ должно быть указано в договоре причем курс должен быть указан на день, когда совершается сделка.

Помимо того, в нем необходимо указать в какой валюте будет возвращен долг Международное право не позволяет заключение договора займа без указания срока, в продолжение которого будут использованы заемные средства.

По договору займа займодетелем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Кроме того, они могут быть российскими, так и иностранными.

Заключить договор займа можно с любой иностранной компанией. Но, прежде стоит проверить несколько важных моментов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При получении займа от иностранного юридического лица юридическому лицу, стоит учитывать срок, на который он выдаётся. Если срок меньше 180 дней, то такая операция относится к текущим валютным операциям, и не требует одобрения со стороны Центрального Банка РФ.

Если же срок займа больше 180 дней, то это уже валютная операция, которая связана с движением капитала. Прежде чем заключать договор на такой срок, нужно получить одобрение ЦБ РФ в порядке, который им же и установлен.

Цели получения займа у иностранной компании могут быть разными:

  • оплату импортных товаров, услуг или работ, получаемых, в том числе, и по лизинговым договорам;
  • открытия своего представительства на территории России;
  • покупку недвижимости за границей, а также покупку ценных бумаг у иностранной компании;
  • приобретение доли в уставном капитале иностранной компании
  • другие цели.

Как показывает практика, у иностранной компании лучше брать займ с процентами. В противном случае, придётся высчитывать материальную и экономическую выгоду, что не выгодно обеим сторонам договора.

Можно оформить займ от иностранного юридического лица в рублях, либо в иностранной валюте. Наиболее распространённая иностранная валюта в России – это доллар и евро.

Как сказано в п. 1 ст. 140 ГК РФ, рубль является национальной валютой и законным платёжным средством нашей страны. Поэтому и займы должны быть выданы в рублях.

Из этого вытекает две особенности:

В договоре необходимо обязательно указать, по законодательству чьей стороны будут решаться споры. Если этого не будет указано, что ответственность за нарушения условий договора будет применяться по законодательству займодавца.

Договор должен быть обязательно заключён в письменной форме. Его можно заверить у нотариуса, но это не обязательно. Однако российская сторона практикует заверение такого договора у нотариуса.

Это гарантия того, что договор заключён в полном соответствии с действующим российским законодательством.

Если договор будет заключён не правильно, то сделка будет признана недействительной по российским законам.

Если к договору займа прилагается договор залога на недвижимое имущество, то оба договора нужно регистрировать в Росреестре.

Договор нужно заключать точно так же, как и с российской компанией. Обязательными условиями такого договора будут являться:

Образец договора целевого займа, можно найти здесь.

Образец договора займа с иностранным юридическим лицом мало чем отличается от договора займа с российской организацией. В нём обязательно должны быть учтены все особенности, которые были описаны выше.

Стоит помнить, что законодательной базой для заключения такого договора, является не только ГК РФ, но и Закон о валютном регулировании.

В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, операции по выдаче займов не включаются в налоговую базу при расчёте НДС. Поэтому заёмщик не должен плачивать НДС по нашим законам. Такое правило действует, если предметом займа являются деньги, а не вещи.

Что касается налога на прибыль, то согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, средства, которые займодатель получает от заёмщика по выданным займам, не включаются в доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли.

То есть, возвращённый в положенный срок долг не является доходом заёмщика, и не увеличивает сумму налога на прибыль.

То же самое касается и процентов по займу. У юридического лица этого называется экономической выгодой – то экономией на процентах. Однако в главе 25 не указано, что экономическая выгода включается в расчёты при налогообложении прибыли.

Стоит помнить, что речь идёт о беспроцентном займе или займе со ставкой ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если проценты по займу выше этой ставки, то ни у заёмщика, ни у займодателя не возникает ни экономической, ни материальной выгоды.

Также не включаются в состав расходов те расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации, связанные с выдачей займа. Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ.

Если заёмщиком является физическое лицо, то при получении беспроцентного займа (или займа с низкими процентами), у физического лица возникает материальная выгода. С неё он должен уплатить государству налог на доходы физических лиц.

Как уже упоминалось, чтобы избежать двойного налогообложения по договору займа от иностранной компании, нужно удостовериться, что у России есть соглашение со страной контрагента.

Если такое соглашение есть, то можно смело брать займ у такой компании, запросив у неё подтверждение. Что она постоянно располагается на территории этой страны.

Если же такого соглашения нет, то стоит убедиться, что проценты по займу не будут относиться к доходу постоянного представительства иностранного контрагента в России.

Если же такого соглашения нет, и проценты по займу не являются доходом постоянного представительства, то проценты по займу будут облагаться у иностранной компании по налоговым законам нашей страны.

После развала СССР, в нашу страну хлынул поток иностранного капитала. В настоящее время идёт активный процесс интеграции российской экономики за рубежом. В связи с эти возникает высокая потребность в привлечении иностранного капитала в крупные российские организации.

Поэтому сотрудничество с иностранными компаниями и получение от них займов сегодня не является редкостью.

Виды долгосрочных займов, описываются здесь.

Способы выдачи сотруднику беспроцентного займа, рассматриваются на странице.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Деловыми отношениями с нероссийскими партнерами сегодня уже никого не удивишь – железный занавес давно снят, экономика развивается во многих направления, контакты налаживаются со многими государствами. Отсюда и возникает порой необходимость привлечения валютных средств для самых различных нужд:

  • Чтобы купить недвижимость в другой стране;
  • Чтобы открыть представительство своей фирмы за рубежом;
  • Чтобы оплатить услуги или товары, предоставленные иностранными контрагентами;
  • Чтобы купить долю в бизнесе у фирмы-нерезидента или совершить инвестиции и т.п.

Не многие соглашаются на условия банков, которые готовы выдать не рублевый кредит — проценты, возможно, и не высоки, но вот нестабильность курса многих отталкивает. Иностранные организации же напротив дают возможность получить займ на довольно неплохих условиях, не ориентируясь на ставку Центробанка и стоимость доллара или евро.

Вовлечение в сделку юридического лица обязует стороны заключать договор займа письменно, это требование распространяется и на заемщика – иностранную организацию. Обязательств по нотариальному заверению документа нет.

Все необходимые условия, на которых происходит заключение подобных имущественных отношений, входят в шаблон, представленный в сервисе.

Остановимся на некоторых подробно:

  • Предмет. Никто не запрещает брать деньги в рублях, но поиск займодавца-иностранца обычно нацелен на получение средств в иной валюте – поэтому нужно обязательно ее указать, а также сумму займа цифрами и расшифровкой прописью;
  • Ставка. Требование вознаграждения с заемщика за предоставленное имущество – законное право, наряду с этим вполне допускается и рассрочка, т.е. отсутствие процентов – но это условие должно быть прописано. Иначе проценты при погашении будут рассчитываться по ставке Центробанка;
  • Срок. Ограничений нет, да и указание продолжительности заемных отношений не обязательно – просто в таких случаях возврат долга придется совершать по требованию займодавца;
  • Возврат займа. Деньги должны быть возвращены иностранной организации в срок и в полном объеме. Самое важное – договориться, в какой валюте будет производиться погашение (если в иностранной – то по какому курсу должен производиться расчет) и каким способом (единовременно, по графику или траншами).

Валютные займы с займодавцами-нерезидентами схожи с рублевыми сделками, однако, регламентируются не только ГК РФ, но и иными положениями, включая международные. Чтобы не преступить закон, советуем заключать сделку письменно и все расчеты производить через специальные банковские счета.

Похожие профессии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Close
Close
Adblock detector