Выплата аванса сдельщикам по новому закону

Выплата аванса сдельщикам по новому закону

Расчёт аванса за первую половину месяца по новым правилам 2019 года

Расчёт аванса по новым правилам в 2019 г. за первую половину месяца не должен содержать каких-либо ошибок или просчётов, ибо работодателю такая невнимательность грозит штрафными санкциями. Однако ТК России пока не располагает точной формулировкой такого расчёта, формально она по закону не классифицируется.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Всякий работник, трудящийся по найму, хоть раз сталкивался с выплатой аванса. После успешно отработанных первых двух недель месяца работни могут получать аванс – часть зарплаты. Данная формулировка не нова – ещё в советское время аванс был распространенным явлением.

Несмотря на то, что определение аванса в трудовом законодательстве РФ не сформулировано, порядок такой выплаты всё же имеется. По Федеральному закону №272 в ТК 3 июля 2016 г. внесли поправки в 136-ю статью. По сегодняшним условиям и положениям данной статьи трудящиеся получают оплату за свою работу не реже 2 раз в месяц и не позднее полумесяца со дня окончания тарифицируемого периода.

Полноценный расчёт за месяц более хлопотен, чем начисление аванса. В действительности же вначале определяется дата расчёта по зарплате. Та же статья №136 Трудового кодекса день получения зарплаты определён в течение именно первой половины месяца. Какой день является расчётным, располагает та или иная фирма, где вы работаете. Чем более оперативно на поток поставлена передача нужных сведений, чем тщательнее отлажен автоматический учёт, тем раньше начисляется и выплачивается зарплата.

Когда день получения зарплаты окончательно известен, к данному дню прибавляется максимум полмесяца. Таким образом и вычисляется начисление аванса – в точности с условиями по ТК. К примеру, при дне зарплаты 4 числа каждого месяца аванс выдают не позднее 19-го. Выдача аванса раньше, чем через две недели после основной зарплаты нарушит положения Трудового кодекса – от аванса до выдачи остальной части зарплаты проходит больше 2 недель. Например, если зарплата выдавалась 5-го числа, но аванс тут же поступил 12-го – между ним и выдачей остальной части следующей зарплаты проходит более 3 недель. Фирма, на которую вы трудитесь, может ответить по закону за такое нарушение. Иначе говоря, зарплата ранее оговоренного срока может обернуться штрафом, наложенным на работодателя.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019 году?

По новым нормативам начисления аванса, принятым всё с теми же поправками к 136-й статье, затронули лишь сроки. При вычислении размера аванса обычно исходят из действительно отработанного периода за первую половину месяца – согласно письменному указу Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725. Власти страны призывают к учёту лишь те выплаты, из которых состоит зарплата, которые прямо сочетаются с рабочим временем – окладная статья, надбавка по совместительству графиков работы и т. д. А вот премии (за надлежащее выполнение плана) не учитываются при расчёте аванса. Раскрыв данную схему на конкретных примерах, её нетрудно применить при каждом новом расчёте.

Рабочий месяц гражданина Н. составляет 20 дней, данный работник трудится как инженер на предприятии. Официально его зарплата составляет 30.000 р., первая половина месяца инженера Н. составила 9 дней. Его аванс, согласно расчётам, составил 11250 р.

Данная закономерность, по которой рассчитывался аванс, составляет лишь период с 1 по 15 число в каждом из отработанных месяцев. Но такой алгоритм очень трудоёмок: бухгалтерия работает с двойной нагрузкой, чтобы рассчитать, сколько часов и дней тот или иной работник трудился, и за что ему платят то, что он должен был наработать. Чтобы избежать такой загруженности бухгалтеров, аванс считают более упрощённо – как процент от суммы всей зарплаты (по окладу).

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 советует начислять зарплату и аванс в соизмеримых значениях. При уплате авансовой суммы НДФЛ не взимается, для проверки такой соизмеримости выплат надлежащая мера – установление аванса по формуле примерно в 42,5% от зарплаты. При данной формуле нижеприведённый пример порядка расчётов окажется следующим.

Тот же самый гражданин Н. с тем же окладом на должности инженера подпал под изменение правил начисления аванса – 40% от зарплаты. НДФЛ в расчёт не берётся, при этом аванс гражданина Н. составит 10.000 р. После получения аванса остаток зарплаты составит 11750 р. (-13% от остатка в 15000 р.).

Но такая формула справедлива лишь, когда этот же работник не покидал своё рабочее место. В реальной ситуации, например, из-за внезапной болезни – пусть даже и непродолжительной – итоговая зарплата посчитается исходя из реальных отработанных дней (и часов, если работник отсутствовал в какой-то из дней частично). В местных нормативных актах компании указан свой метод расчёта аванса.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При начислении оплаты труда за весь месяц для каждого из своих работников руководитель конкретной компании исполняет обязанности и налоговой службы, вычитая НДФЛ из общего дохода каждого из этих же сотрудников. Оплата труда превращается в некий доход, исходя из принципа действия налогового механизма – в заключительный день расчётного месяца (на основании п. 2. Статьи №223 Налогового кодекса). Сам же аванс выдаётся лишь за определённое количество рабочих дней, и по состоянию на дату его выплаты доход за весь месяц не посчитан, а значит, не стоит платить НДФЛ. Данное положение подтверждено сутью письма от Министерства финансов, опубликованного 13.07.2017 г. под номером 03-04-05/44802.

В случае, когда в той или иной компании день выплаты аванса определена именно в последний день месяца, сотрудники ФНС рассматривают это как прибыль за прошедший период. Теперь данной компании предстоит отчитываться о доходе дважды в месяц – с него как раз и будет удерживаться НДФЛ. Данная инициатива была одобрена и Верховным судом России (классификация от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Во избежание подобных проблем не стоит выдавать аванс именно в последний день месяца.

Период, за который выплачиваются аванс и зарплата, согласно Трудовому кодексу, регулируется таким образом, что оплата работникам выдаётся не реже двух раз в месяц. Однако точный порядок расчёта аванса ТК не устанавливает.

Госслужбы советуют выдавать аванс работникам предприятий по действительному отработанному периоду за первые две недели. Если размер аванса начисляется в виде твёрдого процента от оклада того или иного работника, то, по мнению власть предержащих, он должен перекликаться с суммой зарплаты. НДФЛ при авансовом расчёте не взимается. При выдаче аванса в последний день месяца вопрос о налоге с дохода каждого из работников (и конкретной фирмы в целом) может быть оспорен в пользу данной инстанции.

Выплата аванса сдельщикам по новому закону

Таким образом, аванс необходимо выплатить в размере не меньше, чем сотруднику полагается за фактически отработанное время. Если же отработанных дней в первой половине месяца у сотрудника нет, то аванс можно не выплачивать совсем. Пример определения суммы аванса по зарплате, если сотрудник был в отпуске в первой половине месяца Менеджер ООО «Альфа» А.С. Кондратьев брал отпуск на три дня с 5 по 7 ноября 2014 года. Оклад сотрудника составляет 40 000 руб., иных выплат он не получает. В ноябре 2014 года 18 рабочих дней. За каждый отработанный в ноябре день сотруднику нужно начислить: 2222,22 руб. (40 000 руб.: 18 дн.). В период с 1 по 15 ноября 2014 года Кондратьев отработал пять дней. Таким образом, исходя из количества фактически отработанных Кондратьевым дней его аванс по зарплате за ноябрь составил: 11 111,10 руб. (2222,22 руб. × 5 дн.).

Онлайн журнал для бухгалтера

Выплата аванса сдельщикам по новому закону

От фактически отработанного рассчитывается. Вопрос: В соответствии со ст. 136 ТК РФ предприятие выплачивает заработную плату два раза в месяц. Принято решение производить выплату первой части заработной платы всем работникам в одинаковом размере.
Поскольку в законодательстве размеры частей выплачиваемой заработной платы не определены, не будет ли это нарушением трудового законодательства? Ответ: Действительно, статьей 136 ТК РФ установлено, что заработная плата работникам выплачивается не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Новые правила расчета аванса в 2018 году

Всоответствии с текущей редакцией ст. 24 Закона об оплате труда 1 и ст. 115 КЗоТ заработная плата должна выплачиваться работникам регулярно в сроки, установленные в коллективном договоре, но не реже двух раз в месяц. Как правильно документально оформить выплату аванса и заработной платы из кассы? Как правильно документально оформить выплату и заработной платы из кассы? Можно ли использовать ведомость на выплату заработной платы, если там прописана заработная плата всех сотрудников? Если Вы будете выдавать зарплату по ведомости, применяйте форму № Т–49 или № Т-53.

Типовые формы этих документов утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1 . Зарплату можно выдавать и по расходным кассовым ордерам (п.

Как правильно начислить зарплату, небольшая шпаргалка Каждый месяц происходит начисление заработной платы. Выплаты производить не реже чем раз в полмесяца.

Аванс при сдельной форме оплаты труда

При этом минимальный размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время. Как начисляется аванс? В соответствии с действующим законодательством, трудовым и коллективным договором, а так же внутренним распорядком, работодатель обязан выплачивать зарплату сотрудникам не реже чем 2 раза в месяц (к тому же, в определенный день).

Как правильно выплатить аванс? До недавнего времени бухгалтер выплачивал аванс либо в процентах к должностному окладу, либо в конкретно определенной сумме. Минтруда выпустило письмо от 22.11.2010 г. №964/13/84-10.

Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат

Документальное оформление В каких документах необходимо закрепить порядок выдачи аванса Размер и сроки выдачи аванса следует закрепить в Правилах трудового распорядка, коллективном или трудовых договорах (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письма Роструда от 30 ноября 2009 г. № 3528-6-1, от 1 марта 2007 г. № 472-6-0, от 8 сентября 2006 г. № 1557-6). Совет редактора: несмотря на то, что по срокам выплаты аванса никаких ограничений в трудовом законодательстве нет, лучше, если срок будет приблизительно приходиться на середину месяца.

По мнению Минздравсоцразвития России, выдача аванса в конце месяца (например, 25-го числа), когда месяц практически отработан полностью, является нарушением требований статьи 136 Трудового кодекса РФ (письмо от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709).

Как правильно рассчитывать аванс сдельщикам?

Данная форма предназначена для учета начислений, выплат и удержаний за полный месяц. Аванс же выплачивают только за часть месяца. Порядок выплаты аванса по зарплате Сумма выпллата аванса не является расходом п.
Отражение выплаты аванса в бухучете зависит от способа его выдачи. Дебет 70 Кредит 76 — перечислены банком деньги на зарплатные карты сотрудников.

Изменения в нормативных актах Дебет Кредит 43 41, 20, 23 — списана стоимость готовой продукции товаров, работ, услугпередаваемой в счет аванса по зарплате. Дебет 70 Кредит — заону выручка от передачи прочего имущества в счет выплаты аванса.

Аванс: сроки, порядок и размеры выплат

Выплата аванса – законодательная обязанность работодателя, закрепленная в ТК РФ. Рассказываем, что такое аванс, каковы сроки, порядок и размеры его выплаты в различных ситуациях.

Аванс и сроки его выплаты

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.

Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.

Размер аванса

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Пример расчета величины аванса

Аванс в процентах от зарплаты и фиксированный аванс

ТК РФ не запрещает работодателям платить аванс в процентах от заработной платы. Причем данный способ выплаты аванса наиболее удобен. При нем бухгалтеру не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, а работнику заранее известна сумма, которую он получит за первую половину месяца.

Зачастую работодатели выплачивают работникам аванс в размере 40% от месячного заработка, что позволяет достичь равномерности выплат в пользу работника.

Однако в некоторых случаях данный способ выплаты аванса неприменим. Например, когда первую половину месяца работник отработал не полностью (в связи с больничным, отпуском, отгулами и т. д.).

Выплата аванса в процентах к зарплате в подобных случаях приведет к тому, что аванс превысит реальный заработок сотрудника. Причем если и за вторую половину месяца в расчетной ведомости не будет начислений, тогда бухгалтер не сможет удержать НДФЛ с суммы выплаченного до окончания месяца аванса.

Что касается фиксированного ежемесячного аванса, то его применения лучше избегать.

По мнению контролеров, выплата аванса работникам в фиксированном размере – это дискриминация в сфере труда и нарушение прав работников на получение заработной платы в полном объеме (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, письмо Минфина от 29.03.2016 № 02-07-05/17670).

Поэтому даже если уровень оплаты труда у всех работников на предприятии примерно одинаковый, выплата фиксированного аванса незаконна.

Выплата аванса вновь принятым сотрудникам

Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

Кроме того, в отношении вновь принятых сотрудников в локальных актах работодателя можно установить особенные сроки и порядок выплаты авансов. Например, определять размер аванса в процентном соотношении к окладу, в зависимости от интервала дат приема сотрудника на работу.

Поскольку законодательно проблема срока первой выплаты заработной платы новому работнику не решена, на наш взгляд, лучший выход – рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, независимо от даты заключения трудового договора.

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

Известный каждому бухгалтеру термин «аванс» в законодательстве именуется зарплатой первой половины месяца. Ранее действующее постановление Совмина СССР №566 предоставляло возможность администрации и представителям рабочего коллектива договариваться о размерах авансовых выплат работникам. На сегодняшний день действуют распоряжения Минтруда, устанавливающие определенные жесткие правила начисления и выплат первой части зарплаты за месяц, опирающиеся на нормы ТК РФ, а их нарушение может вылиться в крупный штраф согласно КоАП РФ.

Аванс по зарплате в законодательстве

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:

  • работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
  • сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).

Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

  • в колдоговоре;
  • в трудовом соглашении;
  • в правилах внутреннего распорядка фирмы;
  • в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время. В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.

Минтруд рекомендует

Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.

Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса. В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете. Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс.

Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.).

Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок). Вместе с тем документ содержит и одно существенное новшество: запрет на так называемое резервирование НДФЛ при начислении и выдаче аванса. Ранее, начисляя аванс, бухгалтер применял к нему коэффициент 0,87, т.е. уменьшал сумму на 13% в счет НДФЛ. Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников.

Вывод из нового письма Минтруда: вне зависимости от системы оплаты труда, работнику за первую половину месяца нужно выплатить фактически заработанную сумму, а НДФЛ взять при окончательном расчете за месяц, в конце месяца, за который начислена заработная плата.

Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.

Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500. Доплата: 50000/20*10*25% = 6250. Всего начислено аванса: 17500 + 6250 = 23750. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей.
НДФЛ из аванса не вычитается.

Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить

При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:

    Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца. В этом случае, согласно положению НК РФ, следует удерживать с аванса НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.

На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).

  • Даты. В ЛНА, колдоговоре необходимо указывать однозначные, конкретные даты выдачи выплат, а не интервал или крайний срок. При проверке со стороны руководству будет сложно доказать отсутствие нарушения сроков выплаты аванса по факту.
  • Выходные и праздники. Пропускать сроки выплаты аванса запрещено и в случае, если дата, указанная в ЛНА, совпадает с днями отдыха. В этом случае выдать аванс руководство обязано накануне.
  • Аванс в процентах к зарплате. Теперь его можно использовать, только если сотрудник отработал покрытый авансом период полностью. В противном случае (например, у сотрудника был отпуск или он болел) такой расчет запрещен: фактический заработок по итогам месяца может не покрыть аванс. При отсутствии начислений второй половины месяца невозможно будет удержать налог на доходы.

    На заметку! Фиксированная сумма аванса не учитывает фактическое время работы и фактические выплаты. Применять такой способ авансирования рискованно.

  • Вновь принятые работники. Контролирующие органы считают, что в отношении этой категории применяются общие правила. Вывод: даже если новый работник трудился несколько дней (один день), аванс ему следует рассчитать с учетом отработанного времени и выдать.
  • Похожие профессии

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Close
    Close
    Adblock detector