Профессиональный налоговый вычет для ип и физических лиц, кто имеет право

Профессиональный налоговый вычет для ип и физических лиц, кто имеет право

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Профессиональные налоговые вычеты: кому предоставляется, расчет, примеры.

    Что такое профессиональные налоговые вычеты и кто их может получить?

    Профессиональный налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы от предпринимательской деятельности или частной практики на основании подтверждающих расходы документов. Эти расходы должны быть связаны непосредственно с извлечением доходов.

    Кто может получить профессиональный налоговый вычет?

    1. Индивидуальные предприниматели (ИП) на общем режиме налогообложения. ИП на УСН и ЕНВД такого права не имеют.

    2. Физические лица при выполнении работ и оказании услуг по гражданско-правовым договорам.

    3. Авторы (изобретатели, исполнители и пр.)

    4. Лица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы, адвокаты и пр.

    Профессиональный налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей.

    Профессиональный вычет для ИП – это его расходы, связанные с деятельностью, от которой он получает прибыль. К таким затратам можно отнести покупку товара, материалов, топлива, оборудования, канцтоваров, аренду, оплату коммунальных услуг, заработную плату наемных работников, налоговые платежи и страховые взносы, госпошлины, и прочие расходы. Перечень расходов для ИП такой же, как и для организаций, рассчитывающих налог на прибыль (ст. 253-269 НК РФ).

    Предприниматель определяет расходы самостоятельно. Эти расходы должны быть связаны с получением прибыли, а также подтверждены документально.

    Какими документами можно подтвердить профессиональный налоговый вычет?

    К ним относят первичные документы, оформленные в нужном порядке: т.е. чтобы в документах присутствовали все необходимые реквизиты: подписи, печать (при наличии), данные организации (ИНН,КПП,ОГРН), адрес организации, данные о покупке, сумма прописью и цифрами. К таким подтверждающим документами относят: накладные, акты, чеки, договора, таможенные декларации, квитанции, билеты, талоны и пр. Эти все расходы обязательно должны соответствовать следующим условиям:

    — быть экономически обоснованными (т.е. без этих затрат вы никак не могли бы извлечь прибыль),

    — на эти расходы у вас есть подтверждающие документы,

    — затраты произведены для получения прибыли (извлечения дохода).

    Обоснованность затрат часто подлежит сомнению. Например, если вы для доставки цветов купили Bentley Continental GT, то такие расходы вряд ли можно назвать экономически обоснованными.

    Спорность ваших затрат может оценить только налоговый инспектор при проверке. Чаще всего проверка может возникнуть, если у вас получился убыток от деятельности или прибыль равна нулю. Спорные ситуации решаются в суде. Суд чаще всего занимает позицию налогоплательщика, поскольку четкого перечня принципов экономической обоснованности в законе нет.

    Можно ли уменьшить доходы, если нет подтверждающих документов?

    Профессиональные налоговые вычеты бывают:

    1. Подтвержденные – это расходы, на которые вы предоставили документы. Они вычитаются в полном объеме.

    Пример 1. Расчет подтвержденного вычета.

    Предприниматель затратил 80 000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. На сумму 80 000руб. у него есть накладные и квитанции – это его профессиональный вычет. Следовательно, свои доходы он может уменьшить на всю сумму вычетов. Соответственно, налог (НДФЛ) будет рассчитываться с разницы

    200 000 – 80 000 = 120 000руб., т.е. только с 120 000 рублей предприниматель заплатит НДФЛ, а не со всей суммы дохода 200 000.

    2. Неподтвержденные – это расходы, на которые вы не можете предоставить документы (например, они потерялись, сгорели, украдены и т.п.). Эти неподтвержденные вычеты имеют фиксированный процент в виде 20% от дохода (ст.221 НК РФ).

    Пример 2. Расчет неподтвержденного вычета.

    Предприниматель затратил 80000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. Расходы в сумме 80 000руб. предприниматель не может подтвердить, так как накладные и квитанции не сохранились. Следовательно, он может получить налоговый вычет в размере лишь 20% от дохода.

    200 000* 20% = 40 000 рублей – сумма неподтвержденного вычета.

    Доход от предпринимательской деятельности ИП может уменьшить лишь на 40 000руб, и НДФЛ будет рассчитываться с суммы 160 000руб.

    200 000 — 40 000 = 160 000руб.

    У неподтвержденных расходов есть один плюс – вам не нужно подтверждать свое право получения вычета при отсутствии документов и вы не обязаны ничего доказывать.

    Примечание: неподтвержденным вычетом 20% могут воспользоваться только зарегистрированные предприниматели.

    Можно ли применять подтвержденный и неподтвержденный вычеты одновременно? Ответ однозначен: нельзя. Тогда приходится выбирать, какой вычет окажется более выгодным.

    Предприниматель получил доход 200 000 рублей. У него есть документы на расходы в сумме всего 30 000 рублей. Из примера 2 сумма неподтвержденного вычета 20% — 40 000 рублей.

    Таким образом, показывать в декларации подтвержденный вычет не выгодно (30 000 меньше 40 000 руб.), а лучше не прилагать никаких документов и воспользоваться правом неподтвержденного вычета.

    Как получить вычет индивидуальному предпринимателю?

    Предприниматели до 30 апреля должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. В декларации указываются сведения за прошлый календарный год: и доходы, и расходы.

    Все налоговые инспекции требуют прикладывать к декларации подтверждающие вычет документы. Налоговый кодекс не требует таких приложений, но на практике налоговики не принимают декларации без подтверждающих расходов.

    Профессиональные налоговые вычеты для физических лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера.

    И предприниматель, и физическое лицо могут работать по гражданско-правовому договору и получить по нему вычет. К такого рода договорам относят договора подряда, оказания услуг, агентский договор. Если вы хотите получить вычет по договору аренды, вам это вряд ли удастся, но вы можете отстоять свое право в суде.

    Расходы, связанные с выполнением договоров гражданско-правового характера, физическое лицо определяет самостоятельно. Подтверждающие расходы документы и состав самих расходов определяется так же, как и у ИП.

    Профессиональный вычет по договору физическое лицо может получить у налогового агента, которым является заказчик. Заказчиком может выступать или юридическое лицо, или ИП. Для получения вычета у агента необходимо подать заявление с приложенными подтверждающими расходы документами.

    Если вы выполняете работы или оказываете услуги для физического лица, то вычет вы сможете получить только в вашей налоговой. Для этого вам необходимо предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации приложите все подтверждающие расходы документы.

    Это правило относится и к ИП, если он работает по гражданско-правовому договору (т.е. выполняет работы или услуги, которые не связаны с его основной предпринимательской деятельностью). Чтобы не путать различные расходы и доходы, предпринимателю нужно вести отдельный учет как по основной деятельности, так и договору подряда. Вычет можно получить только от тех доходов, которые были связаны с выполнением этого договора.

    ИП может получить профессиональный вычет по НДФЛ и у налогового агента.

    Профессиональные вычеты для лиц, получающих авторские вознаграждения.

    Правом профессионального вычета могут воспользоваться физические лица, которые получают авторские вознаграждения, либо вознаграждения за исполнение и иное использование произведений литературы, искусства, науки. В эту же группу включают вознаграждения по авторским открытиям, изобретениям и промышленным образцам.

    Такой вычет может получить как физическое лицо, так и ИП. Если вычетом пользуется ИП, он должен разграничить свои расходы и доходы по основной деятельности и по авторскому вознаграждению так же, как и по договорам подряда.

    Расходы, которые можно соотнести к доходам, связанным с созданием, исполнением и прочим использованием произведений литературы, искусства, науки определяются самостоятельно. Принцип такой же, как и с любым другим профессиональным вычетом.

    Примечание: лицо, получающее авторское вознаграждение, не должно работать по трудовым договорам.
    Как быть, если нет подтверждающих документов по авторским вознаграждениям? Тогда действовать нужно также, как и при неподтвержденных вычетах от предпринимательской деятельности. По авторским вознаграждениям применяются нормативы. Норматив определяется как процент от суммы дохода (ст.221 НК РФ) (нажмите картинку):

    Физическое лицо создало видеокурс, например, по 1с-бухгалтерии. Его можно назвать видеофильмом. Тогда доходы от продажи видеозаписей будут считаться авторским вознаграждением. Профессиональный вычет по таким типам доходов без документов – 30% от дохода за продажи курса. Вознаграждение составило 200 000руб., тогда неподтвержденный вычет считается так

    200 000 * 30% = 60 000рублей.

    Следовательно, НДФЛ платится с суммы 140 000рублей.

    200 000 – 60 000 = 140 000рублей.

    Если же у вас есть подтверждающие документы на расходы, и они составляют сумму более 60 000рублей, тогда выгоднее будет сдать декларацию с подтвержденными расходы документами.

    Профессиональный налоговый вычет по авторским вознаграждениям можно получить не только самому, но и у налогового агента (при его существовании), которым является юридическое лицо или предприниматель. Для этого агенту подается заявление.

    Пример заявления о предоставлении профессионального налогового вычета:

    Директору ООО «Бухгалтер»
    Синициной О.И.
    от Воробъева К.Т.
    проживающего по адресу: ___________

    Заявление о предоставлении
    профессионального налогового вычета

    Я, Воробьев Константин Тимофеевич, на основании положений абз. 1, 2, 5 п. 3 ст. 221 НК РФ прошу Вас предоставить мне профессиональный налоговый вычет по доходам 2012 г. в пределах норматива расходов, установленного для создания аудиовизуальных произведений (в размере 30% от суммы вознаграждения).

    «__»______2013г.
    ________/Воробъев К.Т./

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Может ли индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет

    Согласно действующему законодательству Российской Федерации, все индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общей системе налогообложения, а также лица, занимающиеся частной практикой, имеют право на налоговые льготы. Налоговый вычет для ИП подразумевает под собой уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, а следовательно и размера самого налога.

    Что такое профессиональные вычеты для ИП

    Такое понятие, как налог на прибыль, согласно действующему законодательству, применяется исключительно к юридическим лицам. Если речь идет о физических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, то с них удерживается обычный подоходный налог – НДФЛ. Разница заключается в том, что под доходом подразумевается сумма прибыли и сумма расходов, понесенных в процессе получения этой самой прибыли.

    Если материал купили по 1000 рублей за единицу, а продали его за 1500 рублей, доход в таком случае составит 500 рублей. Но в эту сумму также включены фактические затраты на осуществление торговой операции – транспортные расходы, заработная плата продавцов, аренда помещения и др. Если из этих 500 рублей вычесть сумму затрат, останется чистая прибыль. И если юрлица платят налог с прибыли, то физлица – с доходов. «Восстановить справедливость» ИП могут, воспользовавшись правом на получение профвычета.

    Понятие «профессиональный налоговый вычет» определен статьей 221 Налогового Кодекса РФ, в которой идет речь о том, что профвычет представляет собой уменьшение базы налогообложения, то есть доходов от предпринимательской деятельности, на сумму фактически понесенных расходов. Расходы ИП должны быть в обязательном порядке экономически обоснованны и подтверждены документально.

    Кроме индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет предоставляется:

    • лицам, оказывающим услуги и/или выполняющим работы по договору гражданско-правового характера;
    • гражданам, которые получают вознаграждение за изобретение, авторство, создание чего-либо, исполнение и т.д.;
    • лицам, занимающимся частной практикой (репетиторы, врачи, юристы и т.д.).

    Профвычет применяется только к следующим видам доходов:

    • от предпринимательской деятельности;
    • доход от оказания услуг и выполнения работ (по договору ГПХ);
    • вознаграждение за авторство, гонорары за исполнение, изобретения и т.д.

    По сути, профвычет для ИП – это сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением предпринимателями дохода, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Процедура получения налоговой льготы имеет характерные отличительные особенности в зависимости от того, к какой группе лиц принадлежит лицо, претендующее на вычет: к ИП, авторам (изобретателям, создателям, исполнителям и т.д.) или к лицам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

    Размер вычета и состав расходов

    Чтобы уменьшить базу налогообложения, необходимо не только предоставить подтверждающие предпринимательские расходы документы, но и соблюсти следующие требования:

    • все заявленные расходы должны быть обоснованными (оправданными с экономической точки зрения);
    • по каждой расходной операции должен быть платежный документ (чек, квитанция, счет и т.д.), подтверждающий факт оплаты за товар/услугу;
    • каждый из расходов, так или иначе, имеет прямое отношение к осуществлению предпринимательской деятельности с целью получения прибыли.

    Часто немало вопросов возникает при определении экономической обоснованности предпринимательских расходов. ИП предоставляет в налоговый орган для расчета профвычета все документы по расходам на свое усмотрение, то есть те, которые по его мнению напрямую связаны с получением дохода от предпринимательства. Но «последнее слово» за сотрудником налоговой инспекции, поскольку именно он определяет обоснованность затрат на осуществление предпринимательской деятельности.

    Обычно никаких проблем с признанием расходов обоснованными не возникает, за исключением случаев, когда ИП подает в отчетах нулевой доход или убыток. Спорные вопросы, которые не удается решить в двухстороннем порядке мирным путем, решаются через суд. Как показывает практика, судебные инстанции в большинстве случаев встают на сторону налогоплательщиков.

    Размер налогового вычета

    Размер налогового вычета напрямую зависит от вида льготы. Она может быть как подтвержденной документально, так и не подтвержденной. В случае с подтвержденным налоговым вычетом размер его будет равняться сумме расходов, которые подтверждены соответствующими документами.

    Из примеров видно, что размер налогового вычета заметно больше при подтвержденных документами расходах, нежели при отсутствии подтвердительных бумаг. Но неподтвержденный профвычет имеет и свои неоспоримые преимущества:

    • нет необходимости объяснять отсутствие тех или иных платежных документов, подтверждающих предпринимательские расходы;
    • не нужно доказывать экономическую обоснованность того или иного вида затрат;
    • можно избежать массы лишних вопросов от налоговиков.

    Если у предпринимателя по каким-то причинам отсутствует часть подтверждающих расходы документов, то прежде чем обращаться в налоговый орган для получения вычета, необходимо взвесить все «за» и «против» и посчитать, что будет выгоднее – подтвержденный или неподтвержденный профвычет. Это важно, поскольку при подаче платежных документов во внимание возьмется только сумма документально подтвержденных затрат, а она может быть меньше, чем 20% от полученных доходов.

    Состав расходов

    Статья 221 НК РФ гласит о том, что индивидуальные предприниматели самостоятельно определяют, какие затраты отнести к предпринимательским. В этом вопросе они действуют согласно порядку определения расходов в целях налогообложения прибыли. Если имущество предпринимателя используется в процессе осуществления предпринимательской деятельности и за него платится налог, то эти расходы (имущественный налог) также можно включить в состав расходов для профессионального вычета.

    Иными словами, к расходам, которые учитываются при получении налогового вычета, относятся затраты ИП, связанные с получением прибыли. Это могут быть:

    • приобретение продукции, материалов для работы, канцелярских товаров, топлива и производственного оборудования;
    • плата за аренду помещения, которое используется для осуществления деятельности ИП;
    • коммунальные, телекоммуникационные услуги, услуги провайдера;
    • оплата труда наемных работников (з/п, премии, отпускные и иные формы вознаграждения);
    • платежи в муниципальный и федеральный бюджет (налоги, государственные пошлины, страховки и прочее).

    В состав расходов могут быть включены затраты перечня расходов для юридических лиц, согласно статьям 253 – 269 Налогового Кодекса России. Что именно включить в список для получения профвычета, индивидуальные предприниматели определяют сами, соблюдая два главных условия:

    • затраты должны быть напрямую связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
    • они должны иметь документальное подтверждение.

    Подтверждающие документы

    Подтвердить фактические расходы ИП может при помощи:

    • правильно оформленной первичной бухгалтерской документации (на документах обязательно должны быть четко указаны все платежные реквизиты, стоять подписи всех сторон сделки и печати при наличии);
    • накладные на товар, акты выполненных работ, квитанции, чеки, договора подряда, о поставках продукции, трудовые договора (с указанием размера з/п наемных работников), проездные документы, талоны и т.д.

    Все заявленные предпринимателем и подтвержденные соответствующими документами расходы должны быть оправданы с экономической точки зрения. К примеру, нелогично и экономически невыгодно покупать дорогостоящее швейное оборудование с обширным функционалом, если ИП занимается исключительно пошивом постельного белья. Если бы речь шла о создании дорогих дизайнерских платьев, то такое приобретение расценивалось бы как производственная необходимость и вопросов о его обоснованности не возникало.

    Предпринимательские затраты, которые учитываются при предоставлении налогового вычета, обязательно должны быть совершены с целью получения будущей выгоды – прибыли. К примеру, ИП Петрова И.С. оказывала услуги ногтевого сервиса. В этом году по сравнению с предыдущим ее расходы возросли в несколько раз, поскольку Петрова И.С. потратила немало на рекламу своего салона – печать визиток, плакатов, флаеров и т.д. Но ее затраты быстро окупились, поскольку клиентская база увеличилась в десятки раз, а вместе с нею и доходы.

    Необоснованными затратами стоит считать те расходы, которые никак не отразились на размере дохода от предпринимательской деятельности. К примеру, все та же ИП Петрова И.С. сочла нужным поставить в холле салона огромный аквариум, который обошелся ей в круглую сумму. Клиентов от этого не прибавилось, прибыль не возросла, а общая сумма расходов заметно увеличилась.

    В конечном итоге предприниматель сам решает, о каких расходах ему стоит заявить в налоговый орган для получения профвычета, а там уже сотрудники ФНС будут решать, являются ли заявленные затраты экономически целесообразными или нет. Спорные вопросы передаются на рассмотрение в суд.

    Процедура оформления профессионального налогового вычета для ИП

    Чтобы уменьшить размер налогооблагаемой прибыли на сумму фактически понесенных затрат, ИП недостаточно иметь документальное тому подтверждение. Помимо этого предприниматель должен:

    1. Обратиться в ФНС по месту регистрации.
    2. Подать декларацию формы 3-НДФЛ.
    3. Написать заявление о желании получить профессиональный налоговый вычет.
    4. Прикрепить документы, подтверждающие факт и сумму понесенных расходов.

    Образец заявления на получение профвычета можно скачать по ссылке.

    Получить профвычет в определенных случаях можно и через налогового агента. К примеру, если ИП выполняет работы или оказывает прочие услуги на основании договора подряда, он может подать заявление заказчику. Тот в свою очередь отправит в ФНС отчет о выполненной работе/оказанных услугах с указанием суммы расходов, которые понесли подрядчики в процессе выполнения таких работ/оказания услуг. На основании поданных заказчиком сведений ИП, работающему по договору подряда, будет предоставлена налоговая льгота в размере суммы понесенных им затрат.

    Может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет, если у него отсутствуют необходимые для подтверждения затрат документы? Однозначно да, если в установленные федеральным законодательством сроки подаст соответствующую отчетность в виде декларации и заявления о налоговом вычете в размере 20% от задекларированных доходов.

    Профессиональный налоговый вычет для предпринимателей – это отличная возможность уменьшить сумму уплачиваемых налогов за счет уменьшения базы налогообложения. Эта преференция доступна всем предпринимателям, кроме тех, кто осуществляет свою деятельность на ЕНВД и УСН. Более того, ИП вправе самостоятельно выбирать, каким видом профвычета им удобнее и выгоднее воспользоваться – с подтверждением расходов или без.

    Профессиональные вычеты по НДФЛ для ИП

    В целях поддержки среднего и малого бизнеса государство предоставляет определенные налоговые льготы предпринимателям. Некоторые из них имеют региональную привязку, например, пониженные ставки по ряду систем налогообложения. А вот, другие действуют на всей территории страны одинаково. Например, профессиональные вычеты по НДФЛ для ИП на ОСНО и физических лиц, работающих по ГПХ. Рассмотрим, что это, а также как и кто их может использовать.

    Что такое профессиональные вычеты?

    Профессиональные вычеты относятся к категории налоговых вычетов. Они позволяют снизить налогооблагаемую сумму, а, вместе с тем, и размер налога НДФЛ, который уплачивает гражданин от поступлений по своему направлению деятельности. Если подоходный налог уже перечислен в бюджет, то применяя данную льготу, можно оформить возврат части денежных средств. Принцип действия схож с имущественным, стандартным и социальным вычетом. Однако, отличаются категории лиц, которые могут его оформить и правила предоставления.

    Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты?

    К сожалению, данная государственная льгота распространяется не на всех участников предпринимательских отношений. Во-первых, ею точно не могут воспользоваться юридические лица. Во-вторых, на профессиональные налоговые вычеты имеют право лишь граждане, выполняющие условия:

    • Зарегистрированы в качестве ИП и находятся на ОСНО;
    • Являются физическими лицами без статуса ИП и трудятся по ГПХ;
    • Занимаются нотариальной, адвокатской деятельностью или иной частной практикой;
    • Являются создателями или авторами произведений искусства, литературы, науки, а также изобретений и открытий.

    Обязательным пунктом для всех перечисленных категорий является наличие доходов или вознаграждений за свою деятельность, а также уплаты от полученной прибыли НДФЛ.

    Стоит отметить, что ИП на других системах налогообложения (ПСН, ЕНВД, НПД, ЕНВД, УСН) не имеют право на вычет, так как не являются плательщиками подоходного налога.

    Читайте: Налоги ИП.

    Размер профессионального вычета.

    Так какой же составляет размер профессионального вычета? Здесь нет фиксированной суммы, поскольку многое зависит от объема дохода, полученного физическим лицом или предпринимателем. Так, для всех перечисленных выше категорий действует одно общее правило:

    Профессиональные вычеты предоставляются в размере понесенных расходов, которые подтверждаются соответствующими документами: квитанциями об оплатах, чеками, платежными поручениями и т.д.

    Если по каким-либо причинам налогоплательщик не может подтвердить свои затраты, то он может получить профессиональный вычет от всей суммы поступивших доходов. Но это правило применимо только для индивидуальных предпринимателей на ОСНО и авторских вознаграждений:

    20 % — от доходов для ИП;

    От 20 % до 40 % для авторских вознаграждений:

    • 20% — написание литературных произведений, их исполнение, а также исполнение произведений искусства и научные труды;
    • 25% — создание иных произведений музыки (не попадающих в категорию 40%);
    • 30% — изобретения, создание кино и видеофильмов, фотография, художественные произведения;
    • 40% — музыка для сцены театров, балетов, опер, хоровые и симфонические произведения, оригинальные музыкальные произведения для кино, видео, а также театральных постановок, скульптура, живопись.

    Итак, главными критериями для предоставления вычета на объем расходов являются:

    1. Связь доходов и расходов:

    Затраты должны быть на обеспечение деятельности, от которой поступает прибыль. Если деньги тратятся на личные или семейные нужды, то добавить в расходы такие покупки не получится. Например, покупка в квартиру предпринимателя, бытовой техники, ремонт автомобиля жены, приобретение одежды, продуктов питания, оплата для личных поездок топлива и т.д.

    2. Наличие документов о произведенных оплатах:

    Иначе говоря, предприниматель должен подтвердить каждое списание платежной документацией. А также применимость расходов к роду своей деятельности. Если часть потраченных сумм подтвердить не получится, то гражданину необходимо сделать выбор. Что будет лучше и выгоднее: применить к вычету лишь часть расходов или воспользоваться вариантом 20% от доходов.

    Примеры расчетов НДФЛ без и с учетом вычета для ИП.

    Например, ИП Бабкин С.П. на ОСНО занимается строганием и распиловкой древесины, а также оптовой продажей полученных в процессе производства пиломатериалов. Его доход поступает только от заказчиков готовой продукции. А вот, статей расходов значительно больше. Ему приходится тратится на закупку сырья, рабочих, аренду, электричество, обслуживание станков, доставку, рекламу, ведение счета и услуги бухгалтера. При этом соотношение доходов и расходов выглядит так:

    Профессиональный налоговый вычет для ип и физических лиц, кто имеет право

    регламентируются статьей 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

    вы получили общее представление о том, что такое профессиональный налоговый вычет;

    узнали, кто имеет право на получение профессионального налогового вычета и

    познакомились с порядком предоставления профессионального налогового вычета.

    Напомню, профессиональный налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы от предпринимательской деятельности или частной практики на основании подтверждающих расходы документов.

    Эти расходы в обязательном порядке должны быть связаны непосредственно с извлечением доходов.

    В данном материале будут рассмотрены некоторые особенности получения профессионального налогового вычета для индивидуальных предпринимателей (ИП).

    Состав расходов, принимаемых к профессиональному налоговому вычету

    Чтобы лучше уяснить данный вопрос, давайте для начала попытаемся разобраться а таких понятиях, как ДОХОД и ПРИБЫЛЬ для физических лиц. Когда говорят о налоге на прибыль для физических лиц, чаще всего имеют в виду подоходный налог (НДФЛ).

    На самом деле в Налоговом кодексе РФ нет понятия прибыли для физического лица, оно существует только для юридических лиц.

    Вместо этого к физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП), в частности, применяют понятие «дохода».

    В чем же разница между доходом и прибылью для физических лиц? И главное, а есть ли отличие в уплате налога физическими лицами при применении этих понятий?

    Давайте разберемся. Очевидно, что в целях налогообложения под прибылью понимают чистую материальную выгоду, полученную от какого-нибудь вида предпринимательской деятельности.

    Пример 1. Вы купили ящик овощей по 100 рублей за килограмм, а продали по 150 рублей. Большинство посчитает, что в этом случае с каждого килограмма вы получили прибыль в 50 рублей.

    Но так ли это? А расходы на доставку продукта, аренду торговой точки и зарплату продавцу? Поэтому прибыль для физического лица — это полученный физическим лицом доход за вычетом расходов.

    А какие расходы правомерно учесть? Вот об этом мы и поговорим.

    Состав расходов, принимаемых к профессиональному налоговому вычету для индивидуальных предпринимателей (ИП) и других лиц, занимающихся частной практикой:

    определяется им самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли.

    Кроме того, если имущество налогоплательщика является объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц и используется им непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности,

    • то уплаченные суммы налога на имущество также принимаются к профессиональному налоговому вычету.

    В случае если индивидуальный предприниматель (ИП) не может подтвердить документально расходы, связанные с осуществляемой им предпринимательской деятельностью,

    • то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученных им от этой деятельности.

    Внимание. Необходимо учитывать, что право на получение профессионального налогового вычета имеют индивидуальные предприниматели (ИП) с общим режимом налогообложения. ИП на УСН и ЕНВД такого права не имеют.

    Профессиональный налоговый вычет для индивидуального предпринимателя (ИП) – это его расходы, связанные с деятельностью, от которой он получает прибыль. К таким затратам можно отнести:

    • покупку товара, материалов, топлива, оборудования, канцтоваров,
    • аренду, оплату коммунальных услуг,
    • заработную плату наемных работников,
    • налоговые платежи и страховые взносы, госпошлины, и прочие расходы.

    Перечень расходов для индивидуального предпринимателя (ИП) такой же, как и для организаций, рассчитывающих налог на прибыль.

    (статьи 253-269 Налогового кодекса РФ).

    В целях получения профессионального налогового вычета индивидуальный предприниматель (ИП) определяет расходы самостоятельно. Эти расходы должны быть связаны с получением прибыли, а также подтверждены документально.

    Какими документами можно подтвердить получение профессионального налогового вычета индивидуальным предпринимателем (ИП)

    Подтвердить получение профессионального налогового вычета индивидуальным предпринимателем (ИП) можно следующими документами:

    первичные документы, оформленные в нужном порядке, т.е. чтобы в документах присутствовали все необходимые реквизиты — подписи, печать (при ее наличии), данные организации (ИНН,КПП,ОГРН), адрес организации, данные о покупке, сумма прописью и цифрами;

    накладные, акты, чеки, договора, таможенные декларации, квитанции, билеты, талоны и пр.

    Все эти расходы должны соответствовать следующим условиям:

    быть экономически обоснованными, т.е. без этих затрат вы никак не могли бы извлечь прибыль,

    на эти расходы у вас есть подтверждающие документы,

    затраты произведены для получения прибыли (извлечения дохода).

    Обоснованность затрат не всегда бывает однозначной. Например, если вы для доставки цветов купили дорогостоящий лимузин, то такие расходы вряд ли можно назвать экономически обоснованными.

    Спорность затрат может оценить только налоговый инспектор при проверке получения профессионального налогового вычета индивидуальным предпринимателем (ИП). Чаще всего проверка может возникнуть, если у индивидуального предпринимателя (ИП) получился убыток от деятельности или прибыль равна нулю.

    Спорные ситуации решаются в суде. Суд чаще всего занимает позицию налогоплательщика, поскольку четкого перечня принципов экономической обоснованности в законе нет.

    Можно ли уменьшить доходы, если у индивидуального предпринимателя (ИП) нет подтверждающих документов

    Профессиональные налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП) бывают двух видов:

    профессиональные налоговые вычеты с подтвержденными расходами и

    профессиональные налоговые вычеты с не подтвержденными расходами.

    Профессиональные налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП) с подтвержденными расходами

    1. Профессиональные налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП) с подтвержденными расходами – это расходы, на которые были предоставлены подтверждающие документы. Такие расходы подлежат профессиональному налоговому вычету в полном объеме.

    Пример 2. Расчет профессионального налогового вычета для индивидуальных предпринимателей (ИП) с подтвержденными расходами

    Индивидуальный предприниматель (ИП) затратил 80 000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. На сумму 80 000 рублей у него есть накладные и квитанции – это его профессиональный налоговый вычет.

    Следовательно, свои доходы индивидуальный предприниматель (ИП) может уменьшить на всю сумму профессионального налогового вычета.

    Соответственно, подоходный налог (НДФЛ) будет рассчитываться с разницы

    200 000 – 80 000 = 120 000 рублей.

    Т.е. только с 120 000 рублей индивидуальный предприниматель заплатит НДФЛ, а не со всей суммы дохода в 200 000 рублей.

    Профессиональные налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП) с не подтвержденными расходами

    Профессиональные налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП) с не подтвержденными расходами – это расходы, на которые нет возможности предоставить документы, например, они потерялись, сгорели, украдены и т.п.

    Эти профессиональные налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП) с не подтвержденными расходами имеют фиксированный процент в виде 20% от дохода.

    (статья 221 Профессиональные налоговые вычеты Налогового кодекса РФ).

    Пример 3. Расчет профессионального налогового вычета для индивидуальных предпринимателей (ИП) с не подтвержденными расходами.

    Индивидуальный предприниматель (ИП) затратил 80 000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. Расходы в сумме 80 000 руб. индивидуальный предприниматель не может подтвердить, так как накладные и квитанции не сохранились. Следовательно, он может получить профессиональный налоговый вычет в размере лишь 20% от дохода.

    200 000 х 20% = 40 000 рублей – сумма неподтвержденного профессионального налогового вычета.

    Доход от предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель (ИП) может уменьшить лишь на 40 000 рублей, и подоходный налог (НДФЛ) будет рассчитываться с суммы 160 000 рублей:

    200 000 — 40 000 = 160 000 руб.

    У неподтвержденных расходов есть один плюс:

    • не нужно подтверждать свое право получения профессионального налогового вычета при отсутствии документов и не нужно ничего доказывать.

    Внимание. Профессиональным налоговым вычетом с не подтвержденными расходами в 20% могут воспользоваться только зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП).

    Можно ли применять профессиональные налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей (ИП) с не подтвержденными и с подтвержденными расходами одновременно

    Ответ однозначный – нельзя:

    • необходимо выбирать, какой профессиональный налоговый вычет окажется более выгодным.

    Пример 4. Индивидуальный предприниматель (ИП) получил доход 200 000 рублей. У него есть документы на расходы в сумме всего 30 000 рублей. Из примера 3 сумма неподтвержденного профессионального налогового вычета 20% — 40 000 рублей.

    Таким образом, показывать в налоговой декларации подтвержденный профессиональный налоговый вычет не выгодно (30 000 меньше 40 000 руб.), а лучше не прилагать никаких документов и воспользоваться правом неподтвержденного профессионального налогового вычета.

    Как получить профессиональный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю (ИП)

    Индивидуальные предприниматели (ИП) до 30 апреля должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. В налоговой декларации указываются сведения за прошлый календарный год: и доходы, и расходы.

    Все налоговые инспекции требуют прикладывать к налоговой декларации документы, подтверждающие получение профессионального налогового вычета.

    Налоговый кодекс не требует таких приложений для получения профессионального налогового вычета, но на практике налоговые инспекции не принимают налоговые декларации без подтверждающих расходов.

  • Похожие профессии

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Close
    Close
    Adblock detector